房地產企業(yè)內部審計與內部控制問題分析

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摘要：當前我國的房地產企業(yè)，經常會受到一些因素的影響，出現相關的內部審計還有內控工作問題，各方面的工作質量較低，缺乏優(yōu)化性的工作措施，尚未形成規(guī)范化的工作機制與模式，如果不能有效解決問題，將會造成嚴重后果。這就需要企業(yè)在具體的發(fā)展期間，樹立正確觀念意識，打造優(yōu)質的人才隊伍，全面提升房地產企業(yè)的內部審計與內部控制工作水平，為其后續(xù)發(fā)展夯實基礎。

關鍵詞：房地產企業(yè)；內部審計；內部控制；問題

一、引言

房地產企業(yè)的內部審計與內部控制工作中的問題主要表現在缺乏正確觀念意識、缺乏良好的監(jiān)督管理體系等等，對各方面的工作效果會產生不良影響，無法滿足當前的時展需求，無法將內部控制部門的職能作用充分發(fā)揮出來，對其發(fā)展造成不利影響。應創(chuàng)建完善的工作模式與體系，健全工作制度，保證各方面工作的有效落實，提升資金的安全性，改善房地產企業(yè)的發(fā)展現狀，達到預期的工作目標。

二、房地產企業(yè)的內部審計與內部控制問題

近年來房地產企業(yè)發(fā)展期間，還存在內部審計方面與內部控制方面的問題，不能確保相關工作的有效實施，具體問題表現為：

(一)缺乏正確觀念意識房地產企業(yè)的具體工作期間，尚未形成一定的觀念，在缺乏正確觀念意識的情況下，未能做好相關的宣傳教育等工作，導致各方面的工作效果降低。在具體的工作期間，只關注自身各種業(yè)務的發(fā)展，將提升經濟效益當做是主要目標，這樣在一定程度上很難結合實際需求執(zhí)行任務，只能流于形式，無法有效落實，導致內部審計和內部控制的工作效果降低。

(二)缺乏完善風險預警機制部分房地產企業(yè)在內部審計與內部控制的工作中，尚未建立相應的風險預警機制，沒有設置較為完善的內部控制工作機構，甚至未能配置專業(yè)素質較高的風險預警工作人員，導致房地產企業(yè)在發(fā)展期間，難以有效防控風險問題，這樣很容易誘發(fā)諸多的問題，造成一些非常嚴重的風險后果。

(三)缺乏完善工作制度部分房地產企業(yè)在內部審計與內部控制方面尚未健全管理制度，沒有明確各個部門的工作職責，在出現內部審計和控制問題之后，沒有明確具體的責任要求，甚至還會有相互推卸責任的現象，最終誘發(fā)嚴重后果。一些房地產企業(yè)在自身的內部審計與控制工作中，尚未完善具體的流程，缺乏統一的工作標準，導致各方面的內部審計和控制的效果降低。

三、房地產企業(yè)內部審計與內部控制的措施

房地產企業(yè)在發(fā)展過程中，應該結合現存很多的問題，這就需要企業(yè)可以形成良好的理念，在具體工作中創(chuàng)建科學化的模式，改善當前的內部審計與控制現狀。具體措施為：

(一)樹立正確觀念意識房地產企業(yè)在實際發(fā)展期間應該形成正確的內部審計與控制觀念意識，全面認識到內部審計與控制的重要意義，結合當前的實際情況，全面落實各方面任務，優(yōu)化整體的工作形式。房地產企業(yè)的內部管理部門，應形成與時俱進的觀念意識，按照市場的變化情況，將為消費者服務作為主要思想，滿足當前的市場發(fā)展需求，在激烈競爭的市場環(huán)境之下有效完成內部審計和控制工作。在此期間應統一工作標準，創(chuàng)建科學化的工作模式，全面發(fā)揮各方面的工作優(yōu)勢，從根本上增強工作水平。為引導各個部門的人員樹立正確觀念意識，應強化宣傳教育力度，為內部控制部門的人員宣傳相關知識，使得每位人員樹立正確觀念意識，按照具體的職責要求與工作規(guī)范，有效完成各方面的工作任務，從根本上提升房地產企業(yè)的內部審計和內部控制效果。

(二)完善風險預警的機制房地產企業(yè)在具體的工作中，應強化內部審計與控制力度，健全相關的風險預警工作機制，從根本上預防出現財務風險問題與經營風險問題。首先，要求在具體工作中，從內部與外部方面創(chuàng)建完善的審計工作機制，房地產企業(yè)可以在內部設置相關的審計工作部門，保證工作的獨立性，確保各個部門都有經營決策的工作權利，動態(tài)化審核房地產企業(yè)中采購部門、財務管理部門與市場部門的實際情況，提升房地產企業(yè)在運轉發(fā)展方面的透明度，利用外部審計的機構，嚴格管理房地產企業(yè)的成本，將審計工作的積極作用發(fā)揮出來。其次，房地產企業(yè)應該結合自身的經營情況，制定每周、每個月與每個季度的審計工作計劃，轉變事后審計的方式，利用全面預算方式、科學審計的方式，從事前階段、事中階段進行審計，提升各方面的內部審計和內部控制水平。最后，要求在具體工作中，明確是否存在不確定性因素，健全風險預警的工作機制，以免各種不確定性因素帶來影響，例如：在房地產企業(yè)發(fā)展過程中，土地資產的所有權購買、商品樓銷售方面，存在一些不確定性的因素，應全面評估和預測是否存在風險問題，通過內部審計與控制的方式解決問題。

(三)完善工作制度房地產企業(yè)在實際發(fā)展期間應該完善具體的內部審計與內部控制制度，全面優(yōu)化其中的內控工作機制，結合自身企業(yè)的特殊性特點，按照所承接工程項目情況、資金的運轉情況等，開展各方面的內部審計和控制工作。首先，完善具體的責任制度，明確相關內部審計與控制的責任，一旦發(fā)現責任區(qū)域之內出現了工作問題，就要嚴格懲罰，調動工作人員的積極性。其次，完善財務管理與預算管理的工作制度，樹立正確的全面預算管理觀念意識，從事后管理轉變成為事前與事中的管理，采用有效的內部審計與控制方式提升各方面工作質量，改善當前的內部審計和控制現狀。最后，完善具體的考核制度與激勵制度，考核內部審計與內部控制人員的實際工作情況，在相關制度的作用下，規(guī)范工作人員的行為，增強各方面工作的有效性，將制度的積極作用發(fā)揮出來。

四、結束語

近年來房地產企業(yè)發(fā)展期間，還存在內部審計與內部控制的工作問題，缺乏完善的工作制度，難以有效開展風險防控工作，尚未形成正確觀念認知，對其長遠發(fā)展造成不利影響。這就需要在具體工作中，強化宣教力度，使得各個部門樹立正確觀念意識，完善各方面的工作制度，優(yōu)化相應的機制與模式，打破以往工作的局限，保證各方面工作符合標準，促使房地產企業(yè)內部審計與控制工作的良好發(fā)展。

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作者：金美娟 單位：東莞市沙田造紙廠有限公司