國際經(jīng)濟貿(mào)易外匯風險防范措施分析

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摘要:在新時代，經(jīng)濟全球化得到快速推進，使得國際經(jīng)濟競爭日益激烈，在此背景下，要想在國際市場中搶占先機，必須做好外匯風險防范工作，對外匯風險進行有效遏制。在企業(yè)發(fā)展的過程中，若外匯風險過大，會給企業(yè)帶來不良影響。因此，合理管控外匯風險，對于企業(yè)日后在國際市場中的發(fā)展起到尤為重要的作用。匯率是影響全球經(jīng)濟發(fā)展的重要因素之一，當今世界是經(jīng)濟的大熔爐，貨幣的大幅波動將對世界經(jīng)濟和貿(mào)易產(chǎn)生重大影響。公司的經(jīng)濟利益在商業(yè)損害過程中會受到更直接的影響。因此，為了保護國家和企業(yè)的經(jīng)濟利益，必須了解貨幣風險的成因，采取相應的措施規(guī)避風險，進而提升企業(yè)綜合實力。

關鍵詞:經(jīng)濟與國際貿(mào)易;外匯風險;預防措施

在當前電子信息技術飛速發(fā)展的時代，國際經(jīng)濟和商業(yè)交易的速度不斷加快，中國企業(yè)在國際舞臺中扮演著越來越重要的角色，經(jīng)濟發(fā)展給我國企業(yè)的發(fā)展帶來機遇的同時，也帶來了挑戰(zhàn)。外匯風險主要日常國際業(yè)務交易中，企業(yè)在跨境貿(mào)易的間接交換中應予以重視，一旦匯率出現(xiàn)問題，將引起嚴重的匯率風險問題，因此，企業(yè)必須制定有針對性的應對方案，盡可能減少匯率問題，避免出現(xiàn)嚴重的匯率風險。

一、國際經(jīng)濟貿(mào)易中的匯率風險現(xiàn)狀

會計風險和操作風險是國際貿(mào)易中最常見的風險形式。會計風險和操作風險容易發(fā)生在公司財務管理過程中的風險，主要是指公司應收賬款和匯率變動引起的債務價值，會影響公司的實際收入。操作風險主要是指資產(chǎn)負債表中外匯項目價值匯率變動帶來的風險，也可以稱為會計風險或轉換風險。運營風險是指公司的生產(chǎn)成本和市場價格會受到匯率不斷波動的影響，進而增加企業(yè)運行中的風險。從目前的情況來看，大多數(shù)公司的發(fā)展過程將不可避免地涉及出口貿(mào)易，這是經(jīng)濟全球化的必然影響，但對公司而言，出口的國際貿(mào)易也意味著更多的利潤，但是也將面臨更多的貨幣風險。在匯率波動或其他影響的情況下，這將直接導致許多發(fā)展制約因素和巨大損失，這對于所有國有企業(yè)來說都是無法接受的。

(一)貨幣兌換過程中遭受的損失貨幣分析造成的最明顯的經(jīng)濟損失是在經(jīng)濟全球化發(fā)展模式下的貨幣兌換過程中遭受的損失。當公司的進出口業(yè)務已成為核心業(yè)務和關鍵地位時，經(jīng)濟和國際貿(mào)易的貨幣風險將更加嚴峻，特別是當國際進出口被公認為商業(yè)行業(yè)提供服務。該要素的實現(xiàn)時間相對較長，因此，在此過程中，會由于匯率的變化而存在貨幣兌換損失的風險。尤其是在國際經(jīng)濟和商業(yè)交付過程中，由于匯率突然變化，將導致合同簽訂過程中的匯率與實際情況之間存在嚴重差異。如果企業(yè)沒有找到有效的處理方法，則會對公司的商業(yè)交易產(chǎn)生不利影響，在貨幣兌換過程中肯定會造成嚴重的經(jīng)濟損失。

(二)公司營業(yè)額受到影響匯率的變化會使公司的營運額受到嚴重的影響，這也是當前國際貿(mào)易中的關鍵問題。就當前情況而言，中國在當前國際貿(mào)易工作中的總體發(fā)展相對較好，但結合實際情況可以發(fā)現(xiàn)，匯率波動會影響公司的經(jīng)營狀況。多種因素相互作用，導致整個業(yè)務流程受到影響，進而造成企業(yè)運營狀況的不穩(wěn)定，使得企業(yè)在世界國際貿(mào)易的發(fā)展可能遭受嚴重的外部風險。公司的日常活動與營業(yè)額之間的關系是互補的，但是匯率風險將直接導致業(yè)務量的減少，從而影響公司的日常運行活動，這也是一種匯率風險。目前，大多數(shù)國有公司以資產(chǎn)和負債的形式顯示其經(jīng)營狀況。如果在運營過程中經(jīng)常發(fā)生與其他國家的國際經(jīng)濟和商業(yè)活動，則公司的會計資產(chǎn)除當?shù)刎泿?人民幣)外還將包括貨幣結算方法。在進行賬目的對賬和準備過程中，必須使用人民幣當?shù)刎泿艁碚f明外匯結算方法，以了解公司的具體收入和職責。如果匯率在計算前后大幅度波動，則公司的賬面利潤也將減少，從而使公司陷入財務困境。對于跨國公司而言，這種影響將更加深遠。外國子公司的大部分業(yè)務結算將以當?shù)刎泿艦橹鳌Ｍ瑫r，將使用當?shù)刎泿排c其他貨幣共同結算，多幣種賬戶將進一步得到擴充。

(三)匯率效應引起的匯兌損失在全球經(jīng)濟一體化下，頻繁的國際貿(mào)易對中國的整體經(jīng)濟發(fā)展具有極強的推動作用，特別是隨著大量資金的投入，變化影響將造成巨大損失。在外匯市場上，一旦銀行根據(jù)匯率變化進行相應地調整，將給公司造成嚴重的經(jīng)濟損失，進而影響進口商的成本和出口商的利潤。尤其是最近人民幣兌美元匯率的大幅波動已經(jīng)造成了嚴重影響，并最終提升了公司的風險管理要求。國際貿(mào)易活動中存在的貨幣風險類型多種多樣。對于不同類型的貨幣風險，對公司的影響也不同。這就要求公司對各種風險進行深入分析，以找到合理，科學的解決方案。當前，中國世界貿(mào)易中的主要貨幣風險類型如下。1．交易風險這種風險是國際貿(mào)易活動中的重要風險之一，主要體現(xiàn)在公司的財務管理中。受匯率變化的影響，公司應收賬款和應付賬款的價值發(fā)生了不同程度的變化，導致公司利潤逐漸減少，這是風險的結果交易。2．會計風險主要體現(xiàn)在匯率變動中，公司資產(chǎn)負債表中與外幣變動有關的項目的價值將發(fā)生變化，給自身帶來風險。在國際貿(mào)易中，公司通常使用外幣作為衡量其資產(chǎn)，負債和實際收益的標準。但是，當將由外幣轉換的金融項目轉換為本國貨幣時，賬面值可能會發(fā)生變化，甚至會對公司的利潤產(chǎn)生了更大的影響，因此，需要公司在國際貿(mào)易中予以關注。3．運營風險由于日常運營過程中匯率的變化，公司可能會面臨自身的風險。當匯率變化時，公司的生產(chǎn)成本也將發(fā)生變化，產(chǎn)品的市場價格也會有所不同。匯率變動將對公司的經(jīng)濟效率產(chǎn)生影響，帶來商業(yè)風險。以上三種貨幣風險是公司在國際貿(mào)易活動中面臨的全部風險，并且三種風險中的每一種都有其自身的特征。對于商業(yè)風險而言，它是高度動態(tài)和主觀的，并且難以具體衡量。企業(yè)在進行財務管理過程中，可以使用工具計算會計風險和交易風險，并以具體數(shù)字作為后盾;這三種風險的發(fā)生階段也不相同。會計風險主要發(fā)生在商業(yè)運營的結果中，而交易風險通常發(fā)生在商業(yè)運營中。總之，會計風險和交易風險主要是在過去的特定時間段內(nèi)產(chǎn)生的，而操作風險是公司將來在給定的時間段內(nèi)可能面臨的風險。從風險影響的角度來看，操作風險將對公司的實際收入產(chǎn)生實際影響，而會計風險將僅影響資產(chǎn)負債表并在賬面反映公司的損失。交易風險的影響通常是通過評估業(yè)務交易，也可以從運營角度衡量損益結果。4．加強防范貨幣風險的必要性在經(jīng)濟和商業(yè)全球化背景下，中國的經(jīng)濟發(fā)展與國際市場日益融合，為中國公司提供了許多機會。因此，它已經(jīng)發(fā)展得更好，但同時也將面臨相應的挑戰(zhàn)。由于匯率變動的規(guī)律性和不確定性，這些公司面臨的貨幣風險也將很嚴峻。在中國，一些公司沒有意識到貨幣風險的預警和預防，也缺乏預防貨幣風險的工具，這影響了公司在國際市場上的發(fā)展效果。這對于企業(yè)的長遠發(fā)展和提高其在國際市場上的競爭力，加強防范外匯風險非常重要。

二、國際經(jīng)濟和商業(yè)環(huán)境中匯率風險的原因

(一)匯率波動外貿(mào)公司最重要的基準是匯率，匯率變動最實際的反映國際經(jīng)濟市場的變化。在國際貿(mào)易中，由于匯率變動，流通中的不同貨幣將影響成本和收益。因此，在國際市場競爭激烈的情況下，如果匯率發(fā)生重大變化，將直接損害公司的收入。相反，如果匯率變動不大，則公司受益，將不會承擔太大的風險。但是，事實是匯率隨時都在變化，現(xiàn)在由于其他因素已經(jīng)發(fā)生了很大變化，因此，匯率的波動會影響公司的利潤，從而影響公司的發(fā)展。

(二)貨幣兌換在國際貿(mào)易過程中，不同的國家使用不同的貨幣和會計系統(tǒng)。因此，為了進行公平合理的交易，應使用當?shù)刎泿胚M行結算和核算。在此過程中，對于正常交易，公司必須進行貨幣兌換，貨幣兌換肯定會增加國際貿(mào)易風險導致各種程度的損失。

(三)多樣化的結算方式當前，隨著國家經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，國際貿(mào)易也出現(xiàn)了多種多樣的特征，多樣化的貿(mào)易方式導致了豐富的結算方式。在這種情況下，信貸銷售交換結算方法應運而生。但是，這種交易方式存在明顯缺陷，交易結算時間長，業(yè)務競爭激烈，匯率波動較大，特別是對于處于發(fā)展階段的中國而言，部分企業(yè)的財務人員缺乏業(yè)務經(jīng)驗，整體管理水平相對較低，無法準確預估匯率波動造成的經(jīng)濟損失，無法及時避免匯率風險。

(四)市場機制不健全國際貿(mào)易市場是利益與風險并存的。企業(yè)在經(jīng)濟市場競爭的過程中，需要非常強大的市場機制來支持和指導國家和公司的對外貿(mào)易活動。但是，中國市場仍處于發(fā)展階段，外匯金融市場不強，難以為業(yè)務發(fā)展提供有力支撐。

三、國際經(jīng)濟貿(mào)易中防范外匯風險的措施

(一)建立良好的貨幣風險防范意識有效地規(guī)避風險，首先，必須具有相應的風險防范意識，這是加強風險防范的基礎。其次，我們可以考慮以下兩個方面:第一，對風險預防的認識不僅是公司經(jīng)理人所必需的，而且還使各個級別的人都對風險預防有了這種認識，需要加強公司的內(nèi)部文化。建立并增強公司的員工價值觀念，以使每個員工都具有防范風險的意識。第二，僅僅預防意識是不夠的。實際執(zhí)行是解決問題的關鍵。這就要求公司建立適當?shù)呢熑沃贫龋源_保他們可以采取適當?shù)牟呗詠肀苊怙L險。

(二)建立并不斷完善外匯風險管理機制在外匯風險管理過程中，加強健全的外匯風險管理機制的建立是公司的必修課。一方面，適當?shù)墓景l(fā)展管理機制是關鍵。公司在建立和完善風險管理機制的過程中，可以根據(jù)自身需要，充分吸收優(yōu)秀外部公司的經(jīng)驗，為自身發(fā)展確定適當?shù)耐鈪R風險。另一方面，在采用管理機制的情況下，我們不能放松對風險預防過程中從預測到評估和預防的所有環(huán)節(jié)的加強。如果企業(yè)要實現(xiàn)健康、可持續(xù)的發(fā)展并提高自身競爭力，就必須建立健全貨幣風險管理機制，從根本上促進自身的穩(wěn)定發(fā)展。從這個意義上講，企業(yè)采取以下措施:第一，積極吸收和借鑒發(fā)達國家的成功經(jīng)驗，結合自身現(xiàn)狀，建立一套與自身發(fā)展相適應的管理機制。第二，進行深入分析，找出造成貨幣風險的原因并制定具體解決方案，以盡量減少風險損失。

(三)外匯風險控制與管理隨著國際貿(mào)易內(nèi)容和范圍的不斷擴大，有效利用現(xiàn)有的風險管理工具，主要是外匯交易，遠期外匯交易，貨幣期貨交易，期權交易，交易所交易等。但是，這些工具各有優(yōu)缺點，因此，在規(guī)避貨幣風險過程中，公司必須根據(jù)交易的特點，工具的特點選擇適合公司發(fā)展的管理工具。在匯兌風險管理過程中，加強公司內(nèi)部管理已成為有效措施之一。公司可以通過正確結算和調整貨幣條件以及資產(chǎn)和負債來將價值保護條款納入合同，以增加逃避外幣支付的能力，從根本上減少公司在業(yè)務管理中面臨的風險問題。此外，公司還應從提高員工的抗風險能力，建立風險培訓機構以增強公司的抗風險能力等方面，加強專業(yè)人才培訓。

(四)加強內(nèi)部貨幣風險的管理我們無法預測國際經(jīng)濟和商業(yè)流程中的外部風險，因此，加強公司內(nèi)部貨幣風險的管理是當務之急。在不違反中國會計制度和相應法律法規(guī)的前提下，公司可以根據(jù)交易情況，例如，在保證真實性和有效性的前提下，充分改進內(nèi)部管理方法和手段。會計信息的有效性，正確選擇價格和結算貨幣，調整貨幣資產(chǎn)和負債，在外貿(mào)合同中加入套期保值條款，以避免因交易產(chǎn)生的外匯風險人民幣升值和外幣貸款規(guī)模的增加。

(五)培養(yǎng)優(yōu)秀的貨幣風險管理人才貨幣風險管理人才的匱乏是當前中國企業(yè)貨幣風險管理發(fā)展不足的重要原因。在未來的發(fā)展中，我們必須繼續(xù)培養(yǎng)外匯風險管理人才，招聘和發(fā)揮專業(yè)人才的作用。培養(yǎng)貨幣風險管理人才可以從學校培訓和公司的日常工作開始，這不僅可以提高財務人員的專業(yè)知識，還可以鍛煉財務人員的應對能力。通過預防貨幣風險，公司還可以調整其內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略以提高預防水平。具體來說，首先，公司在進行國際業(yè)務和經(jīng)濟交易時可以采用改變結算時間的方法，當預期貨幣升值或貶值時，公司可以根據(jù)情況進行提前或遞延結算。具體降低貨幣風險，確保公司可以繼續(xù)在國際市場上發(fā)展。其次，在簽訂合同的過程中，公司可以適當增加一些銷售調整。通過采用隨時調整價格的方法，公司可以在商品價格之間劃分貨幣風險，從而可以減少貨幣風險的影響并有效地防止貨幣風險。

(六)選擇合理的結算和融資方式在國際貿(mào)易中，如果管理不當，多樣化的結算方式很容易帶來貨幣風險。因此，為避免風險，公司應根據(jù)自身情況和交易的實際特點，采取合理的結算方式，避免因匯率大幅波動而結算時間長而帶來的風險。此外，如何選擇融資方式也是一個非常重要的問題。一般來說，短期資本問題可以通過信用證下的出口匯票解決，沒收或保理業(yè)務可用于解決長期融資問題。

(七)謹慎選擇結算時間以避免風險對于專注于國外進出口貿(mào)易的公司，在與貿(mào)易伙伴所在國家或地區(qū)簽訂的付款合同生效后，他們應該保持高度的金融風險意識，并密切注意本幣和外幣。兩國之間的匯率變動應在合同允許的時間內(nèi)進行，以避免匯率波動帶來的風險，并計劃提前和推遲匯款或組織貨幣兌換。例如，在出口方案中，如果結算貨幣匯率下降，則可以通過適當推遲交貨日期或交貨時間來避免損失。相反，如果結算貨幣匯率上升，可以及時停止虧損，并在上升期內(nèi)提早交付，避免失去更多利益。

(八)改進結算方式并選擇穩(wěn)定的結算貨幣如今，公司可以在國際貿(mào)易和經(jīng)濟學中使用各種結算形式。對于剛剛涉足外貿(mào)的中小型國家公司而言，這非常容易。通過選擇不合理的結算方式，例如，不同類型的結算貨幣，可以進一步擴大現(xiàn)有的貨幣風險。在這種情況下，公司必須根據(jù)自身的發(fā)展條件選擇最合理的結算方式，正確選擇可以有效降低國際經(jīng)濟貿(mào)易中貨幣風險的可能性。此外，除了簽訂合同以保護自己的利益外，公司還可以密切注意支付外匯并進行風險計算和匯率波動的評估，以減輕貨幣風險對公司的不利影響。值得注意的是，在實際的貨幣交易中，中小企業(yè)應盡量選擇人民幣作為本幣。但是，如果在特殊領域無法識別本幣的結算狀態(tài)，則還需要選擇匯率更穩(wěn)定的貨幣結算，例如，歐元和美元，進而保障商業(yè)交易的安全性以及穩(wěn)定性。

四、結語

在經(jīng)濟全球化繼續(xù)深入發(fā)展的國際經(jīng)濟形勢下，中國公司在“退出”過程中的國際經(jīng)濟和商業(yè)活動中的外匯風險將直接影響到企業(yè)運行過程中的經(jīng)濟損益。盡管近年來，中國對外貿(mào)易的發(fā)展已經(jīng)有了卓越的表現(xiàn)，但是人民幣的波動依舊不容忽視，企業(yè)在進行外匯交易時應做到規(guī)范、謹慎。隨著中國與世界的緊密聯(lián)系，外匯風險對于我國企業(yè)的影響日益顯著。企業(yè)在進行對外貿(mào)易的過程中應當更加重視外匯風險控制，加強貨幣風險防范，進而提高我國企業(yè)在國際市場競爭中的實力。

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作者：劉佳 單位：四川工程職業(yè)技術學院