大數(shù)據(jù)技術在稅務風險管理的應用

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摘要：大數(shù)據(jù)時代背景下，使得企業(yè)稅務管理面臨諸多機遇和挑戰(zhàn)，如何完善稅務風險管理，成為企業(yè)的研究重點。本文首先分析了大數(shù)據(jù)技術在稅務風險管理中的必要性，然后分析了企業(yè)稅務風險管理體系存在的問題，最后探討大數(shù)據(jù)時代下稅務風險管理體系的完善路徑。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)技術；企業(yè)；稅務風險；管理

一、大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)稅務風險管理中的必要性

第一，構建現(xiàn)代稅收體系的要求。大數(shù)據(jù)技術是我國的基礎資源，對稅務部門分析數(shù)據(jù)、重大決策的確定有著重要意義。因此，稅務部門需要合理使用該資源，來提升數(shù)據(jù)質量，發(fā)現(xiàn)潛在價值，加快稅務風險管理的改革速度。第二，時展的必然需求。伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，納稅人數(shù)量得以增加，促使企業(yè)越來越趨向于國際化、智能化。在此基礎上，稅務風險管理系數(shù)加大，要求企業(yè)在提升信息化水平的同時，掌握納稅人的相關數(shù)據(jù)。所以，強化企業(yè)的稅務管理，是實現(xiàn)資源共享的重要舉措。

二、企業(yè)稅務風險管理體系存在的問題

為了推動經(jīng)濟、企業(yè)發(fā)展，我國開始對以往的財稅體制進行改革。而營改增的相關細則，也為企業(yè)稅負的降低提供法律上的幫助。但是由于企業(yè)不夠重視稅務籌劃工作，導致企業(yè)稅務風險管理體系構建過程中出現(xiàn)這樣幾個問題：第一，企業(yè)缺乏對稅務籌劃工作的重視?？茖W、合理的稅務籌劃，不但能保證企業(yè)合法，還能規(guī)避和減少稅費繳納，這是降低企業(yè)稅負的關鍵[1]?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)領導不了解稅務籌劃工作的重要性，使得無法繳納稅務，增加財務負擔。第二，稅務風險管理體系不完善。在企業(yè)高速發(fā)展的背景下，稅務風險管理體系越來越完善，但是和稅務風險防范相關的機制，并不是很完善，導致稅務風險管理工作缺乏行之有效的細則，不利于規(guī)范稅務籌劃工作，增加管理風險。第三，信息化建設水平有待提升。近年來，隨著信息化水平的提高，企業(yè)業(yè)務范圍擴大，復雜程度提升。但是，我國并未針對稅務籌劃制定完善的信息系統(tǒng)，使得稅務工作缺乏針對性和系統(tǒng)性，導致稅費繳納不合理，嚴重時違反稅法規(guī)定，造成嚴重后果。

三、企業(yè)稅務風險管理體系的完善路徑

為了規(guī)避企業(yè)稅務風險的發(fā)生，需要結合大數(shù)據(jù)時代特征，合理使用大數(shù)據(jù)技術，來完善管理體系，推進稅務籌劃工作，具體表現(xiàn)如下：

(一)增強人員風險意識

數(shù)據(jù)是動態(tài)的，而大數(shù)據(jù)則是信息技術、數(shù)據(jù)和思維結合的產(chǎn)物，要想有機結合這三者，除要借助先進的處理技術外，還要具備風險意識。企業(yè)稅務風險管理過程中，需要順應社會的發(fā)展潮流，引入共享理念，便于有效整合相關信息。一旦出現(xiàn)稅務風險，就要結合員工檔案、稅收系統(tǒng)，以此強化納稅人員的風險意識。同時，還要從自身實際出發(fā)，構建合適的稅務風險治理平臺，滿足各部門信息共享的需求。結合大數(shù)據(jù)特點，明確納稅人的發(fā)票使用情況、稅務登記系統(tǒng)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的特點。

(二)完善稅務風險防范機制

首先，制定完善的稅務風險防范機制，確保稅務風險管理的有章可循。其次，明確規(guī)定稅務籌劃、風險防范的執(zhí)行準則，促使各項工作都朝著預期目標進行。最后，構建績效考核機制，定期或不定期的評估風險防范結果，獎勵防范措施執(zhí)行效果好的員工，處罰執(zhí)行力度低的員工，激發(fā)工作熱情，提高工作效率。

(三)加強對風險管理人才隊伍的建設

稅務工作數(shù)量龐大，分析和處理過程乏味，必須讓員工時刻保持良好的工作狀態(tài)，提高工作熱情[2]。企業(yè)在制定工作機制時，需要為員工提供開放的環(huán)境，使其調整最佳狀態(tài)投入工作。稅務風險管理內容復雜，員工素質直接影響著管理效果，因此需要加強對風險管理人才隊伍的建設，構建激勵機制，激發(fā)工作熱情，提高專業(yè)知識掌握度和風險管理水平。

(四)基于大數(shù)據(jù)技術構建信息化的管理系統(tǒng)

一方面，企業(yè)可使用大數(shù)據(jù)技術分析相關的經(jīng)濟活動，整理、歸納和稅務相關的業(yè)務活動，實現(xiàn)合理籌劃稅務工作的目標。另一方面，在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)下監(jiān)管稅務籌劃工作，發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅務風險的活動后，及時上報監(jiān)管部門，并采用有效措施處理，規(guī)范稅務風險管理流程，提高工作質量。

四、小結

綜上所述，將大數(shù)據(jù)技術應用在企業(yè)稅務風險管理中，是時展的必然需求，有利于構建現(xiàn)代稅收體系。分析可知，當前稅務風險管理中存在的問題，主要是不重視稅務籌劃、管理體系不完善、信息化水平低等。對此，應該增強人員風險意識、完善稅務風險防范機制、加強管理隊伍建設、構建信息化管理系統(tǒng)，以此提高稅務風險管理水平，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]汪健.大數(shù)據(jù)時代的稅務風險應對[J].全國流通經(jīng)濟，2017，36(21):91-93.

[2]王小燕.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務管理工作創(chuàng)新研究[J].商場現(xiàn)代化，2017，14(24):128-129.

作者：宋萍 單位：隨州職業(yè)技術學院