企業(yè)財務滾動編制全面預算管理論文

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一、企業(yè)全面預算編制程序

1.下達預算目標。由企業(yè)領(lǐng)導層根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展目標，結(jié)合宏觀經(jīng)濟發(fā)展形勢，提出下一預算年度的企業(yè)發(fā)展目標，按照這一目標制定預算策略及政策，由預算管理委員會將目標下達各下屬單位。

2.編制上報。由企業(yè)各預算執(zhí)行單位(下屬單位)按照預算管理委員會下達的政策和相關(guān)戰(zhàn)略目標，針對各自的情況，編制本單位預算草案，上報財務管理相關(guān)部門。

3.審查平衡。由企業(yè)財務管理部門對各單位上報的整體預算草案進行審核、研究和匯總，提出審查平衡后的意見。在審查和平衡過程中，對存在的問題提出相關(guān)調(diào)整建議，將建議反饋各單位進行重新修正和二次上報。

4.審議批準。由企業(yè)領(lǐng)導層對企業(yè)財務管理部門正式編制的年度預算草案審議并出具批準意見。

5.下達執(zhí)行。企業(yè)財務管理部門對企業(yè)領(lǐng)導層批準的全年總體預算目標層層分解，形成一套全面預算指標，由預算管理委員會正式渠道層層下達給各單位并執(zhí)行。

二、完善全面預算管理的幾點建議

企業(yè)在確定了適用的預算編制方法后，實施全面預算管理的“武器”已經(jīng)具備，但是只有“武器”而沒有“思想”的戰(zhàn)斗是盲目的，也無法取得最終的勝利。那么就需要完善全面預算管理的理念，確立一個基本的“思想”，做到有的放矢。筆者就完善全面預算管理理念提出建議如下：

(一)針對預算管理的全員參與、全面控制特點

全面預算管理，與企業(yè)未來的發(fā)展息息相關(guān)的，需要讓每一名員工明確自己在全面預算編制和執(zhí)行過程中的作用及意義，讓員工明確全面預算管理的目的，樹立全員直接或間接參與預算管理的理念。

(二)建立全面預算管理責任機制

企業(yè)需要增強競爭力，面臨增加經(jīng)濟效益的任務，就需要建立科學完善的預算管理機制。企業(yè)通過把領(lǐng)導層下達的預算指標層層細化、分解，落實到企業(yè)各個層級，達到人人為預算管理負責，人人肩上扛指標的目的。

(三)全面預算管理與全員成本目標管理掛鉤

全面預算和全員成本目標管理擁有一致的目的，那就是對成本費用的控制和對利潤的追求。因此，不應將成本目標管理與預算管理相脫節(jié)。

(四)及時調(diào)整預算執(zhí)行過程中的偏差

企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境是不斷變化的，預算編制后并不是一成不變的，可以針對市場環(huán)境的變動進行相應的調(diào)整，及時修正。調(diào)整時，應提出申請，依照企業(yè)相應的制度和流程進行審批。

(五)建立考核機制

企業(yè)要建立一套考評機制，對各個預算執(zhí)行單位的執(zhí)行情況進行考核。建立考核機制的目的，不僅僅是為了找到實際與預算的差距，更重要的是獎罰并重，以便調(diào)動員工工作的積極性?，F(xiàn)代企業(yè)組織機構(gòu)龐大復雜，全面預算管理有助于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的重要手段。企業(yè)要通過不斷的管理、控制和分析，總結(jié)出適合本企業(yè)管理和發(fā)展規(guī)劃特色的預算管理辦法及體系，最大程度上發(fā)揮預算管理對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的指導性作用。

作者：陳婷 單位：中國石油化工股份有限公司天津分公司