鐵路運輸企業資金管理風險防范對策

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摘要：資金是一個企業運營的核心因素，企業的業務開展離不開資金的周轉，安全有效地開展資金管理和防范資金管理風險是保障企業穩健經營的前提條件。鐵路運輸作為重要的陸運方式，在國民經濟發展中占據重要地位。基于此，本文將對鐵路運輸企業資金管理中存在的問題及風險展開敘述，并分析問題以及風險產生的原因，針對性地提出提高鐵路運輸企業資金管理及其風險防范能力的策略。

關鍵詞：鐵路運輸企業；資金安全管理；風險防范

一、相關概念概述

資金管理是財務管理中的重要組成部分，其主要是指企業對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等多項工作的總稱。按照管理對象，可以將資金管理分為固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。而資金管理主要體現在：籌資管理、投資管理、自有資金管理、債權債務管理以及利潤管理等幾大方面。

二、鐵路運輸企業資金安全管理中存在的問題及風險

1.資金安全管理意識不全面

從目前來看，鐵路運輸企業在資金管理方面存在著安全管理意識不全面的問題，主要體現在企業財務部門在開展資金安全管理時更多地集中于收支核對方面，而相對忽視在應收賬款、預收賬款和投資回報等方面的管理，導致企業存在應收賬款得不到及時收回、不能按合同及時收取預收款項等問題，進而給企業帶來資金風險。而且，鐵路運輸企業所屬的分公司在發生資金短缺時，多是直接向其母公司申請資金，而當分公司經營未得到改善時，分公司沒有足夠的資金用來償還母公司，導致母公司資金周轉緊張，增加母公司的資金風險，同時也會增加分公司未來從母公司取得資金的難度。

2.預算管理不到位

（1）預算資金和實際需求存在偏差目前，鐵路運輸企業在年末或下一年年初計算分配資金預算時，也多是參考上一年的預算數據進行增減變動，而并未考慮上一年預算的合理性以及下一年收支的變動情況，導致企業所制定的預算數據和實際需求存在較大的偏差，預算調增事件時有發生。長此以往，預算指標在業務開展中喪失了約束性，企業容易盲目地使用資金，從而增加企業資金管理風險，給企業帶來資金安全隱患。（2）預算執行力不足，資金使用缺乏制度約束部分鐵路運輸企業雖然在預算指標的編制上較為科學，考慮到了市場環境、人為因素等的變動，但預算執行力度不足，企業各部門在資金的使用上較為缺乏制度約束，導致企業資金存在資金短缺風險。同時，企業為了滿足業務開展需求而尋求融資，一定程度上增加了企業的償債風險。（3）預算資金各項目混合使用，導致各項目資金不能專款專用部分運輸企業雖然在使用預算資金時總額不超預算，但有時會存在項目資金混用情況，一個項目資金不足用另一個項目的結余資金來彌補的情況時有發生，給企業資金安全帶來隱患。

3.資金利用率較低

雖然資金管理和錢財掛鉤，但資金的運轉涵蓋到企業各經濟活動，涉及多個部門。但就目前來看，大部分鐵路運輸企業將資金管理工作劃給財務部門，關于資金利用率的問題都交給會計人員，自身并不參與，同時也缺乏節約資金的意識。企業資金使用率低下，相當于變相增加了企業成本支出，而過高的成本將會使企業經營面臨資金緊張問題，企業資金安全得不到保障。

4.資金管理不規范

專業化運輸公司主要以全程物流為主，車輛、場地等固定資產占比較高。除了采購新裝備、租賃場地以外，還需要購置各種備品、備件及材料，比如商品車備品、車輛維修配件、機保車油料等。隨著車輛的更新換代，許多原有型號的備品、備件已無法使用，仍在庫中積壓，不但不能減少企業損失，反而增加了管理費用。

三、鐵路運輸企業防范資金管理風險的對策

在進一步分析上述問題后，結合問題和風險產生的原因，針對鐵路運輸企業防范資金管理風險提出以下優化對策：

1.加強資金安全管理的全面認知，加強風險防范機制

在加強企業資金安全管理上，鐵路運輸企業首先要明確指導思想，即加強全體人員對資金安全管理的認知。第一，在企業內部宣傳防范資金安全風險，促使各部門人員明確了解存在的資金風險，從而使其在工作中恪盡職守，減少風險誘因。第二，配備專業人才、加強對新技術以及設備的使用，提高信息數據分析、處理能力，及時發現鐵路運輸企業資金管理中存在的風險，并采取措施解決。第三，建立債權預警制度，對逾期或即將到期的債權應及時提醒有關業務經辦部門進行催收。對因為各種原因無法收回的債權，業務部門應及時以書面形式報告財務經理和分公司主管業務領導及分公司總經理。第四，加強預付款管理。嚴格按照合同約定辦理付款業務，嚴禁超限預付和全額預付。未簽訂合同或超合同范圍的經濟事項，財務部門一律不得預付。第五，要增強信用檢查意識，提前做好相關資金準備，盡量避免長期、大量拖欠款。

2.提高預算管理水平，加強預算在資金管理中的應用

預算管理從企業戰略目標出發，充分預測和籌劃企業經營活動和財務結果，同時也通過實際數據和預期數據間的對比來監督企業實際經營活動，及時對其進行調整。所以鐵路運輸企業可以利用預算管理來規范資金使用，減少或規避可能存在的資金安全隱患。而針對上述提出的問題，鐵路運輸企業還需要從以下幾方面來提高預算管理水平：第一，科學編制預算指標。鐵路運輸企業在制定預算指標時，首先要保證相關性，確保制定的預算指標和企業戰略指標相關。其次要從實際出發，理性分析上一年預算情況，對其作出評價。再結合企業下一年發展決策計劃，采用滾動預算的方式來編制預算指標。第二，加強預算執行。在科學編制預算指標后，企業還需要加強對預算指標落實的監督，及時對實際數據和預期指標進行對比，并調整偏差。第三，加強對資金流向和流量的控制，保障預算內資金供應，防止經營風險。并通過控制存貨規模和優化債務結構來降低資金成本。第四，更新改造、設備大修等資金必須嚴格按照審批的項目預算執行，保證專款專用，不得挪用資金及變更項目。第五，發生年度預算外資金，必須按預算審批程序上報上級部門批準追加預算后辦理。杜絕無預算、超預算的資金支付。

3.明確權責，加強各部門合作

通過明確各部門、各崗位權責來實現系統性的資金管理，加強各部門間的合作，實現數據共享，便于其他業務相關部門可以及時獲取所需數據，從而合理地調整自身活動開展。首先，各部門領導要做好組織領導工作，帶頭遵守各項管理制度，按章辦事。其次，鐵路運輸企業還需要科學設置考核制度，分析風險產生中的人為因素，落實責任到具體。加強對應收款項考核。對于應收款項不能收回而導致形成壞賬損失的，應對有關業務部門及直接責任人進行責任追究。

4.提高會計人員綜合素質

鐵路運輸企業還需要重視會計人員的業務能力提升，提高其管理和分析數據的能力。在人員培養上，首先，企業要加強對會計人員思想道德上的培養，定期開展思想政治教育。其次，加強會計人員在資金安全管理、風險防范、企業管理等方面的知識培訓，提高會計人員專業性和綜合性。最后，集合財務指標和非財務指標來制定合理的人員考核指標，合理考核人員工作效率，按照考核達成率給予獎勵。同時，財務負責人還要依據考核結果及時和相關人員進行溝通，點明其工作中存在的問題，并給予相應的幫助，進而促進人員能力提升。

四、結束語

綜上所述，資金管理問題是鐵路運輸企業在經營發展中所必須重視的。企業必須加強對資金安全管理的全面認知，并構建完善的風險防范體系，營造一個良好的資金風險防范內部環境。在此基礎上，不斷提高預算管理水平，并加強預算在資金管理中的應用，以減少風險發生概率。同時，明確各部門權責、提高會計人員綜合素質，進一步提高資金風險防范效率，從而促進鐵路運輸企業的可持續發展。

參考文獻

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[3]謝秀琴.鐵路運輸企業資金安全管理與風險防范措施分析[J].現代經濟信息，2017，（22）：214.

作者：陳志方 單位：中鐵特貨物流股份有限公司鄭州分公司