糧庫資金管理論文

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一、運西糧食儲備庫資金管理現狀

運西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設立獨立的會計機構并比較自主地管理營運資金，糧庫財務中心只是進行簡單的協調管理和監控。由于糧庫及分庫中企業管理層過多，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現代企業扁平化集中管理的要求。集團內部沒能形成高度集中的資金管理系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業決策者難以全面及時掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理和監控。

二、完善運西糧食儲備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機構設置

在傳統的管理模式下，不僅運西糧庫與分庫之間存在結算關系，而且分庫之間也相互結算，關系極其繁瑣，這種內部網絡關系不僅復雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業管理層無法掌握最真實的資金情況。為此運西糧庫應重新設置資金管理機構，首先將結算中心從財務部分離出來，作為運西糧庫專門從事資金管理的獨立機構；其次利用網絡將結算中心轉變成內部銀行網絡結算中心。在企業內部所有財務部門實現聯網后，糧庫可以隨時了解分庫的財務信息，將所有分庫的財務信息集中于總部統一核算與管理，分庫則成為一個財務報賬單位，從而節約分庫會計人員和費用支出，通過銀行網絡利于在企業內部調度資金，使暫時閑置的資金隨時找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結合、分庫資金結算與財務公司金融功能相結合、資金有效平衡與資本結構優化相結合、資金占用目標與過程管理相結合、外資高效利用與風險管理相結合、資金信息化管理與業務流程再造相結合。具體做到以下兩點：

1.統管資金，統一調配使用資金

加強對企業現金的管理。運西糧庫根據下屬分庫的年度資金預算安排其資金使用規模，要求其按照年度資金預算編制月度預算，并將資金使用額度分解至每天，并據此劃撥資金，分庫的所有資金流入則通過收款專戶按規定的路徑上劃至糧庫的賬戶內，由糧庫統一調配使用。

2.加強對往來款項和存貨的管理

加速資金的周轉。糧庫對購入的糧食應及時銷售出去，否則在倉庫里會有很大的損耗，時間長了會降低糧食的質量，使得銷售收入大大減少，利潤大為降低，即減少現金流出，增加現金流入，減少資金占壓時間：做到加強應收賬款、應付賬款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收賬款、預付賬款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞賬的比例。

(三)完善資金管理賬戶結算流程

實現銀企互聯，企業的資金管理系統按照農業發展銀行銀企互聯接口標準進行信息整合，將公司的資金管理系統直接接入銀行系統，將在運西糧庫資金管理系統中審批好的付款指令直接發送到銀行系統中執行，在ERP系統中內一次性完成查詢，轉賬等業務操作，不僅減少了重復勞動，避免可能的差錯，還大大提高了管理信息系統的易用性。

(四)建立資金管理的預算制度

預算作為一種控制機制和制度化的程序，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。資金的預算管理更是預算的重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。運西糧庫只有建立健全全面資金預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，才能使資金的集中管理行之有效。

作者：居衛祥 單位：江蘇省邗江中等專業學校