談稅收征管體制改革下的風險管理

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[摘要]稅收征管體制改革工作開展，對有效降低系統性稅收風險極為有利。在此背景之下，稅收風險管理工作面臨新的機遇和挑戰。基于此，本文對稅收征管體制改革為稅收風險管理工作帶來的影響進行了分析，并探索在稅收征管體制改革背景之下，創新開展稅收風險管理的方式、方法，以完善稅收風險管理機制。

[關鍵詞]稅收征管體制；稅制改革；稅收風險管理

作為稅收制度、財政管理調制以及宏觀經濟體制的重要組成部分，稅收征管體制改革的作用極為重要。在實踐工作中，為了能更為有效地應對稅收風險，稅務工作人員需要適應稅收征管體制改革后的新變化，制定出更加符合現有體制需求和市場環境變換的稅收風險管理策略，以切實推進工作效率的提升。

1稅收征管體制改革帶來的影響

完善稅收征管體系，提高系統服務便捷性和高效性，提升稅法遵從度以及社會滿意度、強化稅收職能發揮是稅收征管體制改革的根本目的[1]。此次改革為稅收風險管理帶來的影響是雙向的，稅收風險管理將面臨全新的機遇與挑戰。從積極方面來看，稅收征管體制改革將會為實現稅收風險管理組織創新奠定良好的基礎，還能推進稅收風險管理系統優化和實現人力資源集成化、合理化配置。從消極方面來看，稅收征管體制改革會促使稅收風險管理工作形式調整。在此環節，若未轉變管理理念、提升管理能力或未實現稅收風險管理系統完善，將會難以適應此次改革所帶來的變化。

2稅收體制改革下的稅收風險管理策略

基于稅收體制改革背景，實現稅收風險管理機制和運行模式完善勢在必行。因此，為提高稅收風險管理工作的適應性和靈活性，稅務工作人員應該從整體戰略和實際策略兩方面著手開展調整。

2.1實現制度優化模式

在這一環節，相應的稅收部門應明晰與稅收風險管理相關的作業機制及現行的稅收管理機制流程，并通過實現優化、創新和完善制度來保障稅收體制改革，以至于稅收風險管理工作能夠更為有效地開展。筆者認為，至少可以從以下幾個方面做出努力：首先，推進現行稅制的進一步改進。稅務工作人員需要從機制上完成現行稅制的改革，才能實現制度性稅收風險的消除。比如，優化稅收收入結構、降低稅率、擴大稅收基礎、推進消費環節稅收深化等，要通過優化構建低率寬基的稅制。其次，完善稅收管理模式。目前，國稅地稅機構合并使得國家稅務總局和省級政府可在相互協調下合力辦公。為了能切實實現分稅，需要構建更為完善的稅收體系，進而為地方爭取更多稅收份額，以提升當地政府積極性，獲取其對稅務工作的有力支持，為打造稅收共治格局奠定基礎。最后，強化稅收管理流程。為適應稅收征管體制改革，推進稅收風險管理轉型升級勢在必行，因此必須提升稅收風險管理工作的質量和效率，應基于工作機制和流程的優化變革來實現作業有效性的提升。比如，簡化稅收管理流程，強化大數據思維滲透和應用、深度分析稅收風險多樣性、強化信息技術與稅收風險戰略管理方案融合等。

2.2深化依法治稅

基于稅收征管體制改革，稅務人員需要著力提升納稅人的納稅遵從度。所以，稅收風險管理人員必須提升服務意識、優化管理措施，要切實以納稅人的需求為導向開展有針對性的便民服務，進而確保稅收風險識別、預測和防控工作開展的有效性。為了實現與納稅人之間的有效配合，進一步提升稅收風險管理成效，稅務部門還需要保證依法納稅的有效性。此外，還需要完善納稅管理的立法和司法體系，進而保證稅法權威性和實用性的提升。例如，完善《征管法》，以便于與稅務機關可依法處理涉稅信息。同時，還需要相關部門對稅收司法保障體系進行完善，確保該體系的應用可提升稅法強制性和約束力。比如，通過強化稅收部門紀檢督查，對國家稅收秩序造成破壞的行為進行懲處，涉嫌犯罪的，移送司法機關立案查處。當然，在實踐環節稅收風險管理人員也必須實現依法行政，基于符合法律要求和規范的執法行為維護稅收管理合法性。此外，稅務部門應構建完善的監督責任體系，為保障各級稅務機關依法收稅提供制度支撐。比如，建立問責機制、拓展納稅人監督渠道、強化“內控+外監”模式應用等。

2.3加速數據和數字治稅進程

稅收風險管理與大數據技術的融合是保障其提高作業質量、適應稅收征管體制改革，實現數字治稅和數據治稅的基礎。因此，在實踐工作中必須強化大數據思維的應用。比如，打造大數據作業氛圍、打造大數據風險管理平臺，為提高涉稅數據處理效率、增強數據資源可用性提供平臺支撐，讓稅收風險管理工作的智能性和科學性得到提升[2]。同時，還應該強化對數據管理職能部門和工作制度的完善。例如，明確崗位職責權利、實現數據集中管控、設立信息應用管理機制等。此外，數字治稅以及數據治稅工作的有效開展，離不開高素質專業人才的支持。因此，為加速該項工作的進程，就必須提高專業人員素質并完成人力資源配置的優化。組織稅收專家開展分級分類培訓，打造“信息+數據+財會稅收”復合型管理人才。

3結語

綜上所述，基于稅收征管體制改革，稅收風險管理工作將面臨巨大的挑戰和機遇，此次改革對實現稅收風險管理部門系統、資源整合與組織創新有所裨益。稅務機關應進一步推進稅制、稅收管理體制模式以及相關機制流程的完善，更需要全面推進依法治稅、數字治稅和數據治稅的有效開展。

【參考文獻】

[1]馮守東.稅收征管體制改革下的稅收風險管理[J].湖南稅務高等專科學校學報,2020,33(01):40-45.

[2]崔永貴.國地稅征管體制改革下的稅收管理過程風險與建議——以貴州省六盤水為例[J].湖南稅務高等專科學校學報,2018,31(05):16-18+26.

作者：鄭意柯 單位：國家稅務總局樂清市稅務局