企業(yè)稅務規(guī)劃對防范稅務風險作用分析

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摘要：企業(yè)發(fā)展過程中很重要的一個活動就是按照相關法律規(guī)定進行繳稅，這是企業(yè)的義務。為了在保證繳稅效果的基礎上推動企業(yè)的健康發(fā)展，有效規(guī)避企業(yè)的稅務風險，就需要積極做好相應的稅務規(guī)劃。本文介紹了引發(fā)企業(yè)稅務風險的因素，并在此基礎上分析防范稅務風險的方法和措施。

關鍵詞：企業(yè)稅務規(guī)劃;防范;稅務風險

一、前言

企業(yè)進行稅務規(guī)劃的目的在于在合法范圍內最大限度降低企業(yè)的稅務風險，這有助于企業(yè)自身的健康發(fā)展，有助于確保市場的整體繁榮發(fā)展。在進行企業(yè)稅務風險的規(guī)避防范過程中，企業(yè)往往面臨諸多困難。這是因為在企業(yè)發(fā)展過程中，稅收風險往往難以科學準確預測，因此影響到相應的稅務風險防范措施的制定和實施。基于此，企業(yè)有必要科學全面仔細分析企業(yè)面臨的各種稅務風險，并分析相應的原因和要素，進而結合企業(yè)自身實際做好稅務規(guī)劃，從而有效提高企業(yè)自身防范稅務風險的能力和水平。

二、引發(fā)企業(yè)稅務風險的原因分析

(一)經營管理者的管理理念分析發(fā)現(xiàn)，當前很多企業(yè)的經營管理者往往注重開拓新的銷售市場或者開發(fā)新的生產技術，或者關注企業(yè)內部的管理優(yōu)化，但是對稅務風險的重要性認識不足，部分領導者甚至存在忽視企業(yè)稅務風險的思想和行為。這種情況下，企業(yè)沒有及時采取科學有效的稅務風險防范方法和措施，影響到企業(yè)自身的健康發(fā)展，導致企業(yè)在發(fā)展過程中容易產生各種稅務風險。

(二)涉稅人員的業(yè)務素質較低企業(yè)的稅務工作一般由內部的專業(yè)工作人員完成，他們的專業(yè)素質和實踐技能水平直接影響到企業(yè)的稅務工作效果。分析發(fā)現(xiàn)，當前很多企業(yè)的稅務工作人員一方面自身的專業(yè)知識和技能水平較低；另一方面對國家相關政策法規(guī)了解掌握不足，尤其是對與企業(yè)生產經營相關的稅法認知不足，同時在工作過程中缺乏與稅務機構的有效溝通，因此導致他們在工作過程中很容易出現(xiàn)各種錯誤，部分情況下還會產生稅務違規(guī)操作，增加了企業(yè)的稅務風險。此外，還有部分稅務工作者，他們的專業(yè)能力很高，對相關的政策措施也很了解，但是他們沒有利用自身的能力為企業(yè)做好稅務工作，而是利用稅法等方面的漏洞進行逃稅等違法行為，這種行為無疑嚴重損害了企業(yè)的經營合法性，也會大幅增加企業(yè)的稅務風險。

(三)企業(yè)內審制度的不健全企業(yè)的內部審核制度對于預防企業(yè)稅務風險具有非常重要的作用和價值，當前，很多企業(yè)沒有結合自身實際建立完善的內部審核機制，導致在企業(yè)經營發(fā)展過程中內部審計工作沒有發(fā)揮出其應有作用，這種情況下，企業(yè)經營過程中的稅務風險未能得到有效監(jiān)督，稅務工作過程中產生的問題沒有及時發(fā)現(xiàn)和解決，因此增加了企業(yè)的稅務風險。

三、防范稅務風險的方法

(一)專注企業(yè)內部誠信文化建設企業(yè)要想做好稅務規(guī)劃，減少企業(yè)自身的稅務風險，就需要在注重完善經營發(fā)展策略提高企業(yè)經濟收益的同時，注重做好內部稅收誠信文化的建設。具體來講，要在企業(yè)內部開展相應的宣傳工作，引導企業(yè)全體人員深刻認識到稅務工作的重要性，要培養(yǎng)每個員工形成健康的納稅意識和行為準則，有效提高企業(yè)整體納稅誠信文化氛圍，從而為科學有效實現(xiàn)各項稅務工作打下基礎，推動企業(yè)有效提高自身預防稅務風險的能力。

(二)加強與稅務機構的溝通企業(yè)的稅務工作必須在相關的政策法規(guī)范圍內進行，基于此，要想科學有效做好企業(yè)的稅務工作，有效控制企業(yè)的稅務風險，就需要與相關的稅務機關做好溝通交流，及時全面準確掌握相關的政策法規(guī)及其詳細內容，在此基礎上結合企業(yè)自身實際情況做好稅收工作。企業(yè)內部稅務工作人員要做好與稅務機關溝通交流的工作，并及時將相關信息與領導層分享，確保企業(yè)整體稅務工作的正確性。

(三)提高稅務會計專業(yè)技能水平企業(yè)的稅務規(guī)劃一般由相應的稅務工作人員制定，他們的專業(yè)素質和實踐技能水平對于企業(yè)科學控制稅務風險具有決定性作用?；诖耍髽I(yè)要針對性提高完善稅務會計工作人員的專業(yè)知識水平和實踐技能水平，從而有效提高企業(yè)自身的稅務工作水平。在實踐過程中，企業(yè)組織企業(yè)內部稅務工作人員開展相關的集中訓練提高課程，幫助他們學習掌握最新的稅務規(guī)劃知識和技能，同時引導稅務工作人員有效學習掌握相關的政策法規(guī)和法律知識，在此基礎上組織稅務工作人員開展相應的實踐訓練提高項目，幫助稅務工作人員有效完善自身的知識結構和技能水平，為進一步推動企業(yè)稅務工作打下基礎，順利落實稅務規(guī)劃，降低企業(yè)的稅務風險。

(四)強化企業(yè)內部的涉稅事務管理目前，企業(yè)內部落實稅務規(guī)劃工作的部門主要是財務部，需要注意的是，如果單純依靠財政部門完成稅務規(guī)劃以及稅務風險的控制工作，往往難以達到預期效果?；诖耍髽I(yè)管理層有必要注重強化企業(yè)內部的稅務事物管理。在實踐過程中，可以從以下幾個方面著手。一是建立完善的稅務風險管理制度，利用制度的約束力對企業(yè)內部稅務工作進行管理和控制；二是科學應用相關的現(xiàn)代化管理手段如信息化、智能化等，有效提高稅務工作過程中數(shù)據收集能力、處理能力，進而有效提高稅務規(guī)劃工作效率與質量；三是科學管控企業(yè)稅務工作過程中可能產生的風險，尤其是需要強化銷售、采購等環(huán)節(jié)涉稅條款的制定和控制。

(五)建立健全稅務風險預警報告機制企業(yè)在制定稅務規(guī)劃的同時，還要建立相應的稅務風險預警機制，利用這個機制對企業(yè)經營發(fā)展過程中的稅務風險進行監(jiān)測和預警，通過定期評估企業(yè)自身的稅務風險，在此基礎上科學制定相應的稅務控制方法和措施，有助于有效預防各種稅務風險，確保企業(yè)自身的健康發(fā)展。此外，還要定期開展稅務工作報告，強化企業(yè)內部稅務工作的監(jiān)督管理，并與市場環(huán)境進行結合，為制定科學有效的稅務規(guī)劃打下基礎，強化企業(yè)管控各種風險的能力。此外，在監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)問題以后，要及時組織工作人員進行改正和完善，這個過程有助于企業(yè)科學有效控制各種稅務風險。

(六)研究分析稅收政策企業(yè)的稅務規(guī)劃必須始終在相應的稅收政策框架內制定，基于此，企業(yè)有必要積極學習研究最新的稅收政策和相關的法律知識，在此基礎上對自身的稅務風險進行科學控制，改進企業(yè)自身的稅收管理辦法，促進企業(yè)自身的健康發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)想在新時代取得更大的發(fā)展空間，有必要加強稅收風險的防范，對企業(yè)稅收風險存在的影響原因進行細致的分析，把培養(yǎng)納稅誠信文化作為工作重點，這樣才能滿足時代的發(fā)展需求。與此同時，還要加強與稅務機關的聯(lián)系和溝通，構建和諧的稅收與企業(yè)關系。此外，在此基礎上不斷提高稅務管理人員的專業(yè)技術水平，建立健全有效的預警機制，全面提高企業(yè)的稅務管理能力，這樣才能夠進一步提高企業(yè)防范以及規(guī)避稅務風險的能力。

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作者：王海燕 單位：山東金瑞稅務師事務所有限公司