資金管理論文：施工單位資金管理強化路徑

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本文作者：程治綱 單位：中鐵三局集團有限公司橋隧工程分公司財務部

施工企業(yè)的資金管理制度的不完善主要體現在制度的制定和執(zhí)行兩個方面。在制度的制定上，指標設定的不科學，預算、使用、回籠等一系列環(huán)節(jié)的監(jiān)督體系未形成，對成本的控制缺乏管理約束，不僅加大了資金的運作風險也降低了資金的使用效益。同時在制度執(zhí)行上的不嚴格更是導致了資金管理漏洞，不遵照資金運作程序、與市場信息相脫節(jié)，都將導致資金管理的失效。

面對市場競爭的日益激烈，施工企業(yè)進行項目投標的地域分散、項目繁多，所以目前施工企業(yè)所采用的資金管理辦法主要以項目資金為單位，不采用統(tǒng)一的資金管理，每個項目工程有相對獨立的經理人來進行管理，資金主要以撥付的形式分配到各個施工項目組，也導致了資金的嚴重分散，而對各個項目的財務監(jiān)督不到位也造成了資金的閑置、流失等現象，資金利用效率水平較低。

相對于資金分散現象來看資金緊張現象更為嚴重和普遍，最為突出的是施工中的墊支問題。由于項目取得的方式以競標為主，企業(yè)為了爭奪市場達到市場占有率存在著以低于預算的價格參與競爭的壓價現象，不惜墊支，導致了惡性競爭的同時因施工的周期長、施工成本過大等原因也加重了企業(yè)負擔，加之工程款的拖欠等問題造成了資金的回籠困難，大量的死賬呆賬存在，嚴重影響著企業(yè)的資金流轉。

制度問題是進行有效資金管理的首要問題，針對于施工企業(yè)項目的資金需求和成本需求消耗大的特點，進行資金管理制度的合理科學完善，是提高資金使用效率、提高企業(yè)資金安全系數的重要保障。資金管理制度的完善應體現在企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)中，例如在進行項目投標之前，應對項目進行全方位的可行性分析，對自身的資金狀況進行嚴格的考核，堅決杜絕盲目投標現象的發(fā)生，在投標工作結束時候也要嚴格遵照保證金明細賬規(guī)范保證金的返還方式與返還時間，對于游離于生產經營以外的資金更要進行嚴格管理。應收賬款的回收是資金管理制度完善工作必須重視的部分，在降低工程賬款和保證金所帶來的風險方面，可以制定成立催收小組的具體程序和執(zhí)行程序，并嚴格禁止項目負責人利用管理權限以個人名義開戶進行企業(yè)資金結算的制度。

加強集中資金管理模式是提高企業(yè)資金利用率的重要方法，進行資金的統(tǒng)一管理能夠使賬目明晰并真實反映企業(yè)的資金信息，為投標、施工等工作提供決策依據，這就要求保證財務部門工作的獨立性。首先，企業(yè)進行集中資金管理要建立資金結算中心，進行資金的統(tǒng)一管理與調度，以實現對資金的有效實時監(jiān)控。第二，嚴格規(guī)范企業(yè)資金開戶，限制資金的多戶頭外流，特別是項目負責人要嚴格遵守規(guī)范。第三，減少企業(yè)的資金浪費，統(tǒng)一資金結算制度，將分散資金集中化。第四，財務人員的獨立，也就是說施工項目的負責人主管施工工程的具體事宜，同時設有專門歸屬于企業(yè)財務總部的財務人員進行工程項目資金的跟進與管理。

當前科技的力量在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，財務管理中的軟件應用更是增強了企業(yè)資金上的透明度，真實反映了企業(yè)的經營狀況和資金走向，為企業(yè)進行科學決策提供了依據。除此之外，施工企業(yè)可以與銀行建立信息化的網上平臺，通過網絡銀行來實現資金的監(jiān)控，這也能夠有效解決資金的遠程管理問題，促進企業(yè)資金的集中管理，也實施監(jiān)控企業(yè)資金，保證了資金的運營安全，隨時發(fā)現問題并解決問題。

全面的預算體系包括預算編制、審批等前期工作和監(jiān)督、考核等貫穿于資金運行中的整體工作，資金的全面預算范圍更是涉及到了生產經營、投資、擴大規(guī)模等各個環(huán)節(jié)。因此預算工作必須嚴格遵循預算程序，進行科學的編制計劃，嚴格審批，進而進行預算的調整與執(zhí)行，同時實現現金流的監(jiān)督與控制。財務監(jiān)督是企業(yè)進行內部控制的重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)的經營和發(fā)展都有著至關重要的作用，施工企業(yè)進行財務監(jiān)督的強化不僅能夠避免資金流失還能夠使工程項目的控制力得到加強，具體來說可以根據工程項目實行委派制，加強內部審計工作，改變事后監(jiān)督的監(jiān)督模式，確保企業(yè)的凈收益質量。

施工企業(yè)的生存與發(fā)展與資金管理水平是密切相關的，為適應當前激烈的市場競爭環(huán)境，加強資金的管理與控制，結合市場需求進行科學的資金結構調整，制定與規(guī)范企業(yè)的管理體制，嚴格規(guī)范企業(yè)資金制度的監(jiān)督體系，才能使企業(yè)資金鏈健康的良性運轉，增強企業(yè)的經濟實力，提高企業(yè)的市場競爭力。