企業內控管理制度問題分析

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摘要：隨著我國社會經濟的發展，科學管理企業，是現代化企業走向成熟的最基本條件。通過對企業內控制度的科學管理，來促進我國企業整體的發展。科學合理的管理制度可以提高企業生產與銷售之間的相互協作監督和相互制約的效用，以此來促進我國企業經濟的飛速發展。以下將針對目前企業內部管理中出現的問題以及對策進行全方面的分析探討，希望可以對企業內部控制制度管理提供參考建議。

關鍵詞：企業內控；管理制度；問題分析；對策探討

加強企業內部控制制度的管理，可以有效促進企業的整體發展。要想實現企業的優化管理，需要制定科學的管理機制，合理利用資源，做好企業內部協調，共同發展。在企業財務管理方面實施內部控制制度，保證財務數據的真實性，并可以保證企業資金與經營安全，促進整個企業的健康發展。自2008年財政部門頒布《企業內部控制基本規范》并實施以來，我國企業內部控制制度形成統一模式。近年來，隨著我國社會經濟發展大環境的變化與企業發展之間的市場競爭越來越激烈，給企業發展帶來了不小的壓力。因此，是否需要加強企業內部控制制度研究問題，已經引起了相關人士的重視。

一、我國企業內部控制現狀分析

一個企業管理的好與壞，體現于企業內部控制管理能力的強弱。近些年，大多數企業隨著經濟社會的蓬勃發展，內控制度也在不斷地完善，有效地提高企業經濟發展，杜絕在企業運行管理中出現中飽私囊、徇私舞弊的情況發生，保證企業財務信息的真實可靠性。在我國企業發展管理中，仍然存在著由于內部控制機制不完善而導致企業經營失敗的例子。例如：2004年三九集團發出公告稱：因為財務問題被司法機關凍結而引發財務危機；2005年華源集團因財務問題引發信用危機；澳柯瑪集團2006年由于股東占用大量公款而導致經營危機。這些都是因為內部控制管理出現問題而引發的企業管理危機，嚴重則會導致企業破產倒閉。隨著市場經濟競爭越來越激烈，我國企業發展也都勉勵巨大挑戰。為避免企業經濟發展受到影響，我們就要不斷地完善企業內部管理，優化內部控制制度，制定科學有效的實施策略，為我國企業發展保駕護航。

二、我國企業內部控制制度管理中出現的問題

1.內控環境問題較為嚴重

在企業財務管理中違規操作、中飽私囊等現象頻頻發生，影響極其惡劣，嚴重的將會導致整個企業資金鏈的斷裂，會使企業處于危機之中。造成這種狀態的原因就是企業對內部管理態度不端正，建立的內部管理制度不科學、不嚴謹，沒有切實有效的利用法律武器。由于企業管理中缺乏嚴格的管理機制，使得部門與部門之間不能共同協作，生產與銷售之間存在一定的分離狀態，使企業管理者無法兼顧幾個部門之間的業務關聯，企業內部達不到一個統一的完整性。這樣的企業管理理念，直接造成企業內部控制失效，控制制度形同虛設，就連企業內部管理的理念都將失去應有的作用，最終結果直接影響企業的發展，更嚴重的則會直接造成企業倒閉，影響社會經濟健康持續發展。

2.沒有科學的內部控制制度

2008年我國財政部分頒布《企業內部控制基本規范》條例實施以來，雖然在一定程度上完成了企業內部控制制度的統一性，得到了一定的成效，但是，在社會經濟發展的大環境下，以及每個企業文化與發展理念的不同，所以，每個企業對于內部控制制度的實施成效存在著很大的差異。企業實際運行模式與生產環境的不同，相比較之下，統一性質的內部控制制度并不一定適合每個企業的發展，不能夠適應企業的運行發展，那么控制制度就是擺設，毫無用武之地。除此之外，在企業財務管理中，人員的崗位定位存在很大的問題，財務、出納一把抓，所有賬目由同一人管理，這只是諸多崗位中尤為突出的一個例子，其他的工作崗位也同樣存在此類情況。如此的人員配置與內部控制管理，給企業的發展帶來的隱患是無法估計的，將會使整個企業的管理問題越來越嚴重。

3.受人員參與和政策落實的影響

雖然在企業內部控制管理制度上，我國基本制度建設已經較為完善，但是在具體實施開展中存在著一定的問題。首先，在整個企業運行過程中，管理崗位人員對自身的工作崗位職責認識不高，不能有效的發揮崗位作用，管理態度不端正。其次，各崗位工作人員，把管理責任推給各級管理人員，一副事不關己高高掛起的態度，依然我行我素。這樣的企業文化環境，將直接導致企業內部控制的質量，也同樣給內控控制制度的實施帶來障礙。在企業內部控制制度的制定上與實施中存在著很大的協同性，所以，目前好多企業內部控制管理一直無法有效提升。

4.沒有開展有效的考核制度和督導意識

一個企業的良好發展，需要一個完善健全的控制標準，然后按照控制的標準嚴格執行并進行監督。這樣不但可以有效的監督人員工作效率，也可以利用考核的形式進行成效驗收。然而，就目前我國的企業管理模式中，我們往往在制定控制制度之后，不再對制度的實施進行有效的監督考核。在企業內部控制制度的實施問題上，只做做表面功夫，效果只停留在問題的表面。另外，即使有部分企業開展了考核制度，也是考核力度不足，根本就無法起到督促的作用，所有的制度與實施都形同虛設毫無結果，直接造成了企業內部管理責任缺失。

三、針對企業內部控制管理提出優化建議

1.提高內部控制環境建設

要想加強企業內部控制管理質量，必須要從最基礎的內部控制環境著手，這對企業的管理起著非常重要的作用。我們可以從兩個方向出發，第一，提高企業內部管理控制意識，端正態度，提高認識。只有真正了解了企業內部控制對企業發展的重要意義，才會主動去遵守內控制度。我們要建立有效的內部控制制度培訓策略，提高企業內部管理人員的自身業務水平，以及對整個企業管理的掌控能力。第二，要加強企業內部職工對內部控制制度的理解和認識，促進職工自我約束，相互監督，提高整體管理意識，改善目前的消極情緒；為企業培養有素質的職工，并讓大家自覺遵守內部控制制度，減輕企業內部管理層的工作壓力，為優化企業內部控制管理打好基礎。

2.加強企業內部管理組織的建設

傳統的企業內部管理制度不夠嚴謹，制度內容與實際企業環境有沖突，容易形成惡性循環，影響管理控制成效，要想改變這種狀況就要研究制定科學合理的企業內控制度。根據目前企業運行管理的實際狀況，在原有控制制度的基礎上，對企業內控制度進行完善和協調。新制定的企業內控制度，必須嚴格按照企業文化發展目標來制定，有足夠強大的企業內控力度，具有一定的信服度，另外，我們應該建立監督小組，針對企業內控制度的實施進行有效的質控。由企業內部主管領導為組長，各部門主管為副組長組成監督小組，嚴格按照內控制度開展監督工作。包括對領導層、分管領導層、財務部門、業務部門以及生產部門等，都要進行嚴格的業務監督。實行考核制度，定期對監管的部門進行嚴格的質量控制考核，完善考核細則，發現問題及時通報，并上報組織，統一對發現問題進行分析，第一時間做出整改報告，實施整改措施。

3.開展企業內控制度教育宣傳

為了促進企業內控制度開展實施，首先要在企業內部職工之間進行企業內控制度的宣傳教育。提高職工自我約束意識，并在工作中，相互監督，共同進步。在過去的企業內部控制管理過程中，管理工作一般都是由領導層一手掌控，企業內職工不參與，領導憑借心情和習慣進行隨意管理，很難深入民心，沒有說服力。為了得到企業內部職工的認可，領導者必須以身作則，從自身改變做起，帶動全體職工提高自我管理意識，為促進企業內控管理制度實施起到輔助作用。

四、結束語

為促進企業的持續健康發展，加強企業內部控制管理是有效手段之一。本文通過對目前企業內控制度管理中存在的問題進行分析，并提出一些改進措施及建議。希望通過本文的論述，可以對企業的發展有所幫助，從而完善企業內控制度管理，促進企業發展建設。

參考文獻

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作者：薛高杰單位：陜西東隆華山汽車銷售有限公司，