資金池管理模式下資金安全管理及創新

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【摘要】隨著社會經濟的快速發展，企業的規模越來越大，這使得資金安全管理成為了一項重要工作。而資金池管理模式的應用可以有效提高集團化高企業的資金使用率。因此，本文將對資金池的優勢與具體流程進行闡釋，并提出創新資金池管理模式的對策，希望可以提高資金管理的效率與質量，從而促進集團化企業更好的發展。

【關鍵詞】資金池；集團企業；銀行

前言

隨著時代的進步，我國銀行逐漸實現了資金管理的網絡化與自動化，大大提高了管理的便捷性與安全性，而這使得資金池管理模式在集團化企業中得到了廣泛的應用。因此，必須了解資金池的優勢與具體運作流程，并通過相關的措施創新這一模式，提高資金管理的水平，從而為集團化企業的快速發展提供有力保障。

1資金池模式的優勢

1.1避免法律風險

因為總公司和下屬公司的法人賬戶不同，若沒有一定的商業背景，那么二者之間的資金轉移會被認為是資金借貸行為[1]。但是，資金池主要是以委托貸款的方式來對資金進行管理。集團化企業總部可以按照實際經營的需求，通過委托貸款、普通劃轉等方法對資金進行轉移，從而避免法律方面的風險。

1.2減少融資成本

資金池管理模式使集團化企業可以統一調配內部資金，實現了內部融資功能。同時，企業融資的手續也得到了一定的簡化。另外，資金使用率的提高使得集團化企業減少了貸款的需求量，擴大了存量資金的規模，可以有效減少融資的成本。

1.3降低財務風險

在資金池管理模式的運作下，各個子公司的賬戶會在每個工作日快要結束時把余額轉到總公司的賬戶中，有利于對內部資金進行統一管理。同時，統一調配企業的流動性資金，在一定程度上可以避免資金濫用、挪用以及丟失等問題的出現，減少了企業資金在運作過程中的財務風險，有利于財務內控水平的提升。

1.4提升自動化水平

資金池管理模式下，大部分的業務是銀行信息系統根據提前設定好的指令來自動處理的，有著很高的自動化水平，有利于子公司異地經營較多的集團化企業對資金進行管理。

2基于資金池管理模式的資金安全管理

2.1資金池管理模式實施的步驟

2.1.1洽談。集團化企業應該先選好合作的銀行，并通過談判使雙方在相關事項中達成一致[2]。在制定合同時，應該對手續費用、各個賬戶的授信額度以及服務架構等進行明確，保證企業可以享受高性價比的服務。同時，還要對資金池重點稅收問題進行考慮，從而使企業資金可以順利運作。另外，集團化企業在正式簽訂合同之前，應該保證存貸款利率的合理性，從而為公司的利益提供保障。2.1.2簽訂協議。在洽談結束后，集團化企業就可以與合作銀行簽訂相關的協議，對原有賬戶進行清理，并給各個子公司開設新的賬戶。在簽訂完現金管理協議后，銀行系統會定時了解每一個子賬戶中的資金，并根據相關的指令辦理結算，以撥付的方式保證子賬戶資金的充足性。除了專用賬戶和項目貸款專用項目之外，企業化集團的各個單位只能開設收、支這兩個賬戶。2.1.3明確授信額度。結算中心應該對兩方面的授信額度進行申請，即綜合授信額度與子公司授信額度。例如，在商討過后，銀行可以為某企業授信100萬的投資額度，在每個工作日的下午四點半，銀行系統會對子公司的賬戶余額進行掃描。若某一個子公司的賬戶透支了50萬，則系統會把相應的數額從總公司賬戶中劃過來，對其投資進行彌補，會計核算中會將其記為該下屬公司向總公司借了50萬；若另一個下屬公司的賬戶中有80萬的余額，那么系統會把這筆資金轉到總公司賬戶上，會計核算中會將其記為另一下屬公司向總公司貸款50萬。流程結束后，以上兩個下屬公司的賬戶中都沒有余額而總公司賬戶中有30萬的資金。

2.2創新資金池管理模式的對策

2.2.1建立起專門的管理機構。為了保證資金池管理模式可以充分發揮其作用，集團化企業應該建立起一個專門的管理機構，也就是結算中心。結算中心的工作主要有統一管理資金，并根據各個分公司的實際情況，對資金進行合理調配；有效集中企業資金，減少資金積壓、短缺風險，提高資金的使用率，從而有效減少資金成本。同時，結算中心還應該充分發揮出以下職能：對下屬企業賬戶進行統一管理，并開設結算賬戶，內部結算資金；實時監控下屬企業的資金信息，并掌握其實際的經營情況與經濟行為，加強對其的管控；在分析下屬公司現金流量變化的基礎上，掌握企業的經營情況，并為企業的管理決策提供依據。2.2.2建立健全的資金池管理制度。企業還應該建立起健全的資金池管理制度，從而有效提高資金管理的水平。①在運用資金池模式時，各個下屬公司與分支機構應該加強對預算的管理，合理制定資金預算。②應該建立起賬戶管理制度。總公司應該要求相關的分支機構、下屬公司以及結算中心在合作銀行開設賬戶，并通過收支對其進行管理。同時，還要制定定期處理的原則，并保證結算中心與子公司嚴格按照這一原則進行資金調配。③還應該建立起內部資金調配制度。結算中心應該對各個子公司的現金持有量進行計算，得出最優結果，并制定內部融資發方法，確定內部貸款方法以及存貸款利率。另外，還應該對融資投資進行合理設計。結算中心應該根據企業實際情況，合理設計企業融資投資，如果企業資金不足，那么結算中心應該先向外融資再調配資金；如果企業資金富余，那么結算中心就可以直接對外投資。2.2.3優化資金池工作模式。一方面，總公司要合理開設資金池賬戶。在資金池管理模式下，總公司應該為下屬公司開設收入、支出以及費用三個賬戶。收入賬戶主要就是對款項進行收存，其不允許進行任何支付業務；支出賬戶就是對特定的對象或者是業務進行大額度的付款，支付時資金直接從集團資金池中劃走；費用賬戶就是用于企業的日常消費，一般是根據實際需求進行劃撥。另一方面，各個下屬企業要合理使用資金。各個子公司可以根據實際需求對資金池的資金進行使用，若資金不足，則可以向總公司申請超額占用資金。這時，提出申請的子公司應該支付相關的成本費用。同時，針對各個下屬公司在資金池中存放的資金，結算中心也會給予其相應的利息。2.2.4做好風險防范工作。做好風險防范工作也是提高資金管理效率與質量的一種方式。①結算中心應該了解各個分公司賬戶的具體種類、業務與其他信息，從而對分公司收支情況和存貸款業務進行全面掌控。②應該通過ERP等系統來校驗財務憑證，并對票據與余額對賬進行仔細核對，若存在異常，則應該在具體分析后提出相關的報告。③應該設置專門的管理者。這些管理者可以通過財務或者是ERP系統的查詢功能來了解集團資金的相關信息，掌握總公司的資金使用情況與分公司資金的收支、流向狀況，如資金頭寸、信貸信息以及資金報表等，從而保證資金管理決策的科學性、合理性。2.2.5加強對先進信息技術的應用。隨著時代的進步，各種先進技術層出不窮，企業只有加強對這些技術的使用，才能有效提高資金管理的水平。集團化企業可以通過ERP等軟件建立起資金池管理平臺，并在這一平臺中分享各種相關信息，從而加強在資金借貸、投資籌資以及往來等方面的管理。例如，在ERP系統中，企業可以把具體業務流程作為基礎，對資金管理系統進行合理設計。這一管理系統應該保證資金管理、業務流程以及崗位職責之間的交互性，實現資金與信息的統一，合理調配子公司中閑置或者是重復占用的資金，提高資金的利用效率，從而促進集團化企業的健康發展[3]。

3結論

綜上所述，資金池模式具有集中管理、速度快以及成本低等優點。因此，必須優化資金安全管理的流程，并通過建立起專門的管理機構、建立健全的資金池管理制度、優化資金池工作模式、做好風險防范工作以及加強對先進信息技術的應用等措施，創新資金池管理模式，不斷提高資金管理的效率與水平，從而促進集團化企業更好更快的發展。

參考文獻

[1]楊慶，時菽苓.基于創新商業模式的集團資金集約化管理模式探討[J].現代商業，2015（33）：158~159.

[2]王雪梅.“資金池”模式與銀行直聯在重慶高速集團資金集中管理中的結合應用[J].2016（18）：137~140.

[3]陳雅瑋.S集團資金集中管理探究———資金池及內部銀行模式的創新運用[J].國際商務財會，2017（01）：33~40

作者:吳文英 單位:國網湖南省電力有限公司岳陽供電分公司