人力資源一體化下的營改增稅務管理

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摘要：人力資源服務的發展對企業的發展國家的穩定都有著巨大的貢獻作用。而隨著其快速發展，也呈現出很多問題。而實施人力資源一體化服務的營改增稅務管理，對人力資源服務行業發展有著重大的影響。本文從圍繞其營改增稅務管理進行討論，討論其對人力服務行業的影響及其所產生的影響。

關鍵詞：人力資源；服務；一體化；營改增；稅務管理

一、簡介

人力資源一體化服務的營改增稅務管理人力資源一體化服務主要包括對：資源的分配、員工培訓、外包外派等勞務服務，其并不是增加其所有相關范疇業務的稅額，而是增加了中介經濟業務的行業范疇，其中小規模的納稅人征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡易計稅方法依5%或3%征收率計算繳納稅款。而應該增稅務管理是將現有的營業稅額改為增值稅。

二、實施營改增稅務管理的必要性

（一）有效規避或與降低可能產生的風險。營改增稅務管理是稅務管理政策的多元化發展的必然趨勢，目前稅務管理中最為重要的部分也是最大的難題，就是控制稅務風險。而在采取對應的有效措施時，針對以往的檢查形式存在著一定的風險與暴漏出很多的問題，一方面需要加強稅務機關的執法能力，在不斷強化稅務知識的同時，也能夠促進增值稅務的核算、申報等環節，從而可有效的避免在此環節上出現的問題；另一方面，提高企業中的法律意識與“自覺意識”，尤其是發票的監管等，有利于稅務鏈條的形成與完善，提高稅務監管力度。（二）提高監管力度。我國稅務管理是一個相對復雜的過程，對于企業的稅務管理效率也是一個嚴峻的考驗，很多企業在管理效率上會明顯的“心有余而力不足”的狀態，而通過加強人力資源一體化服務的營改增稅務管理，可以大大的提高管理效率。不僅可以通過普及稅負政策的宣講，加強相關工作人員的相關知識，提高部門之間的團結協作能力，從而提高其辦事效率，同時在員工的思想意識達成“一致”且提高溝通協作能力的基礎上，能夠為企業的未來規劃發展提供更具有建設意義的建議與策略。（三）促進企業的發展。通過實施人力資源一體化服務，提高企業的辦公效率，將納稅的復雜流程通過一體化服務不僅可以大大的節約資源，有效的利用資源，還能夠極大的節省中間環節，提高辦公效率。實施新的稅務政策，涉及到具體的企業分支、人等細節，對監管企業和規劃企業發展有著深遠的意義，促進企業的穩定發展。

三、具體措施

（一）加強學習。實施新的營改增稅務管理，對于具體實際實踐操作的工作人員來說，無疑是一向巨大的挑戰。由于長期以來對業務的管理與熟練化，實施新的政策很容易導致其業務上出現一定的“生疏”，而提高具體稅務管理工作人員的學習能力，強化其對新政策的理解與熟練，從而能夠有利于提高稅務管理人員的工作效率。同時，由于在人力資源一體化服務中，其所管理的業務不是單一的某一板塊或是某一項業務，而是多個模塊的集合，因而相關的稅務政策應該根據企業的現狀及架構，不斷的細化，從而優化稅務利益。另外，針對于稅務法，也要從企業長遠發展考慮，將納稅人進行“細化”，分出一般納稅人和小規模的納稅人。還要將地域因素考慮進來，通過區域的劃分來具體實施稅務管理。由于增值稅的發票與普通的發票區別，且通過查看增值稅發票就可以全面了解企業的經營狀況，因而必須要加強對增值稅發票的管理工作，規避其在傳遞過程中出現的各類風險。（二）加強溝通。人力資源服務是一向要求溝通能力較強的服務行業，除了自身員工外，還要涉及到對應的企業及稅務機關，因而需要具備良好的溝通能力。在于企業對接過程中，要盡量提供進項稅發票，來提高抵扣金額；而與稅務管理機關的溝通交流中，要對稅務政策進行詳細的解讀，將具體的項目進行精準化，盡量避免稅務檢查，降低企業因就稅務檢查而增加的成本，從另一方面來講不僅可以有效的規避了風險，也可降低了企業成本輸入。在提高溝通能力時，不僅要求工作人員具備較強的溝通能力，同時還要對稅務政策進行詳細了解及熟練運用，所謂“知己知彼百戰不殆”。目前我國正在大力支持與倡導第三產業，為人力資源服務行業等第三產業提供了更為廣闊的發展與拓展空間，因而人力資源管理行業在發展的同時，不僅要結合企業自身未來發展進行合理的規劃，同時還要及時了解與熟悉國家所實施的各項法規政策，以提高企業的服務效率，為企業提供更好的服務，幫助企業降低稅務成本。

四、結束語

實施營改增稅務管理政策，從一方面很大程度上提高我國的稅務管理力度，完善我國的稅務體制管理；從另一方面講，也極大的影響了企業的稅負高低。通過解讀與分析其具體包含的內容及實施的必要性，來全面了解營改增稅務管理的具體內容；提高人力資源一體化服務行業的服務效率，為企業的未來發展規劃提供有利的建設性意見，也促進了我國稅務體制的發展與完善。

參考文獻

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[3]張世碧.試析營改增對現代服務企業的影響及對策[J].現代經濟信息,2013,24:328-329.

作者:周苗 羅睿婕 張雨馨 鐘璨 單位:西華大學管理學院