住房公積金貸款風險管理內部控制
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摘要：住房公積金貸款作為貸款的一類，其面臨的貸款風險與其他貸款無異，貸款風險如不能及時識別并控制，將會影響住房公積金貸款業務的正常運轉，甚至影響住房公積金業務的安全。
住房城鄉建設部公布的2014年至2019年住房公積金信息顯示，住房公積金貸款余額由25521.94億元增長到55883.11億元，逾期金額由3.16億元增長到19.51億元，逾期率由0.01%增長到0.03%。住房公積金貸款業務的飛速發展，有效支持了繳存職工的住房需求，發揮了住房公積金制度的政策效應，讓繳存職工充分享受到住房公積金帶來的政策紅利。但貸款余額在不斷增加的同時，逾期貸款也在倍速增長。如何控制貸款風險，切實保障住房公積金資金安全，更加成為值得研究的課題。住房公積金貸款風險管理住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，屬于職工個人所有。職工在購買、建造、翻建、大修自住住房時，可申請使用住房公積金貸款。住房公積金貸款是住房公積金管理中心委托受貸款銀行向申請且經審核符合條件的住房公積金繳存職工發放的個人住房貸款。住房公積金貸款資金來源于住房公積金個人賬戶沉淀未使用的資金。所謂風險是損失發生的不確定性，住房公積金貸款風險簡而言之就是住房公積金貸款發生損失的可能性。住房公積金貸款辦理機構為受委托貸款銀行，貸款風險承擔者為住房公積金管理中心。住房公積金繳存職工辦理住房公積金貸款后，負有按時還本付息的義務，因貸款時間最長可達30年，在還款過程中可能出現各種不可控因素，極可能導致無法結清貸款的情形出現。貸款風險管理是對貸款業務流程中存在的風險進行識別、分類、管理，并達到有效控制風險的目的。
住房公積金貸款風險類型
1.制度風險住房公積金貸款屬于政策性貸款，貸款的條件和額度由各地市按照上級部門要求，結合本地住房公積金繳存情況、住房公積金使用情況、房地產市場情況等多方面因素綜合確定。在貸款政策執行過程中，制定政策所依據的情況隨時可能發生變化，而政策未能及時進行有效的調整導致貸款風險的發生。
2.管理風險住房公積金管理中心和受委托貸款銀行對住房公積金貸款負有管理責任，貸款管理涉及環節多，易存在疏漏之處。對業務經辦人員培訓不夠、要求不高，業務經辦人員因政策掌握不熟、操作失誤，易發生違規辦理貸款的情況。后續未及時跟進加強貸后管理，因不能準確掌握借款人情況，未能及時督促借款人按時還款，導致借款人違約，貸款發生損失。
3.信用風險借款人提供虛假購房材料、收入證明材料等，騙取住房公積金貸款。借款人在貸款前刻意調整影響貸款額度計算的因素，以期獲得更多的貸款額度。借款人為申請住房公積金貸款而設立賬戶，申請貸款后不再繳存住房公積金，騙取住房公積金貸款。
4.貸款回收風險貸款回收中，因人工干預業務操作導致資金不能及時入賬甚至被挪用等。借款人婚姻破裂，在財產和債務分配時，雙方產生分歧拒不還款。借款人遭受重大疾病或意外傷害等，不能繼續工作影響家庭收入，無力償還貸款。借款人失業或家庭遭受重大變故，雖有還款意愿但無力還款。
5擔保風險借款人在不正常還款的情況下，擔保人擔保能力變弱，甚至無力承擔擔保責任。抵押物未能落實抵押手續，借款人將抵押物出售，導致住房公積金管理中心抵押權喪失。抵押物價值大幅減少，導致住房公積金管理中心不能足額實現債權。
住房公積金貸款風險管理存在的不足
1.制度制定不合理制定貸款政策時，對貸款規模預判不足，后期未及時根據情況調整政策，導致貸款規模增長過快，大大超過住房公積金歸集的速度，貸款發放過多，無資金支持新增貸款發放，甚至不能保證住房公積金提取業務的辦理。對借款人申請貸款的條件設置過寬，導致向還款能力弱或信用差的職工發放了貸款，職工后期出現各種問題導致無力償還貸款。
2.貸前業務調查不到位因住房公積金貸款業務屬于受委托貸款銀行的委托業務，業務人員一般同時負責自營貸款業務和委托貸款業務，對住房公積金貸款業務重視程度不高，不能全面掌握與住房公積金貸款有關的政策規定，且辦理業務較少，存在業務操作不熟練的情況。在貸前調查時，業務人員只關注借款人申請貸款的金額和期限等關鍵信息，不能從貸款審核要點出發，詳細了解職工各方面的具體情況，不能多角度驗證借款人提供的材料是否存在沖突，是否存在影響申請貸款的因素等。
3.貸中業務控制存在漏洞設定貸款流程存在缺陷，相鄰崗位未做到相互分離，極易發生舞弊的情況。如允許一人負責貸款受理，同時又負責借款合同簽訂，導致業務人員在辦理貸款過程中發生違規行為的時候，沒有其他業務人員能夠發現這種情況。又如按流程應辦妥抵押后發放的貸款，因熟人關系或操作失誤，在未辦抵押手續前發放了貸款，后期未能及時采取補正措施，導致貸款出現風險時，無法采取補償措施。
4.貸后管理重視不夠一是貸后管理缺少制度規范。實際業務辦理過程中，明顯存在重貸前輕貸后的情況。上級部門的管理要求多是針對貸款的前置條件提出的，如連續繳存住房公積金6個月可申請貸款、住房公積金貸款未結清前不得再次申請貸款等，對貸后管理規范的相對較少。住房公積金管理中心往往遇到一筆逾期還款的貸款處理一筆，對貸后管理未制定詳細的制度規定，缺少系統性的規范。二是貸款回收存在人為干預。貸款回收存在人工干預的情況，極易出現忘記發送扣款數據或未將回收數據入賬甚至挪用回收資金的情況。因扣款數據發送時間晚，可能發生本應歸還住房公積金貸款的資金被用來歸還借款人在銀行承擔的其他負債或被法院凍結而無法扣款等。三是未持續加強擔保管理。未能及時關注擔保人擔保能力，在擔保人擔保出現問題時，未及時要求借款人追加擔保。對貸后抵押物管理缺失，特別是新建商品住房未能及時辦理不動產權證并辦妥抵押手續。
住房公積金貸款內部控制措施
1.優化制度制定流程，適時調整政策規定制定貸款政策規定時，應在國家政策允許范圍內，開展充分調研和論證的基礎上，廣泛征求意見，按有關流程出臺政策規定。政策實施過程中，要及時關注貸款業務開展情況，特別是當地房地產市場運行情況和住房公積金繳存、提取及貸款情況，及時優化和適時調整原有政策，保持住房公積金貸款規模，保障住房公積金業務健康運行。
2.加強貸前業務調查，識別騙貸風險一是重視貸前調查。嚴格按照住房公積金貸款業務流程操作，在貸前調查時，詳細了解借款人購房情況、家庭情況、還貸能力等，認真審核貸款申請材料的真實性和完整性。二是關注造假風險點。防范申請材料造假風險，避免借款人為提高還款能力出具虛假的收入證明和銀行流水，因個人信用不良問題出具虛假的個人信用報告等。重點審核影響貸款額度計算的因素，如調整繳存基數、補繳住房公積金等等，對借款人貸款前調整繳存基數和補繳的業務進行重點審核，核實是否存在提供虛假材料辦理業務進而騙取更多貸款額度的可能。三是提高政務數據共享水平。加強與公安、民政、房屋管理等部門的數據共享力度，減少職工提供貸款申請材料的同時，提高數據的真實準確度，以確保貸款業務材料真實性，減少借款人騙貸的可能。
3.規范貸中業務流程，規避操作風險一是建立貸款審批制度。加強貸款審批控制，建立嚴密的貸款審批體系，設定嚴謹的貸款審批流程，針對審批流程中每個崗位的人員均設崗定責，明確各自審批的范圍、職責、權限、程序和責任等。二是完善貸中業務操作流程。實行不相容崗位分離，一人不能同時擔任相鄰兩個崗位的職責，貸款受理崗與貸款簽約崗不能由一人擔任，從人員崗位配備上做好內部牽制。同時，加強貸款業務管理系統建設，將貸款流程在系統中進行設定，未完成審批的貸款不允許發放，未完成擔保落實手續的貸款也不能發放，借助信息系統的力量將貸中業務的內部控制做好。三是注重業務培訓。日常加強對業務人員的業務培訓，確保將業務操作步驟和辦理要點內化于心，避免因操作失誤在貸款發生風險時處于被動情形。
4.加強貸后管理，規范貸后催收流程一是貸款回收自動化。將住房公積金貸款回收流程設定為自動模式，每日自動向受委托貸款銀行發送扣款申請，并自動通過住建部結算平臺申請扣款結果并入賬，減少人為干預，同時避免業務人員挪用貸款回收資金的風險。二是建立貸款催收業務規范。指定專人負責貸款催收工作，持續跟進貸款回收情況，對初次發生逾期的貸款及時跟進，了解借款人逾期的原因屬于偶然情況還是借款人還款能力降低導致，針對不同情況及時進行催收。對逾期多期的借款人進行當面催收，了解借款人還款意愿并向借款人講明利害關系，對有還款意愿的借款人配合制定還款計劃，對拒不還款的借款人，貸款有保證人的，要求保證人履行擔保義務，經催告保證人不主動履行的，通過法律途徑進行解決。
5.加強抵押物管理，減少擔保風險一是嚴格執行貸款業務流程。對于二手房貸款，應要求在貸款發放前及時辦妥正式抵押手續。二是重點跟進一手房貸款辦證情況。對于一手房貸款，應重點關注開發商的經營情況和樓盤項目進度，建立未辦妥抵押手續貸款臺賬進行專項管理。對達到辦證條件的樓盤及時辦理不動產權證并辦妥抵押手續，以免出現借款人債務過多而貸款所購住房未辦理抵押手續被法院強制執行的情形。
6.積極對接信用管理體系一是接入人民銀行征信系統。將住房公積金貸款信息及時上報人行征信中心，將借款人的貸款還款情況展示到個人信用報告中，對逾期還款的借款人進行提醒，增強借款人還款意識，提高違約成本。二是對接當地城市信用管理平臺。對逾期嚴重的借款人信息上報到當地城市信用管理平臺進行聯合懲戒，通過聯合懲戒措施，讓借款人認識到自己違約的成本，重視自己履約情況。通過上述分析可以得出，住房公積金貸款風險管理是極易被忽視的一環，它應該與內部控制相輔相成，重視住房公積金貸款風險管理，不斷加強住房公積金貸款內部控制。在住房公積金貸款業務運行中，應及早識別風險、并將風險消滅在萌芽狀態。要不斷優化住房公積金貸款內部控制，完善住房公積金貸款風險管理，促進住房公積金事業長遠發展。
作者：李靜 單位：東營市住房公積金管理中心
