新稅法下企業會計稅務籌劃探析
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摘要：在企業經營活動中，會計稅務籌劃是一個非常重要的組成部分，是很多企業關注的重點，并且稅務籌劃質量與企業未來的經濟和長遠發展有著直接影響，所以加強會計稅務籌劃工作具有非常重要的現實意義。在新稅法政策下，采取相應措施不斷創新稅務籌劃，才能確保企業可以合理規劃和利用資源，促進整個企業健康穩定的發展。本文主要針對稅務籌劃進行闡述，希望和同行交流。
關鍵詞：新稅法；會計稅務籌劃；問題；調整措施
新稅法定于2019年1月1日實施，其中新稅率表以及5000元起征點，從2018年10月1日就開始實施。在我國隨著新稅法的全面貫徹和落實，很多企業都意識到了稅務籌劃的重要作用，并且加強這一方面的研究，以期可以將其運用到企業的日常經營管理中，并且采用科學合理的方式對企業投資經營活動進行有序開展。良好的稅務籌劃可以大大減少稅收賦稅的支出、節約企業的經營成本，從而最大限度實現經濟效益，將更多的資金投入到企業生產過程中。
二、我國企業會計稅務籌劃工作在新稅法頒布后遭遇的一些問題
（一）我國稅務籌劃工作中相關機制問題
在我國進行稅務籌劃工作當中，存在一些機制問題。第一，有一部分企業對于未來發展狀況沒有思路，不僅對健全的機制的了解不夠，也沒有深入了解和掌握企業的經營狀況，由于不重視導致了相關工作的目的性不強和整體性較差的問題。第二，稅務統籌工作沒有一個固定流程能夠參考的現象，相關籌劃方案質量參差不齊，在進行稅務籌劃工作的時候，要對企業今后的發展進行科學合理的規劃和安排，促使各項工作有序進行。第三，很多企業的管理人員在進行會計管理中存在很多漏洞和問題，出現該問題的主要原因是缺乏經驗。由于缺乏與一線工作人員的細致交流，會導致信息傳遞緩慢，慢慢惡化為信息閉塞，延誤稅務籌劃進度。
（二）企業對稅務籌劃重視度不足
從目前的情況來看，許多企業都缺乏稅務籌劃意識，納稅理念歸于陳舊，稅務籌劃的水平較低，當前企業的財會人員雖然具有納稅的觀念，但是對稅務的籌劃的概念較為模糊，對于新稅法也缺乏全面的了解，企業在進行會計稅務籌劃工作時，沿用的仍然是傳統的稅務籌劃方案，這種現狀使得企業的稅負無法減輕。除此之外，企業對偷稅、漏稅、避稅、稅務籌劃的概念混淆不清。偷稅、漏稅是一種欺瞞稅務機關的違法行為，而避稅與二者存在原則差別，避稅是在不違反法律規定的前提下，將企業的納稅行為降低，在原則上不違法，只是利用稅法中的漏洞少繳納或者是不繳納稅款。稅務籌劃則具有合規性，必須根據國家的相關政策，利用多條途徑來降低企業的稅負，由此可見，偷稅、漏稅、避稅與稅務籌劃具有本質上的區別，不可將混為一談。
（三）稅務籌劃工作人員整體素質水平較低
會計稅務籌劃工作是一項專業性非常強對人員專業能力要求較高的工作，并非人人都可以勝任。所以需要聘請一些專業技術水平比較高，職業素質比較高的工作人員。目前絕大多數企業聘請的財務會計人員素質參差不齊，稅務籌劃人員的知識結構不完善，處理問題的能力較差，造成很多稅務籌劃人員沒有辦法將工作落實到位。
三、新稅法背景下企業會計稅務籌劃的調整措施
（一）增強對稅務籌劃的認識
就目前來看，大多數的企業并沒有認識到新稅法的重要性，這非常不利于相關工作的順利展開，因此，必須加強企業對于新稅法的認識，樹立正確的稅務籌劃觀念，組織學習新稅法的主要內容，爭取能夠做到融會貫通，并用新稅法作為在今后工作中的主要指導思想，并嘗試建立稅務籌劃。為新稅法下的稅務工作統一思想認識，確立新時期的改革重點，并及時有效的完成計劃任務，促進相關工作能夠在稅務籌劃的體制下順利完成。例如，某企業在新稅法后就進行了重點關注，并組織相關員工進行了學習，該企業由于觀念轉變早，及時抓住了稅務籌劃的關鍵節點，并進行了稅務改革，使該企業在稅務方面得到了一定的統籌規劃，為企業節約了一定的資金，增強了企業的競爭力。
（二）加強稅務籌劃管理工作
在進行稅務籌劃管理工作開展中，首先企業要對稅務籌劃的工作特點進行充分考慮，建立健全和完善的稅務管理體系。其次要著眼未來，用長遠的發展眼光看待問題，將這一思想理論全面的落實到企業經營管理過程中，還要加強與稅務部門和機關的信息溝通，確保企業能夠隨之掌握國家的相關法律法規，預防信息阻塞現象的出現。最后要遵守稅務部門制定的相關規范，堅決不可以觸犯法律底線，正確合理運用稅務籌劃可以做到大幅度提升公司整體經濟效益。
（三）全面掌握和了解納稅人的相關規定
現階段，我國新稅法中關于居民企業的生產活動的相關內容是對于大陸范圍內的企業、在大陸外建立但是日常的管理工作在大陸內進行的企業。首先對于企業所得稅，在全球范圍內開展的商業活動所得稅必須嚴格按照國家的相關規范和政策對納稅義務進行認真履行，并且納稅率為25%。在我國新稅法有著一些不同，對于不是居民的企業開展生產活動時，包括大陸境外的一部分企業，不管是工作地方在哪個位置，主要經濟效益在大陸境內產出，都需要納稅，新規定對外資企業只強調了登記注冊選址的相關問題。
（四）建立健全稅務籌劃的工作機制
在新稅法的大背景下，不僅對稅務會計人才提出了較高的要求，對稅務工作機制也有很大的依賴制度，稅務制度的制定是提高稅務工作效率的前提，只有建立良好的規章制度，才能夠確保相關工作能夠按照既定計劃和要求全面鋪開，因此制定合理的工作機制，就成為了稅務籌劃工作開展的必要前提。所以說，企業要根據新稅法的要求進行工作機制的制定，并付諸實踐，做好稅務籌劃工作的規范化、流程化。其次，還要明確權責，建立問責機制，確保相關責任落實到個人，在發生問題的時候，也能夠及時有效的追查到責任人。
（五）在企業融資過程中科學合理的規劃會計稅務籌劃
對于融資環節的稅務籌劃工作，作為企業要對一些關鍵問題進行嚴格把握和控制，促使其不產生偏差，防止意外事故的發生。與此同時融資租賃是在所得稅的制定下形成的，將其運用到融資過程中，不僅可以有效解決所需要的設備短缺問題，還可以享受相關政策的待遇。
（六）不斷優化投資中的會計稅務籌劃工作
在稅務籌劃工作開展中，要想提升投資過程中的稅務籌劃管理水平，首先要選擇適合的企業地點；然后要全方面考慮運輸成本、企業場地以及市場需求等因素，對這些因素進行科學合理的規劃和配置。最后選擇適合的投資企業，現階段，我國相關稅務政策規定不同行業收取的稅務時不同的，所以要根據企業的實際情況投資適合的行業。
（七）加強會計人才隊伍的建設
新稅法的有效實施，在一定程度上對進行相關工作的稅務會計人才提出了新的較高的要求，傳統的工作方式已經不能夠適用當前的稅務工作了，所以提高會計人員的能力和素質，有利于稅務籌劃工作的順利展開，能夠對新稅法的內容有所了解，加深其認識。在今后的工作過程中遇到問題，也能夠及時地進行解決。因此在企業的日常工作中，也要把會計人員的培訓工作進行足夠的重視，定期邀請一些培訓講師，針對會計人員進行系統的培訓，解決一些經常出現的問題，幫助會計人員做好基礎技能的培訓工作，提高其在稅務籌劃方面的工作能力，為企業的發展提供人才保障。
四、結語
綜上所述，在企業會計稅務籌劃工作開展中，相關人員要認真學習新稅法的相關內容和精神要領，培養出素質較高，能力較強的會計人員，促使稅務籌劃工作順利開展。與此同時還要建立健全和完善的稅務籌劃制度，將責任落實到具體的人身上，加強管理工作等，保障企業長遠的發展。
參考文獻
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作者：夏蘇燕 單位：蘇州克勞麗化妝品有限公司