企業(yè)集團稅務(wù)管理信息化建設(shè)分析

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摘要：任何一個企業(yè)集團的建設(shè)都必須伴隨著嚴(yán)格的秩序管理，再加上近幾年信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化建設(shè)滲透到了企業(yè)的各方面管理，尤其是在企業(yè)的稅務(wù)管理方面，不僅可以有效地提升新時期背景下企業(yè)集團稅務(wù)管理的效率，還能在一定程度上對企業(yè)集團所面臨的稅務(wù)風(fēng)險進行有效規(guī)避。本文通過簡要闡述新時期背景下企業(yè)集團稅務(wù)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容和功能，并結(jié)合我過企業(yè)集團的實際情況進行可行性分析，以期對我國新時期企業(yè)集團稅務(wù)管理信息化建設(shè)提供具有參考性的依據(jù)。

關(guān)鍵詞：新時期；企業(yè)集團稅務(wù)管理；信息化建設(shè)

隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，給企業(yè)集團的管理提出了多方面、更高層次的要求，尤其是在較為敏感的稅務(wù)管理方面。而近年來，我國信息化技術(shù)的不斷發(fā)展和滲透，致使各行各業(yè)的發(fā)展都離不開信息化的建設(shè)。稅務(wù)管理作為企業(yè)集團管理中的一項基本內(nèi)容，應(yīng)該得到更多的重視，因此應(yīng)加強對企業(yè)集團的稅務(wù)管理信息化建設(shè)的步伐，通過信息化的改革與發(fā)展來為企業(yè)稅務(wù)管理提供堅實的基礎(chǔ)。

一、稅務(wù)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容

所謂企業(yè)集團稅務(wù)管理信息化建設(shè)指的就是以提升企業(yè)稅務(wù)管理效率和質(zhì)量為基本目標(biāo)，通過借助信息化的優(yōu)勢，對企業(yè)稅務(wù)管理中所涉及到的基本理念、方式方法以及規(guī)章制度等方面進行不斷的優(yōu)化和提升，致力于搭建企業(yè)集團內(nèi)科學(xué)、合理的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)集團稅務(wù)管理系統(tǒng)主要功能包括稅務(wù)信息管理、稅務(wù)事項管理、稅務(wù)風(fēng)險管理、數(shù)據(jù)分析能力以及交流功能這幾個方面[1]。下面進行詳細分析：

(一)稅務(wù)信息管理

稅務(wù)管理中信息管理的信息指的主要是包括納稅主體、稅號、稅務(wù)管理人員、主營業(yè)務(wù)及產(chǎn)品、所涉主要稅種、主要稅收優(yōu)惠政策等多方面的基本信息。能夠保證稅務(wù)管理工作有序開展的基礎(chǔ)環(huán)境是由稅務(wù)組織機構(gòu)營造出來的，包括總部稅務(wù)負責(zé)人、成員企業(yè)稅務(wù)負責(zé)人等多各方面負責(zé)人。為達到對不同層級的稅務(wù)管理機構(gòu)進行分級管理，大多數(shù)企業(yè)通過權(quán)限設(shè)置的方式來創(chuàng)造出具有對應(yīng)性的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，任何稅務(wù)組織機構(gòu)都只能管理和維護本級企業(yè)以及其下級成員企業(yè)的基礎(chǔ)稅務(wù)信息，而不能對上級企業(yè)的稅務(wù)管理進行干擾[2]。

(二)稅務(wù)事項管理

稅務(wù)事項管理指的是通過為各個系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)創(chuàng)建連接接口，并從現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)中將資產(chǎn)臺賬明細、科目明細賬等涉稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行抓取采集，以相應(yīng)的稅收法規(guī)作為應(yīng)稅科目、取數(shù)規(guī)則以及約束取數(shù)口徑基本判定標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)自動化或半自動化的納稅調(diào)整和稅款計算，并嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行納稅申報表的自動生成。在此有以下幾個方面需要引起我們的注意，首先是關(guān)于企業(yè)集團進行納稅申報時所需的稅款計算、納稅調(diào)整以及審批意見等過程都應(yīng)當(dāng)納入到稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進行詳細記錄；其次，同傳統(tǒng)的稅務(wù)管理系統(tǒng)相同，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)就是具有一套完整的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整臺賬，并通過對臺賬數(shù)據(jù)的分析對每月或每季度的應(yīng)納稅所得額進行預(yù)估；最后，必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)對稅務(wù)與會計差異類型實現(xiàn)對遞延所得稅資產(chǎn)等所得稅相關(guān)進行準(zhǔn)確核算，為對外披露報表的準(zhǔn)確性提供保障[3]。

(三)稅務(wù)風(fēng)險管理

稅務(wù)風(fēng)險管理主要是將企業(yè)集團進行稅務(wù)管理時所涉及到的各項操作流程、稅務(wù)風(fēng)險點以及應(yīng)對策略進行分類整理并維護進系統(tǒng)之中，將目標(biāo)放在建立一套既可調(diào)動又可編輯的稅務(wù)風(fēng)險點識別及管控措施數(shù)據(jù)庫之上。在新時期背景之下，企業(yè)集團的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)加強對重大涉稅事項稅務(wù)風(fēng)險控制的重視，所謂重大涉稅事項指的就是在發(fā)生重大業(yè)務(wù)事項之后，稅務(wù)部門相關(guān)操作人員應(yīng)當(dāng)及時將重大變動以及相關(guān)變動資料寫入系統(tǒng)中，并具有一定固定邏輯規(guī)則的將重大事項的類別和性質(zhì)進行識別和分類，此時就用到了上述提到的稅務(wù)風(fēng)險點識別及管控數(shù)據(jù)庫，通過對庫中信息和數(shù)據(jù)進行調(diào)取、分析，進行專業(yè)稅務(wù)分析，并通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)及時將最終確定下來的稅務(wù)意見反饋給決策部門。除上述之外，新時期背景下的企業(yè)集團稅務(wù)管理系統(tǒng)還需要加強對流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)的重視程度，將企業(yè)集團內(nèi)部稅務(wù)檢查業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)都進行固化處理，甚至包括集團總部系統(tǒng)所的自查通知；其次，不同級層的單位之間還可以通過信息管理系統(tǒng)進行溝通交流，包括工作進度等方面的相關(guān)問題；此外，除內(nèi)部的各項需求之外，企業(yè)集團的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)還必須具有對外部稅務(wù)機關(guān)檢查業(yè)務(wù)提供參考數(shù)據(jù)的作用，這就要求被檢查企業(yè)在受到稅務(wù)機關(guān)檢查通知的第一時間，通過系統(tǒng)進行與上級單位的溝通與配合。此時上級單位還可以利用系統(tǒng)對各項數(shù)據(jù)進行調(diào)取和掌握、幫助企業(yè)積極配合外部稅務(wù)機關(guān)的檢查，并結(jié)合實際情況提出具有針對性的意見和建議。

(四)數(shù)據(jù)分析功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)分析功能是相比于傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式最大的優(yōu)勢，在數(shù)據(jù)分析模塊大多按照業(yè)務(wù)板塊、稅費種類以及成員企業(yè)等多維度進行劃分，包含數(shù)據(jù)統(tǒng)計、交稅費查詢、實繳稅費查詢以及地方財政貢獻率等模塊。不僅可以單條件數(shù)據(jù)調(diào)取，還可以實現(xiàn)任意查詢條件之間的組合，對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行更為細化、深化的統(tǒng)計分析。當(dāng)然，這些功能都具有相應(yīng)的權(quán)限控制，實現(xiàn)企業(yè)集團間明確的層級管理。與此同時，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)在進行數(shù)據(jù)分析功能完善時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)設(shè)立明確的納稅指標(biāo)評估體系，對各項稅務(wù)數(shù)據(jù)進行快速、精準(zhǔn)的計算，并通過計算結(jié)果對企業(yè)集團內(nèi)的各成員企業(yè)的指標(biāo)數(shù)值進行分析，并自動生成企業(yè)集團總的稅務(wù)管理報表和各企業(yè)的稅務(wù)管理報表，為管理層的決策提供真實有效的信息。

(五)交流功能

稅務(wù)管理系統(tǒng)的交流功能主要分為兩方面，首先是實現(xiàn)企業(yè)集團總部與各成員企業(yè)之間的單向咨詢和雙向互動服務(wù)，此舉是為了企業(yè)實現(xiàn)集團總部對向各層級成員企業(yè)進行最新稅務(wù)政策通知以及內(nèi)部稅務(wù)刊物的等，還方便加強二者之間的溝通與交流，更好地實現(xiàn)上行下效的良好企業(yè)氛圍；其次，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)還應(yīng)具有對稅務(wù)信息進行自動歸檔和手工上傳歸檔功能，同時對用戶的查詢、調(diào)閱權(quán)限進行限定，建立一套只能查詢本級及下級單位的檔案資料的系統(tǒng)。

二、信息化建設(shè)的可行性建議

(一)把握稅務(wù)管理的目標(biāo)

結(jié)合飛速發(fā)展的新時期背景，我國企業(yè)集團內(nèi)稅務(wù)管理信息化建設(shè)還有許多問題需要面對，并結(jié)合企業(yè)集團自身實際情況進行整改和創(chuàng)新。首先，絕大多數(shù)企業(yè)集團內(nèi)稅務(wù)管理的內(nèi)容都較多，比如集團稅務(wù)管理制度的制定、稅務(wù)審計的組織管理、外部稅務(wù)稽查的協(xié)調(diào)等等多項考核評價。與此同時，應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)集團總部稅務(wù)管理的目標(biāo)與集團內(nèi)各個企業(yè)的稅務(wù)管理的目標(biāo)一致，具體來講就是通過對稅務(wù)風(fēng)險的有效控制來不斷降低稅收成本。

(二)制定符合實際的策略

要想實現(xiàn)企業(yè)集團的稅務(wù)管理的信息化建設(shè)，首要任務(wù)就是對企業(yè)集團內(nèi)部的自身實際情況進行充分了解，針對自身企業(yè)集團以及企業(yè)成員的現(xiàn)狀制定科學(xué)、合理的信息化建設(shè)計劃。此時應(yīng)當(dāng)引起注意的是不同的成員企業(yè)必然對產(chǎn)品定位以及服務(wù)存在從一定的差異，就會產(chǎn)生各不相同的納稅種類。除了目標(biāo)和定位之外，企業(yè)集團內(nèi)成員各自的稅務(wù)管理水平也不盡相同，甚至可能存在嚴(yán)重的兩極分化現(xiàn)象。因此在進行企業(yè)集團的稅務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，必須對集團總部以及各成員企業(yè)的差異性進行系統(tǒng)性分析和管理，制定符合實際情況的建設(shè)策略。比如設(shè)置信息化平臺，隨機選取個別的企業(yè)進行稅務(wù)管理信息平臺的可行性實驗，檢測出最高效的管理辦法。

(三)選擇合適的軟件

企業(yè)集團在基礎(chǔ)稅務(wù)管理軟件產(chǎn)品的選擇前，需要對其影響因素進行充分考慮，包括供應(yīng)商的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實施案例如何、供應(yīng)商的企業(yè)所得稅管理解決方案是否可行以及稅務(wù)管理軟件是否存在成熟的接口方案等等。值得引起注意的是，由于企業(yè)集團的稅務(wù)管理是一個長期不間斷的過程，因此還必須對供應(yīng)商是否具有提供持續(xù)服務(wù)的能力進行考核。

三、結(jié)束語

綜上所述，在新時期背景之下，企業(yè)集團稅務(wù)管理的信息化建設(shè)受多方面、多維度因素的影響，不可能一蹴而就，需要我們不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，并確定企業(yè)集團總部與各成員企業(yè)之間的目標(biāo)是否一致等，結(jié)合實際情況將信息技術(shù)運用到企業(yè)集團的稅務(wù)管理中，通過降低稅務(wù)管理的風(fēng)險的手段來不斷降低稅務(wù)管理的成本，為企業(yè)集團和集團成員的健康發(fā)展和利益提供源源不斷的動力。

參考文獻：

[1]邵瑾.淺議企業(yè)集團稅務(wù)管理信息化建設(shè)[J].財會學(xué)習(xí)，2018(11)：181.

[2]葛陸青.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下企業(yè)集團的稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)研究[J].環(huán)球市場信息導(dǎo)報，2018(25)：51.

[3]霍曉玲.我國企業(yè)集團稅收政策與管理研究[D].中央財經(jīng)大學(xué)，2012.

作者：黃永敏 單位：中鐵隧道股份有限公司