集團財務公司稅收籌劃探析

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一、稅收籌劃的相關簡介

稅收籌劃就是指企業(yè)的一種管理行為，它是指企業(yè)以稅收政策作為基本依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)展戰(zhàn)略及其他方面的運營活動進行精心的安排，以達到降低企業(yè)稅負的目標與計劃。通過此定義我們不難看出，稅收籌劃必須是納稅人，籌劃的過程必須遵守科學，必須在合法范圍內(nèi)，籌劃結果必須使節(jié)稅收益。只有滿足以上三個方面，才能算是稅收籌劃。企業(yè)進行稅收籌劃時，并不是隨意進行的，而是應該遵循一定的原則，并在一定的條件下進行。從目前來看，企業(yè)籌劃應遵循以下幾點，即整體籌劃性原則，合法性原則，實效性原則，綜合收益最大化原則，成本效益原則，計劃性原則，實效性原則，可行性原則等，從而使企業(yè)的稅收籌劃在法律允許的范圍內(nèi)進行，并達到讓企業(yè)的稅負降低的目標，同時也要達到讓籌劃收益大于籌劃成本。

二、集團企業(yè)必須進行稅收籌劃的原因

面對逐漸復雜的市場環(huán)境以及多變靈活的收稅政策，集團公司下的財務公司必須做好企業(yè)自身的稅收籌劃工作。

(一)稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的基本要求

集團公司下的財務公司想要增加企業(yè)自身的經(jīng)營利潤，就該從減輕自身的稅負和提高經(jīng)營效益兩方面考慮。

(二)稅收籌劃是企業(yè)提高金融服務效益的必然選擇

集團財務公司進行稅收籌劃，是強化與外資金融機構競爭力的重要手段之一，我國集團公司在與國際金融機構的市場競爭中，我國金融服務機構服務水平嚴重存在不足，稅務水平遠遠高于國際標準水平，因此，作為金融服務機構的財務公司就應該做好稅收籌劃工作，以便為集團公司贏得更好的發(fā)展機遇。四、集團企業(yè)下的財務公司進行稅收籌劃的具體做法集團公司下的財務公司，在籌劃稅收的時候主要對兩種稅種進行籌劃，即所得稅和營業(yè)稅。下面我們將對其進行分別闡述。

(一)所得稅的闡述

由于財務公司一部分宣傳費會超過稅法扣除范圍，因此，這些費用就不能在企業(yè)所得稅前被扣除。所以，財務公司就必須做好這好此方面的事前稅收籌劃工作。具體來說，財務公司應該準確區(qū)分會議費和業(yè)務招待費，降低業(yè)務招待費超標準列支增的應稅所得額，合理安排費用的發(fā)生時點和方式，進而規(guī)避稅收的合理支出。此外，財務集團還能充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，例如，工資調(diào)增優(yōu)惠政策，免稅優(yōu)惠政策，開放式基金分紅免稅政策，國債利息免稅優(yōu)惠政策。就比如，工資調(diào)增政策，國債利息收益政策及開放式基金分紅免稅政策等，并充分延緩稅款繳納時間和充分運用稅收時間差，創(chuàng)造資金的時間價值收益。

(二)營業(yè)稅的闡述

集團公司下的財務公司的稅收籌劃，首先就是對營業(yè)稅籌劃工作。一般情況下，財務公司應該對日常的基本業(yè)務進行稅收籌劃，其主要包含三個方面，既對一般貸款業(yè)務的稅收籌劃，這就需要財務公司從表面上降低貸款規(guī)模，但是卻可以在方式上得到補償，這樣便可以減少貸款利息的同時，以達到節(jié)稅的目的。第二個方面就是對于金融商品的買賣轉(zhuǎn)讓以及中間業(yè)務等進行稅收籌劃。第三個方面就是對應收未收的籌劃工作，要盡可能避免由于長期賒欠賬款而虛增收入并反而提高了稅收負擔增加了不必要的負擔。

三、結束語

目前我國集團財務公司的稅收相對于發(fā)達國家還存在一定的差距，在各種類型方面對我國的財務情況進行分析，找出一套更適合自己的發(fā)展策略。經(jīng)過多年研究基本制定了從宏觀和微觀兩個層次進行多角度、系統(tǒng)地對我國財務進行規(guī)劃，相信通過對我國集團財務公司的稅收籌劃的全方位改革，它必定會成為支撐我國經(jīng)濟必不可少的支柱。相信通過對集團財務公司的稅收改革，我國集團公司勢必會在國際競爭中取得顯著的成就。衷心的祝愿我國能早日實現(xiàn)中華民族偉大復興。

作者：張立鋼 單位：萬向集團公司