企業海外稅務風險論文
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企業在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，往往采用“息事寧人”的方式，大部分企業選擇順從當地稅務機關。尋求我國稅務機關幫助的企業不到三成，未能充分利用國與國之間稅收協定維護企業權益，這一比例與發達國家相比還很低。
二、海外稅務風險管理建議
(一)提高稅務風險意識，嚴格履行合規納稅義務
企業應對被投資國財稅體制和稅法充分了解，對于企業涉及的業務活動涉及的稅種，適用稅率及計稅方法，納稅申報的要求等進行專業判斷，提高稅務風險意識。同時企業需按當地要求履行注冊手續，定期進行年檢，履行企業合規申報和稅款繳納義務，完整提交納稅申報表和相關財務支持文檔。
(二)規范企業法人管理和財務核算
企業應嚴格按照公司治理履行相關法律程序，完備法律文檔，做到內部交易和資金調撥有合同可依，或有法律文件支持。在此基礎上，保持完整會計記錄和報表，必要時經當地會計師事務所的審計。
(三)加強轉讓定價管理
公司應滿足關聯交易、資金流動具有合理商業目的的要求，減少不必要關聯往來。注資、分紅、借貸款，均有法律文件、董事會決議或會議紀要支持。對于重大關聯交易，稅務提前參與評估方案，需要時引用顧問支持。對于轉讓定價監管嚴格的國家，建議公司對于重大關聯交易，定期出具轉讓定價報告，詳細記錄交易類型、交易金額，定價方法評估過程等，年度終了及時出具同期資料報告。
(四)做好和主管稅務機關的溝通協調
由于企業經濟業務的復雜性和多樣性，稅收政策盲點依然存在。有些歐洲國家，如荷蘭，稅局的處事方式相當靈活，并傾向于與企業協商處理涉稅事宜，企業應多與主管稅務機關溝通，取得主管稅務機關的理解和支持。預約定是當前許多發達國家普遍采用的一種轉讓定價調整新方法，能夠有效降低企業稅務的不確定性。
(五)運用稅收協定保護權益
企業應主動關注中國、投資平臺公司以及投資國之間的稅收協定，積極發揮稅收協定在維護國家稅收主權和保護企業合法權益方面的職能作用。企業在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，應及時向我國稅務部門反映，并按照相關規定申請啟動相互協商程序，由稅務總局與締約對方稅務當局展開雙邊磋商，通過政府間正式的磋商機制來解決稅務爭端和糾紛，維護企業合法經濟利益。
(六)充分利用“內腦+外腦”兩種資源
企業應結合公司業務特點、投資渠道和主要運營國家情況，加強稅務人員培訓，重點了解和掌握所在國家的財稅制度以及我國與世界主要國家和地區簽定的稅收協定情況，培養適應企業“走出去”的專業稅務人員。同時也可以積極借助專業稅務咨詢機構的技術力量，合理使用、調配企業內外部的專業資源。“外腦+內腦”的模式可使企業揚長補短，更好的規避企業稅務風險。
三、結束語
“走出去”企業想要得到當地的尊敬，必須要遵守當地法律，樹立合規經營、依法納稅的負責任企業形象。企業應加強對海外稅務風險管理的重視程度，建立完善的稅務風險管理機制，促進“走出去”企業健康、穩定的發展。
作者：劉建春 單位：中海石油（中國）有限公司
