稅改及稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)轉型的作用
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一、稅改及稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)轉型的促進作用
通過對當前企業(yè)落實稅收政策和進行轉型升級的研究分析以及大量的研究數據表明，有關機構發(fā)現稅改和稅收優(yōu)惠政策能夠從很大程度上促進企業(yè)進行轉型升級。切實有效的稅改和富有針對性的稅收優(yōu)惠政策能夠激勵企業(yè)更加積極、更加堅決地推進轉型升級計劃。
（一）稅改及稅收優(yōu)惠政策推動中小型企業(yè)轉型升級
稅改及稅收優(yōu)惠政策的實施，在涉及各類企業(yè)的七十多項政策進行了稅收政策調整，惠及各類中小型企業(yè)以及創(chuàng)業(yè)企業(yè)，我國近期的稅改及稅收優(yōu)惠政策面向的是企業(yè)整個運行周期的稅政，為中小企業(yè)提供了詳細的稅收政策服務和講解，幫助中小企業(yè)和各類初創(chuàng)企業(yè)享受到政策帶來的優(yōu)惠，幫助它們在轉型升級中降低成本，節(jié)約資源，將有限的資源投入到企業(yè)的轉型升級、創(chuàng)新發(fā)展中。比如浙江省近期出臺的稅改和稅收優(yōu)惠政策，就為浙江省數以萬計的中小企業(yè)提供了稅收政策扶持，幫助它們轉型升級，探索新的更具創(chuàng)新性、更加符合可持續(xù)發(fā)展觀的商業(yè)模式，為企業(yè)的發(fā)展注入了活力。相關機構的數據顯示，稅改和推行各項稅收優(yōu)惠政策以來，在科技創(chuàng)新領域、創(chuàng)新產業(yè)領域，減少稅收800多億元，大大降低了創(chuàng)新產業(yè)領域相關企業(yè)的納稅負擔，同時，政府相關的稅務機構繼續(xù)擴大減稅和稅收優(yōu)惠政策，比如在涉及高科技產業(yè)的企業(yè)中將研發(fā)費用加計扣除的占比從原來的一半增加到了75%，如此大力度的減稅政策為高科技產業(yè)的企業(yè)提供了至關重要的發(fā)展機遇，這些企業(yè)能夠更加積極的將資金投入到研發(fā)領域，形成正向激勵效應，增強高科技產業(yè)企業(yè)的研發(fā)能力，促進企業(yè)的轉型升級。
（二）稅改及稅收優(yōu)惠政策有效幫助企業(yè)增強轉型中風險應對能力
政府推行的稅改和稅收優(yōu)惠政策不僅從降低稅收負擔層面激勵著企業(yè)的轉型升級，而且能夠從風險抵御的層面為企業(yè)在轉型升級的過程中提供風險應對的支持作用。企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，在面臨轉型升級壓力的過程中缺乏成熟的應對各類風險和挑戰(zhàn)的經驗，在市場化越來越深入，經濟全球化的今天，風險的傳播更加復雜，應對風險就需要企業(yè)進行更加多元化的經營管理，進行創(chuàng)新的發(fā)展模式，稅改和稅收政策的優(yōu)惠正是在這種復雜多變的市場環(huán)境中為企業(yè)的發(fā)展提供政策支持，運用政策的調控方式將風險化解，為各類企業(yè)的轉型升級提供更加安全的發(fā)展環(huán)境，從企業(yè)發(fā)展的根源解決風險，能夠有效地幫助企業(yè)應對風險和解決風險。
（三）稅改及稅收優(yōu)惠政策能夠促進企業(yè)的科技創(chuàng)新
政府實行的稅改和推行的稅收優(yōu)惠政策重點放在了高科技產業(yè)和創(chuàng)新技術產業(yè)的企業(yè)，這在政策調控對象的選擇上激勵更多的企業(yè)參與到轉型升級中的創(chuàng)新上來，企業(yè)會更有動力投入到研發(fā)和創(chuàng)新工作中，對創(chuàng)新技術的項目給予更多的資源傾斜，企業(yè)的創(chuàng)新能力有效增強，這是稅收政策在推動企業(yè)的創(chuàng)新和改革，推動企業(yè)的優(yōu)化產業(yè)結構，優(yōu)化經營模式，改變過去傳統(tǒng)的經營模式，從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略層面推動企業(yè)的科技創(chuàng)新，而不僅僅關注企業(yè)的創(chuàng)新結果。此外，政策的推動能夠形成疊加效應，企業(yè)進行轉型升級會進行頻繁的交易，所以企業(yè)的創(chuàng)新能在不同的行業(yè)企業(yè)中得到推動，促進整個市場的產業(yè)模式創(chuàng)新。最后，企業(yè)為了能夠充分利用政策優(yōu)勢，會更加重視稅收方面的理解和培訓，加強企業(yè)的稅務工作，引進更多專業(yè)的人才，建立健全企業(yè)內部的稅務工作機制，這也能夠推動企業(yè)的科學化經營管理。
二、促進企業(yè)轉型升級的稅收政策建議
（一）繼續(xù)推進稅制改革，完善稅收優(yōu)惠體系
為了進一步激勵企業(yè)在稅制改革和稅收優(yōu)惠政策的施行下加快優(yōu)化產業(yè)結構，轉型升級，政府相關部門應該不斷的推進稅制改革，完善稅收優(yōu)惠體系，建立健全新時期的稅收體系，激勵促進企業(yè)，尤其是各類中小企業(yè)進行轉型升級。首先，稅務機構應該針對當前的稅收優(yōu)惠政策進行梳理評估，將不符合未來一定時期內的政策剔除，進行改革，完善稅制，尤其是針對不同的行業(yè)類型，進行富有針對性的稅收政策改革和優(yōu)惠政策制定，為這些企業(yè)設計更加合理的、符合它們轉型升級的政策。其次，進一步進行稅制改革，加大優(yōu)惠稅收政策的力度，降低中小企業(yè)的稅負，為它們探索更加多元化的業(yè)務模式提供強有力的支持，由于增值稅和所得稅是企業(yè)的重要的兩類稅種，相關部門一定要更加重視對這兩種稅收的改革。最后，建立完善的稅收改革政策和優(yōu)惠政策，減少高科技行業(yè)企業(yè)的稅負，降低高科技人才的個人所得稅稅負，為這些企業(yè)的轉型、升級、創(chuàng)新提供有力的稅政支持。
（二）降低中小企業(yè)的稅收負擔
中小企業(yè)是重要的市場經濟參與者，推進中小企業(yè)的轉型升級是完成企業(yè)轉型升級任務的重要步驟，相關的稅務部門一定要重視對中小企業(yè)稅收政策的改革和完善，制定合理的稅收制度和優(yōu)惠政策，助力中小企業(yè)降低稅收負擔，快速實現轉型升級任務。尤其是廣大中小企業(yè)在進行轉型升級的過程中，多數處于探索全新的商業(yè)模式和市場環(huán)境中，遇到的轉型升級壓力和挑戰(zhàn)都比大型企業(yè)要嚴峻，風險的增加導致很多中小企業(yè)難以堅定地推進轉型升級規(guī)劃，政府及稅務相關部門一定要給予中小企業(yè)更多的扶持，給予更多的稅收優(yōu)惠，尤其是高科技行業(yè)的企業(yè)，為它們的轉型升級提供政策支持，為它們的發(fā)展搭建更加廣闊的空間。
（三）創(chuàng)新稅收征收、優(yōu)惠方式
政府稅務機構和相關的部門在進行轉型升級背景下的稅改和稅收優(yōu)惠政策制定及實施的過程中一定要重視稅務工作方式的創(chuàng)新，運用高效、創(chuàng)新、科學的工作方式推進稅務工作。首先，稅務機構和相關部門一定要重視進行稅收政策和優(yōu)惠措施的理念政策宣講、宣傳工作，在企業(yè)中廣泛的進行宣傳，保證政策得到企業(yè)的認同和理解，在市場中形成良好的稅政理念建設，尤其是在當前新媒體發(fā)展更加成熟的今天，政府有關部門可以充分的利用各種新媒體進行稅政和稅收優(yōu)惠政策的宣講、宣傳，強化企業(yè)對稅政的接受。其次，相關機構可以定期舉辦各種類型的稅務培訓，指導企業(yè)學習心得稅收政策，幫助它們更好的、更有效的利用稅收優(yōu)惠政策的條款，稅務機構通過監(jiān)督評估企業(yè)的稅收政策的運用和落實情況來評估稅收政策的有效性，對于企業(yè)難以推進的政策進行反思和優(yōu)化，同時監(jiān)督管理企業(yè)的稅收政策落實，嚴格監(jiān)督機制，積極引導企業(yè)規(guī)范對稅收政策的落實工作。
三、結語
企業(yè)在轉型升級的過程中，積極的應用政府出臺的各項稅改和稅收優(yōu)惠，激勵企業(yè)的轉型升級，降低企業(yè)轉型升級過程中的各項成本，應用稅收優(yōu)惠政策減輕企業(yè)在探索新的經濟模式中的稅負，同時認真分析、理解政策的內涵，為企業(yè)的轉型升級探索出更加清晰的發(fā)展方向，降低企業(yè)的風險。
參考文獻
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［3］劉穎.產業(yè)轉型升級與稅制優(yōu)化問題研究［D］.江西財經大學,2014.12
作者：郝宗杰 單位：青島啤酒股份有限公司青島啤酒廠