金融企業會計內部控制路徑探析
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為了能使企業獲得的利潤最大化，我們應該把內部控制貫穿于企業發展的全過程，并將企業的各種事項和業務都覆蓋在內部控制的范圍之內。但是企業發展的過程中，監督的力度以及監督的措施都相對的缺乏，企業內部控制措施的加強是企業發展的迫切需要。現在很多的企業還伴隨著膚淺的想法，認為只要有利潤可以賺取就足夠了。但是現實的殘酷的，在現在這個激烈競爭的市場中，可能因為一個小小的錯誤就導致企業倒閉，企業的生存與企業的發展都無法進行預料。在這樣的形式下只有加強緊迫感才能讓企業對自己的生存以及發展提出更好的要求，為企業以后的發展創造有利的條件。
目前，中國的市場經濟處于繁榮的階段，在中國的市場上，出現了大大小小的企業，除了幾家壟斷行業。其余的行業都處在百花齊放的狀態，在眾多企業的發展中，怎么樣才能讓自己的企業在激烈的市場競爭中健康穩定的發展？這就需要企業在各個方面都具有獨特性，要與其他發展的企業有不同之處，只有這樣才能吸引消費者的目光，得到消費者的青睞。現在很多企業在對自己的產品進行銷售時，還是采用傳統的銷售渠道和產品策略，這無疑就是將自己的產品進行自我的銷毀，為企業帶來很多的損失，也為企業以后的發展帶來了很多負面的影響。在企業的管理中，企業的財務會計是最重要的管理，它直接影響著企業利潤的高低，在企業的發展中，財務會計中的內部控制能將發展過程中出現的問題予以快速的發現，并在之后進行及時的處理，但是這個過程不會處于固定的狀態，它會隨著市場經濟的變化而變化。現在市場競爭越來越理解，對手的競爭力越來越強，采取的手段越來越先進，若你還是使用傳統的手段方法，那么你必將被市場所淘汰。
一人多崗，顧名思義就是人少工作多，或者說是工作的種類多于人的數量，導致這種情況出現的原因就是工作標準的不規范，工作制度、工作考核不明確造成的。工作標準和考核制度沒有抓住其中的關鍵，導致在接下來的工作中沒有具體核心和要點，工作的類別越來越多，在經過延伸后，工作的類別就更加的復雜。所以在大規模的企業的發展中，人們常常把一人多崗的現象看作為正常的現象，認為企業的規模越大，工作職位就越多，就會缺乏工作的人手，然后企業就會招聘更多的員工，將工作流程更加的細致化，這在無形中也就增加了工作的類別。但是在現實中，首要的原因就是沒有清楚的制定從上至下的關鍵考核領域。上級單位對下級的生產單位進行考核，在績效方面沒有進行明確的劃定，而是進行普遍性的考核，除了對績效指標進行考核，還對員工關系、政治工作進行考核，這就擾亂了下級單位工作的秩序，致使下級單位不了解工作的重點，跟隨著上級迷茫的工作。
（一）加強會計內部控制體系的建設
企業內部控制是一個非常復雜系統的工程，它貫穿于企業的各個領域，涉及范圍非常廣泛，企業在實施會計內部控制時，要將企業的經營目標、經營活動特點以及管理要求進行合理的分析和考慮。根據公司的實際情況進行內部控制體系的建立，促進嚴密控制系統的形成。第一、建立合理的組織機構控制制度。將企業內組織機構進行有效的設置，并將各組織機構的職能進行合理的分工，企業在運營過程中，企業各組織機構要進行相互監督相約制衡。在運行不同經濟業務時，要經過不同的部門審核，防止出現越權問題，減少不必要和紛爭和損失。第二、建立不相容職務分離制度，金融企業在運營過程中，若某項經濟業務都一個人全權負責，那么就會出現紕漏行為和舞弊行為，在這樣的情況之下，公司就應該根據經濟業務的性質和特點進行職權的分離，讓不同人負責業務的記錄、審核、保管等等，防止紕漏舞弊行為的出現。
（二）全面實行人員素質控制
在會計內部控制中，人員的素質是非常關鍵的，員工的職業素養和基本道德素質對企業會計內部控制有著直接的影響，因此企業應該加強人員素質提高，保證企業會計內部控制的正常運行。第一、對員工的參與意識進行培養，讓員工積極的參與到企業的運營過程中，在企業會計內部控制中，員工既扮演者考核者和實施者的角色，又扮演了被檢查者和考評者的角色。第二、加強管理人員的培訓，企業在運營過程中，應該選擇職業素養較好、基本道德素質較高、能力較強的管理人員進行管理和控制，將制定制度的缺陷予以有效的彌補。（本文作者：顧倩 單位：南開大學商學院）
