鐵路非運輸企業資金管理

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摘要：新時期，我國鐵路事業有了新的戰略目標。實現多元化經營，發展非運輸企業能夠提升鐵路企業整體實力，降低企業經營風險，更高質量地發展運輸事業。現階段鐵路非運輸企業的資金管理工作相對薄弱，面臨著資金不足、投資水平不高、監管不嚴等問題，無法適應要求產業轉型升級的新常態。本文將結合當前市場形勢，對非運輸企業的資金管理問題進行分析，并給出一些措施建議。

關鍵詞：資金管理；財務風險；財務制度

一、非運輸企業資金管理現狀

資金是企業運營的命脈，良好的資金管理模式能夠為企業帶來源源不斷的資本給養，降低經營管理成本和資金的使用成本，規避財務風險，保證現金流穩定循環，提高資金使用效率，為企業長久穩健經營保駕護航。

(一)資金規模小，融資能力不足

過去鐵路集團集中資源發展運輸業務，而將非運輸業務長期放于次要地位，對其投入資本過少，在企業融資方面支持力度不足，導致非運輸企業自身資本規模較小，加之企業利潤還要投入到鐵路運輸方面支持其發展建設，鐵路非運輸企業的資金短缺問題十分嚴重。目前，企業對集團內部投資依賴過重，而忽視了向外界拓寬融資渠道的重要性。管理人員缺乏融資能力，沒有科學的融資方案，不能充分利用社會資源壯大企業自身實力，或是盲目進行借貸融資，過分抬高企業資產負債率，為企業經營埋下風險隱患。

(二)缺乏戰略規劃，資金使用不合理

改革之前的非運輸企業受總公司的管控力度較大，缺乏獨立的自主經營權。經過產業重組和業務整合后，非運輸企業開始在市場中獨立進行商業活動。此時我國經濟已進入新常態，傳統產業急需轉型升級，市場形勢嚴峻，競爭激烈。企業管理人員在面對這種情況時，缺少應變能力和謹慎的態度，常在未充分了解市場行情和對項目進行可行性分析的情況下便盲目地投入資金。嚴峻的市場環境縮小了容錯率，不合理的項目投資使本就缺少資金的企業雪上加霜。投資決策失誤降低了企業資金使用效率，項目失敗則會造成大量的庫存積壓和資金沉淀，進一步削弱企業的融資能力，在高資產負債率的情況下還有可能造成現金流斷裂，危及企業經營的根本。

(三)資金監管制度不完善，管理體系落后

非運輸企業的財務管理制度大都尚停留在傳統模式，制度體系落后，管理方式簡單粗放，不能適應新時期的市場環境和精準的管理要求。尤其是在資金監管方面，監管力度不強，措施不到位，增加了資金運營的風險。雖然部分企業規定了嚴格的監管制度，但是缺乏配套的落實措施，難以實現有效監管。預算編制工作不全面，不能精確計算企業資金的流入和流出，也給預算執行造成了困難。同時，監管理念和配套硬件設施也相對落后，不擅長運用現代信息技術實現高效的資金監管，無法做到實時監控企業資金流向。

(四)財務人員素質有待提升，風險意識不強

改革后的鐵路非運輸企業走向獨立運營，配備了大量原鐵路企業的財務工作者。這些財務工作人員業務能力較弱，大多使用傳統的專業技能，不能適應新時期的市場環境和信息技術要求。而且原企業的財務人員多從事運輸行業，對非運輸行業的業務特點和業務細節不熟悉，對于新業務和新環境的適應性不強，需要較長的適應期。當前財務人員的資金管理工作多著重于數據的收集記錄，而忽視了數據分析的重要性。與此相關聯的則是財務工作人員風險意識薄弱，無法深入資金運作的核心，分析企業融資投資行為和現金流量狀況對企業經營的影響，發現潛伏的財務風險，及時找到預防和解決措施。

二、加強非運輸企業資金管理的措施

(一)制定科學融資方案，拓寬融資渠道

非運輸企業的管理者應該轉變原先的融資思維，不要過分依賴集團企業的內部注資。在集團內部，加快深化鐵路系統改革，處理好與運輸企業的關系，保持一定的資金占有量，提高企業可融資的額度。面對資金嚴重短缺的情況，企業要根據金融市場和企業競爭市場的行情，結合企業本身情況，制定科學合理的融資方案。在融資過程中要樹立融資成本觀念，平衡資金需求和資產負債率之間的關系，處理好企業長期經營和短期資金管理的關系。必要時候，企業可以委托專門機構對企業的經營和資金狀況進行評估，為融資相關事宜提出建議。要避免單一融資渠道，除了向銀行申請貸款以外，可以將自身優質資產打包上市，發行債券，或者委托國內或國外私募機構進行融資。

(二)規劃企業經營戰略，理性資金使用決策

競爭激烈的市場環境需要管理者更加理性地審時度勢，分析企業的內部狀況和市場處境，制定科學的經營戰略規劃，逐步擴大自身優勢，增強企業競爭力。嚴格執行公司經營戰略，可以保證項目投資不偏離公司正常經營軌道。但是落實到每個投資項目，還需要對具體項目進行分析。項目考察的重點除了項目規模、利潤率以外，還要考慮到投資規模、項目周期、款項回收周期等對企業現金流具有重要影響的指標，保證企業現金流量穩定以支持長期經營。合理的項目決策離不開周密的制度安排，重大資金支出以及重要項目決策需要集體審議決定，并由企業主管人員、總會計師和財務部門負責人共同確認并簽字后執行，避免個人權限過大出現獨斷專行、以權謀私等問題。

(三)加強內部控制建設，完善監管體制

重大資金決策集體商議是加強內部控制的第一步，接下來需要進一步明晰權責，對涉及重大利益的部門和崗位進行權責再劃分。在采購方面，將采購、付款及存貨這三者的權責進行分割；在銷售方面，將銷售、收賬及發貨的權責進行分割；而工程項目的預算編制工作也要與執行部門進行權責分離，保證工作人員嚴格執行預算。為進行全面的預算編制工作，需要更新管理信息系統，將原本簡單的數據收集系統進化為適應新形勢的財務軟件，既保證財務數據及時傳輸，實現資金收入與支出的實時監控，又能夠對數據進行加工處理，精確分析資金運轉背后的問題，對預算編制和資金管理工作提供參考意見。加強對資金監管，在嚴格制度設計的同時，強化制度的執行工作，定期或者不定期對資金管理工作進行檢查，將制度落實情況納入部門和人員考核內。對資金的嚴格監管還需要獨立的審計部門的最后保障。對非運輸企業的審計系統進行改革，使其直屬于董事會，獨立于其他各部門，以保證對公司整體財務狀況進行有效審計，不受其他因素干涉。

(四)加強財務人員隊伍建設，提高財務人員素質

一方面，企業需要從高校和社會上吸納高素質的財務管理人員，注入新鮮血液來獲取新的財務管理理念和經驗，有助于資金管理創新；另一方面，需要定時為企業財務人員進行培訓，更新財務工作理念，提升財務管理技能，學習非運輸企業的業務特點，對于老員工，還要重點培養信息技術應用，使其適應現在的工作環境，熟練操作新的財務管理信息系統。財務人員敏銳的風險意識對于適應當前激烈競爭的市場環境而言不可或缺。提高風險意識不僅要在培訓中落實，加強他們的數據分析和預警能力，還要體現在日常工作之中。嚴格財務操作規范流程和考評機制，加強對日常財務操作的監管。增加考核制度中的獎勵因素，提高財務人員的福利待遇水平，調動他們的工作積極性。

三、結語

做好非運輸企業的資金管理工作，解決企業的資金短缺、項目投資不合理、監管制度松弛等問題，提高企業管理人員和財務工作人員的風險意識，穩固企業長期經營的根基。在新的市場環境下，企業的資金管理工作還要與時俱進，發展新理念，適應新環境和新形勢，實現鐵路企業集團多元化經營。

參考文獻：

[1]賀躍群.論鐵路非運輸企業財務集中管理的實施[J].會計師，2017(09)：62-63.

[2]師鸰.淺議鐵路非運輸企業的財務集中管理[J].現代經濟信息，2016(19)：235.

作者：李華紅 單位：中國鐵路濟南局集團有限公司財務處