稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的作用

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摘要：現(xiàn)階段，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)數(shù)量的日益增多，市場競爭變得日趨激烈，如何在激烈的市場競爭中保持自身的健康平穩(wěn)發(fā)展已經(jīng)成為擺在我國企業(yè)面前的一項重大挑戰(zhàn)。為了能夠在市場競爭中占據(jù)有利地位，實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的最大化，對企業(yè)稅收籌劃工作給予足夠的重視具有至關重要的意義。在進行稅收籌劃的過程中，必須立足于企業(yè)自身實際發(fā)展情況并結合國家法規(guī)政策進行科學合理的稅收籌劃。本文以稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中起到的作用為切入點，深入分析當前企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在的問題，并在此基礎上提出相應的改進措施，希望對促進稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中所起作用的進一步提高有一定的積極影響。

關鍵詞：稅收籌劃；現(xiàn)代企業(yè)；財務管理；作用

1稅收籌劃對實現(xiàn)企業(yè)凈利潤最大化的重要作用

作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，企業(yè)在享受著國家所提供的各種保障與福利的同時必須履行納稅的義務。稅收是我國財政收入的重要組成部分，對于維護國家健康平穩(wěn)發(fā)展來說具有至關重要的意義。為了能夠同時兼顧納稅義務的履行與企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，科學合理的稅收籌劃具有重要的作用。對于企業(yè)發(fā)展來說，科學合理的稅收籌劃可以在很大程度上降低企業(yè)運行成本，并提高企業(yè)財務管理的質量與效率，因此，在激烈的市場競爭環(huán)境下加強對稅收籌劃工作的重視是企業(yè)必須給予足夠關注的問題。科學合理的稅收籌劃對實現(xiàn)企業(yè)凈利潤最大化來說具有至關重要的意義。通過稅收籌劃，企業(yè)可以有效地規(guī)避一些“稅收陷阱”從而減少不必要的稅收支出，在最大程度上維護企業(yè)利潤最大化。在此基礎上，企業(yè)可以增加可支配資金，這對擴大企業(yè)規(guī)模、促進企業(yè)全面發(fā)展來說具有重要的推動作用。以房地產(chǎn)企業(yè)為例，科學合理的稅收籌劃可以減少企業(yè)賦稅支出，有效地增加企業(yè)流動資金，確保企業(yè)各項工作的開展具有充足的資金保障，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，進而促進企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

2當前企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在的問題

2.1對稅收籌劃的理解不夠透徹

現(xiàn)階段，有相當一部分企業(yè)存在對稅收籌劃的理解不夠透徹的問題，其財務管理人員在理解稅收籌劃這一概念的時候存在理解不透徹、分析不全面等問題，導致難以形成對稅收籌劃的清晰認識。對于稅收籌劃的理解，有一部分人認為這一行為是損害國家利益、違背稅收法的表現(xiàn)，其實質是變相的偷稅漏稅，是應當對其進行有效的制止與打擊。也有一部分人認為，稅收籌劃很難在實際中發(fā)揮作用，在我國稅收制度不斷發(fā)展的今天，稅收籌劃難以做到緊跟國家稅收政策的變化而變化，這在很大程度上阻礙了企業(yè)稅收籌劃有用性的有效發(fā)揮。有相當一部分企業(yè)缺乏對企業(yè)整體賦稅的考慮，而只看到了單個稅種的籌劃，這一現(xiàn)象在我國企業(yè)中相對較為普遍地存在著。盡管從單一稅種上來看，企業(yè)的賦稅有所降低，但實際上企業(yè)整體賦稅依然難以得到有效減輕才是企業(yè)在賦稅方面的實際情況，究其原因，還在于企業(yè)對稅收籌劃的理解不夠透徹，對稅收的籌劃工作難以做到科學合理。

2.2財務管理中稅收籌劃專業(yè)人才的缺失

財務管理中稅收籌劃專業(yè)人才的存在對于企業(yè)提高稅收籌劃工作的質量來說具有至關重要的意義，只有在擁有數(shù)量足、質量高的稅收籌劃專業(yè)人才的基礎上，才能夠確保企業(yè)稅收籌劃工作的順利開展。然而，不容忽視的一個問題是，在當前我國的企業(yè)財務管理中，稅收籌劃專業(yè)人才的缺失已經(jīng)成為一個較為普遍存在的問題，這在很大程度上影響了企業(yè)稅收籌劃工作的開展，阻礙了企業(yè)的健康長遠發(fā)展。具體來說，我國的稅收籌劃人員處于一種供不應求的局面，很多企業(yè)存在著稅收籌劃人員匱乏的問題。除此之外，有相當一部分企業(yè)的稅收籌劃工作人員專業(yè)素質較低，對財務管理知識和稅收知識的具體內(nèi)容掌握不清晰。因此，很多企業(yè)存在著因稅收籌劃的制定不符合國家稅收法而產(chǎn)生的風險，應當意識到，一旦出現(xiàn)稅收違法行為，將會給企業(yè)的正常運營帶來極為嚴重的負面影響。

2.3我國稅收法制體系不健全

稅收法制體系是否健全在很大程度上會影響到我國企業(yè)能否有效和正確地開展稅收籌劃工作。我國的稅收法制體系與西方國家相比還存在著較多不完善之處，較多漏洞的存在導致我國的稅收工作難以得到有效開展，同時也影響企業(yè)納稅義務的正常履行與正常生產(chǎn)運營。除此之外，因我國稅收法制體系不健全而造成的我國國民對稅法認識不清晰，甚至存在誤解稅收的情況也相對較為明顯，認為稅收等同于單純的納稅，這在很大程度上不利于我國稅收工作的有效開展。因此，政府必須對我國稅收法制體系的完善工作給予足夠的重視。

3提升企業(yè)財務管理中稅收籌劃的措施

3.1企業(yè)增強對稅收籌劃工作的重視程度

當前，企業(yè)領導者和財務管理人員對稅收籌劃工作的重視相對較低是阻礙企業(yè)形成科學合理的稅收籌劃的主要因素所在，為了提高企業(yè)稅收籌劃的科學性，真正使得企業(yè)在履行納稅義務的同時維護自身凈利潤的最大化，必須從根本上增強企業(yè)對稅收籌劃工作的重視程度，使其意識到稅收籌劃對于企業(yè)健康長遠發(fā)展的重要性與必要性。在維護企業(yè)經(jīng)濟利益、控制企業(yè)成本支出以及減輕企業(yè)賦稅等方面，保證稅收籌劃的科學合理都具有關鍵性的意義。在進行稅收籌劃的過程中，必須立足于企業(yè)賦稅實際情況，并注重結合國家稅收政策、遵守國家法律法規(guī)，在深思熟慮的基礎上制定出科學的稅收籌劃。除此之外，還要充分意識到稅收對于國家財政的重要性，從國家角度考慮，確保在維護企業(yè)經(jīng)濟效益的同時維護國家整體利益，因此，企業(yè)應加強國家稅收目的的宣傳工作，使企業(yè)全體員工形成對稅收的正確認識，嚴格規(guī)范自身行為，確保稅收籌劃工作符合國家法律法規(guī)的要求。

3.2建立稅收籌劃工作機制

良好的稅收籌劃工作機制是保證企業(yè)稅收籌劃科學合理制定的重要基礎，只有稅收籌劃工作機制得到切實建立，才能夠保證企業(yè)的稅收籌劃工作有章可循。具體來說，要重視提高企業(yè)財務管理的質量與水平，對企業(yè)財務管理人員進行稅收籌劃方面的專業(yè)培訓，增強其對國家法律法規(guī)的了解。與此同時，為了提高稅收籌劃的安全性，企業(yè)應對稅收籌劃風險評估機制的建立給予足夠的重視，將稅收籌劃工作機制與稅收風險評估機制有機結合，在最大程度上保證財務人員能夠及時發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中存在的問題，保證企業(yè)所制定的稅收籌劃真實可行。

3.3重視對稅收籌劃人才的培養(yǎng)

稅收籌劃人才質量的高低與數(shù)量的多少直接關系到企業(yè)稅收籌劃工作的質量與水平。高質量的稅收籌劃人才對于確保企業(yè)稅收籌劃工作的順利開展以及維護企業(yè)利益來說具有至關重要的意義，因此企業(yè)必須對稅收籌劃人才的培養(yǎng)工作給予的重視。應當明確，稅收籌劃工作具有復雜性與嚴謹性的特點，因此對稅收籌劃人才的要求也要相對嚴格，要求企業(yè)稅收籌劃人員不僅對稅收籌劃工作的專業(yè)技能有準確的掌握，還要要求其能夠清晰掌握我國相關稅收政策與法律法規(guī)，對因我國稅收政策調整而產(chǎn)生問題做到沉著冷靜，隨機應變。從國家層面來說，應該重視對我國稅收籌劃人才的培養(yǎng)，在大學中開設稅收籌劃專業(yè)，培養(yǎng)高質量稅收籌劃人才。對于企業(yè)來說，應重視對企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，定期進行培訓工作，并聘請專業(yè)、權威的稅收籌劃人員進行專業(yè)化指導，力求在最大程度上提高企業(yè)稅收籌劃人才的專業(yè)能力與綜合素質。

4結語

隨著經(jīng)濟全球化的日益發(fā)展以及我國市場競爭的日趨激烈，對企業(yè)的財務管理工作給予足夠的重視對于保持企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位來說具有至關重要的意義。而科學合理的稅收籌劃在確保企業(yè)實現(xiàn)財務管理科學化、保持企業(yè)經(jīng)濟凈利潤最大化方面具有獨特優(yōu)勢，因此企業(yè)應對稅收籌劃工作給予足夠的重視。本文以稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中起到的作用為切入點，論述稅收籌劃對實現(xiàn)企業(yè)凈利潤最大化的重要作用。深入分析當前企業(yè)財務管理中稅收籌劃存在的問題，例如，對稅收籌劃的理解不夠透徹、財務管理中稅收籌劃專業(yè)人才的缺失以及我國稅收法制體系不健全等，并在此基礎上提出了諸如，企業(yè)增強對稅收籌劃工作的重視程度、建立稅收籌劃工作機制，以及重視對稅收籌劃人才的培養(yǎng)等提升企業(yè)財務管理中稅收籌劃的措施，希望對促進稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中所起作用的進一步提高有一定的借鑒意義。

參考文獻

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作者：李芯宇 單位：重慶金九控股集團有限公司