軌道交通建設資金管理措施及建議

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摘要:當前軌道交通建設發展迅速，軌道交通建設資金管理優化刻不容緩。本文針對軌道交通建設資金管理存在的主要問題進行了論述，并探討了加強資金管理的措施及建議。

關鍵詞:軌道交通建設；資金；監管；問題；措施

隨著社會經濟的不斷發展，全國軌道交通呈現跨越式發展，軌道交通項目建設呈現前期資金投入大的特點，屬于資金密集型，因此加強軌道交通建設資金管理十分必要。

一、軌道交通建設資金管理的主要內容

(一)建設資金的籌集

目前，軌道交通新建線路多采用PPP模式建設，按照PPP模式的投融資特點，資金主要由項目資本金和銀團貸款構成。項目資本金又分政府方和社會資本方投入。建設資金的籌集管理，第一，要加強與政府方及社會資本方的溝通協調，確保投資各方及時足額繳納項目資本金。第二，要加強與金融機構的溝通，主要關注銀團貸款牽頭行和參與行履約能力，合理確定貸款利率價格，保證項目期間貸款投放。第三，要積極拓展融資渠道，如通過融資租賃、發行企業債券、資產證券化等新型融資渠道充實資金來源。

(二)建設資金的撥付

軌道交通建設資金撥付流向主要是支付給各專業下游企業，如土建施工、設備、設計等單位。項目建設單位要加強對資金撥付的事前、事中管理和事后跟蹤，加強預算管理，細化年度投資計劃、月度支付計劃，完善資金支出的預算制定和分解執行，保證資金籌集和支付供需平衡，降低資金沉淀成本。

二、軌道交通建設資金使用中存在的問題

軌道交通建設單位作為項目建設資金的主要管理者，要做好建設資金撥付和使用環節的管理和監督工作，強化過程管理和實時監督，使項目建設資金及時有效發揮效應。目前，軌道交通建設資金使用中主要存在以下問題：一是各部門支付計劃執行力度弱。盡管公司嚴格要求各專業款項支付嚴格按照計劃支付，但是仍存在不少計劃外付款項目，對項目推進的預估不準確或跟進不及時，導致短期資金籌集和撥付壓力較大。二是部分參建單位對建設資金的控制管理不到位，如下撥工程款不及時，導致項目資金在途滯留，影響了資金的有效流轉，導致項目推進受阻；部分單位存在向總公司撥付挪用資金的現象，違背了項目建設資金專款專用的規定，直接削弱了項目資金的保障。

三、加強建設資金管理的措施及建議

建設資金管理是項目順利推進的重要保障，而資金管理需要按照一定準則來進行，其中最主要、最基本的控制標準是通過資金計劃或資金預算來實施管理。鑒于軌道交通建設下游付款專業多、層次多的特點，現提出幾項強化建設資金管理的措施和建議：

(一)全面落實預算管理

全面預算管理作為企業實現戰略目標的一種有效管理手段，在企業資金管理中起到引導作用。軌道交通行業應結合行業特點制定審慎積極的年度預算，通過每月編制快報分析對重點預算項目檢查分析、季度執行分析檢查等措施，促進資金管理與業務發展相協調。通過不斷跟蹤糾偏，強化預算過程控制，為順利實現建設目標保駕護航。

(二)統籌安排使資金支付均衡化

軌道交通建設資金需求量大，融資及資金支付壓力大。為降低集中支付和集中融資的風險，應開展各項目均衡支付的方式，根據籌集資金到位時間，協調相關部門提前做好支付相關基礎工作，在資金到位后立即安排付款，緩解高峰期資金壓力。

(三)加強制度建設，完善內部控制體系

開展資金管理專項培訓，全面梳理資金管理工作流程、開展資金管理自查自糾，清理銀行賬戶，修訂完善資金管理辦法，進一步規范崗位設置、印鑒密匙管理和資金稽查等資金管理工作，強化資金風險防范，確保資金安全。

(四)加強對施工單位的資金管理和監督

通過施工單位賬戶指定開立、資金監管協議簽署、支付會簽制度對資金進行管理控制。具體來講，施工單位的賬戶需要開立在建設單位指定的合作銀行，同時通過建設單位、施工單位、銀行三方資金監管協議的簽署約束施工單位和銀行按要求進行資金支付和資金監管。施工單位資金支付環節要求按照協議約定額度實行支付會簽制度，對于超過監管協議約定金額的部分需建設單位審簽完成后銀行方能予以支付，保證了大額資金的事前審核和控制。總之，軌道交通建設過程中資金管理工作承載了重要的作用，在資金管理過程中，要做到從宏觀到微觀，層層把關，做好內部控制制度的建設及資金管理實施工作，提高項目建設資金使用效益，為項目建設推進提供有力的支持。

作者:侯巧紅 單位:青島市西海岸軌道交通有限公司