煉化企業(yè)內控與風險管理研究
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在煉化企業(yè)實施內控與風險管理過程中，完善了重大決策、投資、財務、采購、銷售等高風險領域的重大風險控制，制定了有效的防控措施和應對預案，真正把風險管理與企業(yè)的關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)緊密結合起來，建立適合煉化企業(yè)業(yè)務特點的風險量化分析和監(jiān)測預警機制，從而提高了煉化企業(yè)對風險的預警能力、反應速度和應對水平。
2煉化企業(yè)內控與風險管理現狀研究
根據煉化企業(yè)內控與風險管理的特點，從5個方面對其現狀進行分析。
（1）煉化企業(yè)基本完成內控與風險管理體系建設。在內控與風險管理體系建設過程中，煉化企業(yè)不僅借鑒了國際先進的管理經驗，還創(chuàng)造性地建立了完善的內控體系框架，形成了系統(tǒng)的內部控制規(guī)范，實現了煉化企業(yè)內控體系建設、運行和維護的統(tǒng)一標準和行動準則。實現了與國際先進管理方法的融合，促進了經營管理的系統(tǒng)化、程序化和規(guī)范化。
（2）煉化企業(yè)內控與風險管理水平不斷提高。借鑒國際大企業(yè)風險管理實踐，研究建立企業(yè)風險評估方法。以財務報告為切入點，對煉化企業(yè)主要業(yè)務領域的風險進行了評估。結合內外部形勢變化和企業(yè)經營管理實際，持續(xù)開展重大風險評估，完善風險管理策略和解決方案，健全了全面風險管理報告編制工作機制。隨同業(yè)務流程梳理，全面評估經營風險，建立經營風險數據庫，實現從財務報告風險評估向經營風險評估的拓展。
（3）煉化企業(yè)創(chuàng)新運用流程管理方法，實現崗位職責、風險控制與業(yè)務流程有機結合。煉化企業(yè)制定了業(yè)務流程管理制度，建立企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務流程架構，涵蓋煉化企業(yè)全部業(yè)務領域，實現了業(yè)務流程的標準化和規(guī)范化。企業(yè)還建立了業(yè)務流程管理信息系統(tǒng)，形成了規(guī)范的業(yè)務流程數據庫，實現流程管理信息化、控制測試信息化。煉化企業(yè)通過開展業(yè)務流程梳理，明確管理職責，識別并有效控制風險，形成覆蓋經營管理全過程的業(yè)務流程管理規(guī)范。
（4）煉化企業(yè)建立健全了內控監(jiān)督機制，提升了內控與風險管理的執(zhí)行力。講流程、講規(guī)范、講控制成為企業(yè)各級管理人員的廣泛共識。煉化企業(yè)已經形成了內控與風險管理體系審計測試、考核評價、持續(xù)改進的良性循環(huán)，使企業(yè)的各項業(yè)務都用相關制度、規(guī)范來檢查要求，促進了內控與風險管理體系的持續(xù)有效執(zhí)行。
（5）煉化企業(yè)通過實施內控與風險管理體系提高了全員的風險意識，豐富了企業(yè)文化。通過強化內控與風險管理的宣傳培訓，提高了全員對內控與風險管理重要性和必要性的認識，樹立了風險無處不在、風險無時不在、風險管理責任重大的風險管理理念，形成了以守法意識、誠信意識為重點的風險管理文化，豐富了企業(yè)文化內涵。
3結束語
（1）煉化企業(yè)要繼續(xù)深化風險管理，完善企業(yè)各層次的風險評估。定期組織評估企業(yè)面臨的風險，確定重大風險管理策略和解決方案，建立完善的風險事件庫和風險數據庫。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標，在已有內控與風險管理的基礎上，開展涵蓋經營管理各領域的業(yè)務活動風險評估。
（2）煉化企業(yè)要深入推進流程管理工作。建立科學、完善、符合煉化業(yè)務發(fā)展的流程架構和分類、分級標準。加快建立戰(zhàn)略發(fā)展、核心業(yè)務和管理支持的業(yè)務流程與控制規(guī)范，形成合理規(guī)范的業(yè)務流程。運用流程管理系統(tǒng)建立起適應信息化發(fā)展的業(yè)務流程數據標準，促進流程執(zhí)行力的提升。
（3）煉化企業(yè)要進一步強化內部控制監(jiān)督，提升內控與風險管理的執(zhí)行力。建立健全內控測試、缺陷評估與報告機制。結合內部控制體系的延伸，針對管理薄弱環(huán)節(jié)，加大整改力度。煉化企業(yè)的業(yè)務在不斷發(fā)展，面臨的風險也在不斷變化，因此內控與風險管理的關鍵就是要貫穿于企業(yè)生產經營的全過程。
作者：高悅鳴 單位：大慶石化公司法律事務與企管處