企業納稅籌劃方法分析

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［摘要］隨著經濟的發展，我國稅務也在不斷改革，目前我國已經實施了“營改增”的方案，企業面對這種方案要科學地謀劃納稅。企業通過科學、正確地謀劃納稅工作，不但能夠全面降低企業的運營成本，而且還能保證企業的可持續發展。目前，企業面臨的問題是如何通過合理謀劃或者調整納稅策略進行合理避稅。本文全面分析了“營改增”的必要性以及企業納稅籌劃的必要性，并分析了“營改增”對企業納稅的影響，最后提出了企業面對“營改增”需要采取的一些措施，希望能夠幫助企業在“營改增”的背景下合理地進行納稅和避稅，促進企業實現可持續發展。

［關鍵詞］企業；納稅籌劃；營改增

1“營改增”概述

“營改增”是國家稅收實施的一項重要改革，主要在十二五期間實施，同時也是一種減稅措施。“營改增”就是不再征收營業稅而是改為征收增值稅，與以往的稅收模式不同，在以往的稅收模式中會有一項重復的稅收，在“營改增”以后就可以減去重復的稅收，實質上是減少了企業的稅收，減輕了企業的稅收負擔，也從側面降低了企業的運營成本，有利于促進企業實現可持續發展。

2企業納稅籌劃的必要性

在日益激烈的市場競爭中，很多企業盲目追求經濟效益，一味地降低產品的材料成本，甚至以次充好，從而導致產品的質量嚴重下降，進而會影響企業的形象，不利于企業的長遠發展。通過“營改增”的稅制改革可以使企業對納稅進行合理籌劃，從而能夠有效提高企業的經濟效益，降低企業的生產和經營成本。下面簡單介紹一下企業納稅合理籌劃的必要性。現代企業納稅必須進行合理籌劃，因為只有對企業納稅進行合理籌劃，才能保證企業的效益。合理的納稅籌劃不僅可以降低企業的成本，還可以減輕企業的稅收負擔，不斷提升企業的市場競爭力以及品牌的市場占有率?，F代企業的成本主要包括經營成本、管理成本等，涵蓋面非常廣，其中稅收也是成本的一部分，通過科學、合理的籌劃納稅可以有效節省稅收金額，從而就可以保證企業利潤最大化，間接提高了企業的經濟效益。同時，合理的納稅籌劃可以避免在納稅的過程中出現違法行為，從而不但能夠為企業發展創造便利，而且還能防止出現偷稅漏稅行為。合法納稅還可以幫助企業樹立良好的企業形象。很多企業會在稅收方面做手腳，最后不但會受到國家的懲罰，而且會影響企業的形象，無形中會給企業帶來重大損失。一個企業的形象對于企業發展非常重要，消費者在選擇產品時非常注重企業的形象，因此企業應該重視自身形象，避免在納稅環節影響企業的形象。此外，合理的稅收籌劃可以幫助企業獲得更多的經濟效益。由于納稅籌劃是企業的重要策劃活動，不斷提高企業納稅的策劃水平可以保證稅收籌劃的質量。因此企業在這方面可以進行有針對性的培訓或者是引進一些優秀的人才進行相關策劃，嚴格按照營改增的方案進行監督和管理，能夠保證企業的經濟效益。

3“營改增”對企業納稅籌劃影響

“營改增”對企業納稅的影響很大，有效減少了企業中的重復納稅環節，不僅降低了企業的稅負，還極大地提升了企業的流動資金占比，從而有利于企業實現可持續發展。

3.1給企業的利潤造成了雙重影響

在我國的稅收中，營業稅和增值稅是非常重要的兩個組成部分，直接影響著產品的價格。對于產品稅收來講，增值稅是產品價格以外的稅收，營業稅是價格內的稅收。在“營改增”的背景下，企業的產品營業稅收從價格內的稅收變為了價格外的稅收，從而極大地減少了企業產品的價格稅收，在進行企業效益核算時也不同于以往的稅務部門把營業稅也作為企業的收入進行確認，從側面降低了企業的利潤，但也減少了稅收項目，從另一方面又增加了企業的利潤。企業可以科學合理地籌劃納稅，從而就可以減少重復納稅。同時，企業還要發揮自己的產品優勢，利用一些途徑來抵消減少的利潤，實現利潤不變甚至增加。

3.2影響企業的財務管理結構

在“營改增”的背景下，企業的內部財務系統將會發生很大的變化，因為在企業中財務管理與納稅具有非常重要的聯系。主要變化包括以下幾個方面。第一，在“營改增”前期，財務部門工作人員的工作量會大大增加。第二，在“營改增”以后財務工作人員要根據“營改增”的策略改變自己的工作方式，同時也要及時熟悉相關的票據、報表。企業也要聘請相關人員對財務工作人員進行培訓，使其能夠迅速進入工作狀態，避免由于“營改增”給企業帶來損失。第三，“營改增”以后，企業的納稅計算方式將發生很大的變化，很多票據和憑證都要進行嚴格保存和管理，因此工作量非常大。除此之外，企業還要迅速對發票進行改革。

3.3影響企業的經營成本結構

不同的企業經營的方式和成本都不同，“營改增”的環境對于不同企業而言影響也不一樣。對于施工企業來講，在“營改增”以后稅收會大大增加，從而會增加稅收壓力。

4“營改增”背景下企業納稅籌劃的建議

“營改增”的實施勢必會對企業產生重大的影響，這種影響是多方面的，因此企業要積極去應對這些影響，全面考慮可能對企業造成哪些積極影響。同時，企業還要積極應對“營改增”帶來的負面影響，幫助企業實現創新性發展。下面筆者簡單地談一下在營改增背景下企業納稅籌劃的建議。

4.1改變傳統思維方式，謀求新式發展

“營改增”對我國的稅收改革來講具有重要的意義，也是經濟發展到一定階段的必然結果。在這種背景下，企業傳統的經營和管理模式已經跟不上時展的潮流，企業內部必須要進行改革，不斷重視企業產品的銷售和服務。因此企業要想可持續發展就必須全面考慮企業的發展現狀和前景，充分發揮企業的優勢和潛力，通過深入了解“營改增”的策略抓住改革的機遇，使企業能夠在改革中發揮自身的優勢，實現管理機制創新。除此之外，企業還要全面、科學地去衡量自身的一些條件，對自身情況進行合理評估，客觀地預測“營改增”可能給企業帶來的影響，不斷增強納稅的意識，為企業發展奠定良好的基礎。

4.2建立健全內部核算體系

建立健全企業內部核算體系，是企業順應“營改增”稅制改革的一項重要手段。企業應該對收入進行合理劃分，如果企業所經營貨物和勞務的稅率不同，就要分別核算不同類型的收入，對財務審計制度進行優化完善，有效降低企業的稅率，不斷減輕企業的稅務負擔。

4.3加強增值稅票據管理工作

我國法律規定在增值稅監管方面實行以票控稅制度，而且增值稅發票與其他普通發票相比管理更加規范嚴格。在進行稅制改革后，國家稅務部門要加強對虛開增值稅發票等違法涉稅行為的打擊力度，加大對存在不良納稅現象企業的處罰力度。

5結語

“營改增”對于我國的稅收機制改革具有里程碑的意義。面對“營改增”，企業必須采取相關措施改變財務管理方式，同時企業財務人員也要通過深入研究“營改增”的策略幫助企業進行合理的籌劃納稅。同時，企業也要抓住“營改增”的機會，通過創新模式為企業發展注入新的活力。

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作者：吳榮娟 單位：江蘇旅游職業學院