對會計協(xié)會工作計劃精選(九篇)
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第1篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
一、社聯(lián)財務(wù)部管理的指導(dǎo)思想
貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)制度，執(zhí)行社聯(lián)有關(guān)的財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，正確處理社聯(lián)與各社團的關(guān)系，為社聯(lián)和各社團活動提供有力保障。
二、工作宗旨
“服務(wù)社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”
三、財務(wù)部基本任務(wù)
1、做好各項財務(wù)收支計劃，核算，預(yù)支，分析和審核及報賬工作，建 立基本的財務(wù)管理會計核算，及時，準確，全面，真實地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團的財務(wù)狀況和活動財務(wù)狀況。
2、合理地使用資金，促進增收節(jié)支，監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，促進社聯(lián)及屬下所有社團各項資產(chǎn)的有效利用，努力提高經(jīng)濟效益，對社團經(jīng)濟的合法性，合理性進行監(jiān)督。
四、財務(wù)職責
制定年度財務(wù)預(yù)決算交主席團審議,負責聯(lián)合會日常財務(wù)的收支，檢查社團日常收支狀況;籌集、創(chuàng)設(shè)、管理社團獎勵基金;對外辦理社會贊助手續(xù)。
五、主要工作內(nèi)容：
1、招新
一、招新目的：
為了保證我系社聯(lián) 有新鮮的血液的注入，有足夠高素質(zhì)的后備力量，能更有效地開展學生的各項工作，培養(yǎng)和壯大學生會干部隊伍，保證學生會工作的連續(xù)性，充分發(fā)揮學生的主體作用。同時，也是響應(yīng)國家提出的素質(zhì)教育，全面提高大學生的能力。鼓勵大學生除了在學校學習必要的科學文化知識外，還應(yīng)多投入學校的各種活動中，積極的鍛煉自己，使自己的“德、智、體、美“全面發(fā)展，以及培養(yǎng)自己的服務(wù)精神，服務(wù)學院、服務(wù)同學。
二、招新時間及地點：待定
三、招新人數(shù)：待定
四、招新對象：XX屆我系學生
五、招新要求：
1、承認學生會章程，自覺遵守學生會各項規(guī)章制度。
2、思想品德好，工作積極主動，耐心細心，責任心強，肯吃苦耐勞。
3、有一定的自我鍛煉，自我管理意識，有組織能力，學習績良好。
4、具有團隊合作精神，能夠積極主動向組織靠攏。
六、招新形式：
1、在招新時間內(nèi)，申請人將個人簡歷交到指定地點進行報名。首先進行初試，初步篩選之后，表現(xiàn)優(yōu)良者進入復(fù)試。之后合格后經(jīng)部長批準進入部門工作。
2、協(xié)調(diào)好各社團財務(wù)工作。
3、做好各社團的預(yù)支申請，審核，報賬等工作 。
4、財務(wù)審核：對會員投訴較多或有財務(wù)不清的社團進行財務(wù)抽查，并做登記，情節(jié)輕者自行處理,情節(jié)重者報主席團和校團委請求處理。
5、定期針對各社團上交的財務(wù)報表進行做賬。每個學期期末進行財務(wù)總清算。
跳蚤市場
一、承辦部門：
財務(wù)部
二、活動時間：
待定
三、活動地點：
一號及二號教學樓中間
四、參加對象：
全院學生
五、活動概要：
“跳蚤市場”活動，主旨聯(lián)絡(luò)培養(yǎng)同學們之間的感情，進一步豐富大學生的生活。更主要的是，讓大家親身體驗到“跳蚤市場”的熱鬧氛圍，親自參與，給大家機會展示自己的“寶貝”，彼此之間可以互相交換，也可以廉價出售給其他人;對于大二特別是大三的同學，她們不需要但還有實用價值的物品均可以借此機會在校園內(nèi)實現(xiàn)資源再利用，例如小柜子、書籍、杯子、飾品等等。對于攤主的所有品，我們鼓勵物品多樣化，充分展現(xiàn)自己的個性。
六、活動流程：
1、前期宣傳工作
作為首次在校開展的“跳蚤市場”，同學們難免生疏。為鼓勵大家積極參與，前期的宣傳工作不可馬虎。
除了必要的海報張貼，在活動前兩周可以深入宿舍，在各宿舍樓下宣傳板上張貼小型的宣傳單，上面注有詳細的活動內(nèi)容、要求以及報名方法;在活動前一周，聯(lián)系校廣播站，作為活動準備的最后;
2、活動開展
在活動前一周開始聯(lián)系和篩選報名者，各級負責人為活動當天細節(jié)點做好安排。
(1)、進行明細分工，交代活動內(nèi)容方便配合。
(2)、 前期各方材料及時匯總，分析。做好后續(xù)工作的數(shù)據(jù)。
(3)、軟硬件的準備，儲放地點安排。做好登記工作。
(4)、現(xiàn)場秩序維護，保障活動安全有序進行。
(5)、后期清理現(xiàn)場。
六、財務(wù)部成員工作任務(wù)
1、熟悉各社團財務(wù)工作和財務(wù)負責人.。
第2篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
20XX年是我國“XX五”時期承上啟下的重要一年，會計管理工作要切實貫徹落實全區(qū)財政工作會議精神，緊緊圍繞財政發(fā)展改革大局，以科學發(fā)展觀為指導(dǎo)，深化會計改革，完善會計服務(wù)，推進各項會計工作實現(xiàn)科學化、精細化管理，全面提升我市會計工作質(zhì)量和服務(wù)效能。
一、大力推進各項會計法規(guī)制度的貫徹執(zhí)行，不斷促進會計工作規(guī)范化管理
(一)進一步推進企業(yè)會計準則在全市大中型企業(yè)的執(zhí)行。根據(jù)財政廳的要求，在不斷做好上市公司20XX年年報監(jiān)控分析工作，及時上報的同時，繼續(xù)跟蹤市屬大、中型企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則情況，通過總結(jié)經(jīng)驗，及時解決企業(yè)會計準則在實施過程中所存在的困難和問題。
(二)按照自治區(qū)財政廳的文件要求，通過宣傳、組織學習等方式，加深了解和掌握企業(yè)會計準則通用分類標準的實質(zhì)內(nèi)容，同時組織各縣、城區(qū)財政局會同相關(guān)部門共同做好《小企業(yè)會計準則》宣傳培訓工作，為市企業(yè)實施上述兩項會計政策法規(guī)做好前期準備。
(三)認真做好《醫(yī)院會計制度》20XX年1月1日在我市開始執(zhí)行的推動工作，并會同醫(yī)療衛(wèi)生管理部門共同指導(dǎo)醫(yī)院進行新舊會計科目的銜接，同時繼續(xù)做好《基層衛(wèi)生醫(yī)療機構(gòu)會計制度》檢查和完善工作。
(四)按照管理要求，制定年度計劃，繼續(xù)抓好會計基礎(chǔ)規(guī)范的檢查、復(fù)查和驗收工作，促進各行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制制度，不斷提高會計電算化、信息化水平;在做好本級工作的基礎(chǔ)上認真組織好各縣、城區(qū)積極開展會計基礎(chǔ)規(guī)范驗收的考核工作。
二、廣泛宣傳建立企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要意義，切實做好該項會計制度體系的貫徹實施工作
(一)繼續(xù)做好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的宣傳、培訓以及貫徹實施工作。20XX年要根據(jù)自治區(qū)財政廳的要求，在不斷總結(jié)經(jīng)驗的前提下，進一步擴大企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的試點實施范圍，指導(dǎo)上市公司按照企業(yè)發(fā)展的需要，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范管理體系，不斷提升企業(yè)特別是上市公司內(nèi)部管理水平和風險防范意識，促進會計信息質(zhì)量的提高。
(二)為了使企業(yè)財務(wù)、會計管理人員全面了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的具體內(nèi)容，促進該項制度的順利實施，今年仍將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及配套指引納入會計人員的繼續(xù)教育培訓范圍。
(三)是適時召開上市公司座談會或?qū)ｎ}講座，及時了解和掌握各上市公司在實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及配套指引的過程中成功的經(jīng)驗、所碰到的問題及困難，通過總結(jié)交流，不斷促進和完善上市公司企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)。
(四)注重對企業(yè)特別是企業(yè)管理層的宣傳、培訓，切實增強企業(yè)負責人和管理人員的風險意識以及責任意識，不斷提高企業(yè)、上市公司貫徹實施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)的自覺性與風險管控水平。
三、進一步完善會計人才選拔培養(yǎng)機制，為全市經(jīng)濟、社會發(fā)展培養(yǎng)多層次的會計人才
(一)著力抓好會計中高端人才的選拔培養(yǎng)。配合自治區(qū)財政廳“十、百、千”會計人才建設(shè)的需要，積極組織推薦會計人員報名參加全國會計領(lǐng)軍(后備)人才選拔考試;推動市級會計人才的培養(yǎng)與區(qū)級會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)有機銜接，為經(jīng)濟社會發(fā)展培養(yǎng)多層次、復(fù)合型的會計人才。
(二)創(chuàng)造條件，激勵會計人員參加專業(yè)學習和會計職稱考試，并結(jié)合市的實際情況，擬定相應(yīng)的工作方案，及時啟動會計人才培訓工作，促進我市會計隊伍整體素質(zhì)的全面提高。
四、加強行政許可管理工作，不斷提高服務(wù)效率和服務(wù)水平。
繼續(xù)完善各項措施和辦事指南，依法、依規(guī)辦理會計從業(yè)資格準入以及記賬機構(gòu)審批，切實做好財政行政許可事項下放縣、城區(qū)后的人員培訓和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，特別是抓好江南區(qū)會計事項行政審批的試點工作。
五、認真組織開展會計人員繼續(xù)教育和培訓工作
(一)根據(jù)國家的會計改革，會計政策和會計制度的貫徹實施以及自治區(qū)財政對組織會計繼續(xù)教育、培訓的要求，結(jié)合市會計管理和財務(wù)工作的需要，科學、合理的安排教學課程，通過面授、遠程教育、專題講授等多種方式，明確培訓重點內(nèi)容，切實增強會計繼續(xù)教育的實用性和吸引力。有針對性的對會計人員進行專門培訓，同時不斷創(chuàng)新學習培訓機制，采取走出去、請進來的教學模式，拓寬學習人員的視野和知識面，不斷提高教學水平。
(二)為緊跟國家會計改革的步伐和加強機關(guān)單位的會計管理，20XX年計劃與北京中華會計網(wǎng)校合作在北京舉辦一期我市行政事業(yè)單位財務(wù)負責人、主管會計專業(yè)知識培訓班，通過組織專家授課，進一步提高會計負責人的專業(yè)知識水平。
六、認真做好會計類考試的組織工作
根據(jù)自治區(qū)會計考辦有關(guān)規(guī)定和要求，認真做好20XX年全國會計專業(yè)技術(shù)資格、會計從業(yè)資格無紙化考試的各項組考工作，同時繼續(xù)不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善考務(wù)管理的各項規(guī)章制度，落實好各項考務(wù)工作責任制，確保20XX年各項考試工作的安全、圓滿完成。
第3篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
財務(wù)培訓工作計劃模板
一、崗前培訓
1、崗前培訓的對象為新進財務(wù)人員;
2、崗前培訓的內(nèi)容包括醫(yī)院簡介、工作崗位職責、各項管理制度等;
3、崗前培訓的時間為新財務(wù)人員報到當月進行,時間安排一般不超過一周,由財會科負責人實施。
二、崗位培訓。
1、崗位培訓的對象為全體財務(wù)人員。
2、崗位培訓的內(nèi)容包括基本技能培訓、會計法、醫(yī)院會計制度、財務(wù)管理制度等法律法規(guī)的培訓;
三、培訓安排
1、根據(jù)財政部的要求,每年組織財會人員參加國家規(guī)定的會計后續(xù)教育培訓,會計從業(yè)資格證書的審核,使會計從業(yè)人員及時掌握最新的會計準則和財務(wù)要求。
2、為鼓勵財務(wù)人員自我增值,考取更高職稱,每年財會科統(tǒng)一
組織有意者參加各種職稱的報名和考前培訓課程,對財務(wù)人員的自我進步給與最大的幫助和支持。
3、積極組織有關(guān)人員參加各級醫(yī)院財務(wù)管理協(xié)會或衛(wèi)生部門舉辦的學術(shù)研討會或?qū)ｎ}交流會,為每一位員工提供走出去學習的機會,不斷提高業(yè)務(wù)水平。
4、定期訂閱有關(guān)醫(yī)院財務(wù)知識和管理的雜志報紙,為財會人員提供多媒體學習會計最新知識的環(huán)境。
5、不定期向醫(yī)院申請外出參觀學習的機會,借鑒其他先進醫(yī)院財務(wù)科室的組織機制,業(yè)務(wù)分工,業(yè)務(wù)處理等可取之處,交流經(jīng)驗,取長補短。
6、與信息科合作,每半年或一年時間組織一次電腦技能培訓和測試,不斷提高收費人員的操作效率,不斷學習醫(yī)院新的信息系統(tǒng)更新知識。
7、根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展需要,及時調(diào)整崗位分工,對新崗位的新職責、新內(nèi)容進行及時培訓,保證工作的順利開展。
五、對參加培訓人員的幾點要求
1、參加培訓人員,非特殊原因,未經(jīng)部門負責人以上領(lǐng)導(dǎo)批準者,不得拒絕參加。
2、參加培訓人員應(yīng)按時到訓,不得遲到、早退,應(yīng)積極主動完成培訓作業(yè),并接受成果考核;因故未能參加者,應(yīng)事先請假,并轉(zhuǎn)報財務(wù)部;應(yīng)參加而無特殊原因未參加者,以曠工論處。
財務(wù)培訓工作計劃書
(一)財務(wù)培訓計劃-培訓目的
(1)財務(wù)管理,職責重大。
從大處說,公司的大量資金從我們手中流過,大量的資產(chǎn)交給我們管理,各項管理目標要依靠財務(wù)管理來實現(xiàn);從小處說,每一筆資金的流向、每一個單據(jù)的報銷,都牽扯著干部職工的切身利益。所以,我們的財務(wù)管理工作不是簡單,而是繁雜,不是可有可無,而是非常重要。在座的每一位員工,都是我們宏強不可缺少的“管家”,是領(lǐng)導(dǎo)決策不可缺少的參謀和助手。這個“管家”當?shù)姆Q職不稱職,參謀作用到位不到位,都對公司的工作產(chǎn)生極大的影響。這一點,希望大家能有清醒的認識,不論是財務(wù)人員還是非財務(wù)人員,都應(yīng)該進行相關(guān)的知識培訓,這有利于提高全體員工的整體素質(zhì),形成成本節(jié)約意識,提高公司整體經(jīng)濟效益。
(2)加強學習,提高素質(zhì)
21世紀是知識經(jīng)濟迅速發(fā)展的經(jīng)濟。在這樣一個時代,財務(wù)管理的內(nèi)涵、目標和方式都發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。財務(wù)培訓計劃利益追求主體趨于多元化,社會責任得到真正重視,無形資產(chǎn)成為投資決策的重點,人力資本成為決定性的重要資源等等,都成為新時代財務(wù)管理的特征。就我公司來講,隨著海外市場的不斷擴展,許多新的業(yè)務(wù)、新的項目被納入了正常的管理范疇,如各種計劃項目資金的管理等,都給我們帶來了不同程度的挑戰(zhàn)。要緊跟時展的步伐,迎接新的挑戰(zhàn),唯一的辦法就是加強學習,提高素質(zhì)。只有這樣,才能準確領(lǐng)會財務(wù)管理工作的政策和規(guī)定,及時掌握最新的管理手段,更好地履行法律法規(guī)賦予的職能。
(3)明確要求,學以致用
為切實提高大家的財務(wù)管理水平,這次我們專門組織了財務(wù)培訓,希望每位員工都要珍惜這次難得的學習機會,努力做到以下幾點:
一要明確培訓的重點和要求,及時了解財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,熟練掌握財務(wù)管理的新方式、新方法,開闊視野,博采眾長,為創(chuàng)造性開展財務(wù)工作奠定基礎(chǔ)。
二要結(jié)合崗位的實際和特點,認真聽講,廣泛討論,做好筆記,寫好心得,并自覺運用到實際工作中去,推動本職工作再上新臺階。
三要嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和公司規(guī)章制度。每一位員工,都必須把遵紀守法,廉潔奉公作為自己的命脈。
財務(wù)培訓工作計劃格式
一 、培訓目標:
在這個知識競爭的年代,辦公自動化逐步取代了以往的工作方式,財務(wù)制度和會計準則也在不斷修訂更新,希望通過業(yè)務(wù)培訓可以及時更新和提升財務(wù)人員的財務(wù)知識,達到增強財務(wù)科的專業(yè)素質(zhì),提高工作質(zhì)量和效率的目的,養(yǎng)成學習的良好習慣,并形成良好的學習氛圍。
二、培訓對象
全部財務(wù)人員
三、培訓組織形式
采取內(nèi)部理論培訓與外部實操培訓相結(jié)合的方式
四、培訓內(nèi)容分類
主要培訓內(nèi)容分為業(yè)務(wù)類培訓、管理類培訓、綜合類培訓,
五、培訓的時間安排和要求
1、常規(guī)培訓課程每月一次
2、對于培訓學習,要求財務(wù)人員都能認真對待,準時參加,保證培訓工作的質(zhì)量,并盡可能的做到學習與工作相結(jié)合,通過培訓提高財務(wù)科每位員工的業(yè)務(wù)能力、拓寬知識層面,做個全面發(fā)展的財務(wù)人員。
3、財務(wù)例會。每月三次,總結(jié)工作、計劃工作、同時也是
一次學習和提高。
六、現(xiàn)就目前情況,提出以下初步構(gòu)想:
(一)理順工作思路,做好財務(wù)基礎(chǔ)工作。
1、搭建中心財務(wù)組織構(gòu)架,明確崗位及職責。
2、健全和完善財務(wù)制度。
在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上,根據(jù)中心財務(wù)核算的新要求,進一步健全和完善財務(wù)管理制度,嚴格財務(wù)人員核算管理,制定完善內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度,使會計工作有一個更加規(guī)范完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財務(wù)檔案,提高檔案管理質(zhì)量。
收集整理好以前財務(wù)檔案,進行合理分類,整齊化一,歸檔存查,確保會計核算資料的完整性、嚴密性,以便核查方便。
(二)加強財務(wù)人員培訓,提高財務(wù)人員素質(zhì)。
以強化財務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ),全面提高財務(wù)部人員整體素質(zhì),扎扎實實的把全中心的財務(wù)工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手:
1、加強理論培訓,增強財務(wù)的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務(wù)人員不僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變,充分認識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性,培養(yǎng)超前意識。
2、加強經(jīng)營財務(wù)分析培訓。以推行全面預(yù)算管理為目標,培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析
和基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。
3、加強財務(wù)實務(wù)培訓。加強人員的業(yè)務(wù)培訓,注重工作效率,提高人員的整體核算水平。
(三)開展會計信息化建設(shè),盡快實現(xiàn)會計電算化。利用好電腦系統(tǒng),開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送,歸集和整理數(shù)據(jù),增強數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準確性。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送,從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù),提高核算的質(zhì)量,使中心核算工作更加正規(guī)化、科學化,現(xiàn)代化。
(四)充分發(fā)揮財務(wù)管理職能,做好財務(wù)本職工作。
1 、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為帶來效益。加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作,努力提高資產(chǎn)利潤率。
五、管好用好各項財務(wù)資金。
管理是生產(chǎn)力,財務(wù)部將加強內(nèi)部管理列入工作重點,即進一步加強財務(wù)管理,降低財務(wù)費用,控制生產(chǎn)成本,合理安排,壓縮不必要的或不急需的開支,嚴格審核報銷憑證,堅持“一支筆”審批,有效控制各項費用開支。
1 、差旅費管理。嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限,堅持按照制度執(zhí)行,做到堅持原則。
第4篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
一、2008年銷售情況
2008年我們公司在北京、上海等展覽會和惠聰、發(fā)現(xiàn)資源等專業(yè)雜志推廣后，我公司的xx牌產(chǎn)品已有一定的知名度，國內(nèi)外的客戶對我們的產(chǎn)品都有了一定的認識和了解。2008年度老板給銷售部定下****萬元的銷售額，我們銷售部完成了全年累計銷售總額****萬元，產(chǎn)銷率95%，貨款回收率98%。
二、加強業(yè)務(wù)培訓，提高綜合素質(zhì)。
產(chǎn)品銷售部肩負的是公司全部產(chǎn)品的銷售，責任之重大、任務(wù)之艱巨，可想而知。建立一支能征善戰(zhàn)的高素質(zhì)的銷售隊伍對完成公司年度銷售任務(wù)至關(guān)重要。“工欲善其事，必先利其器”，本著提高銷售人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)這一目標，銷售部全體人員必須開展職業(yè)技能培訓，使銷售業(yè)務(wù)知識得以進一步提高。今年公司添考，試大收集整理用了網(wǎng)絡(luò)版速達3000財務(wù)管理軟件，銷售和財務(wù)管理可以清晰的及時性反映出來。我們銷售人員是在xx市xxxx科技有限公司的培訓下學習成長的，所學習的專業(yè)知識和公司內(nèi)部信息都是保密的，大家必須持有職業(yè)道德。老板是率領(lǐng)銷售部的最高領(lǐng)導(dǎo)者，希望加強對我們員工的監(jiān)督、批評和專業(yè)指導(dǎo)，讓我們銷售人員學習更多的專業(yè)知識，提升技術(shù)職能和自我增值。2008年我學習了iso內(nèi)部審核培訓和會計專業(yè)知識培訓，并獲得了國家認可的證書。這一年來我們利用學習到的管理知識、方法在我們公司生產(chǎn)管理中充分實踐，其顯示效果是滿意的。
三、構(gòu)建營銷網(wǎng)絡(luò)，培育銷售典型。
麥克風線材銷售是我公司產(chǎn)品銷售部工作的重點，銷售形勢的好壞將直接影響公司經(jīng)濟效益的高低。一年來，產(chǎn)品銷售部堅持鞏固老市場、培育新市場、發(fā)展市場空間、挖掘潛在市場，利用我公司的品牌著名度帶動產(chǎn)品銷售，建成了以xx本地為主體，輻射全省乃之全國的銷售網(wǎng)絡(luò)格局。
四、關(guān)注行業(yè)動態(tài)，把握市場信息。
隨著電子產(chǎn)品行業(yè)之間日趨嚴酷的市場競爭局面，信息在市場營銷過程中所起的作用越來越重要，信息就是效益。銷售部密切關(guān)注市場動態(tài)，把握商機，向信息要效益，并把市場調(diào)研和信息的收集、分析、整理工作制度化、規(guī)范化、經(jīng)常化。產(chǎn)品銷售部通過市場調(diào)查、業(yè)務(wù)洽談、報刊雜志、行業(yè)協(xié)會以及計算機網(wǎng)絡(luò)等方式與途徑建立了穩(wěn)定可靠的信息渠道，密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢；建立客戶檔案、廠家檔案，努力作好基礎(chǔ)信息的收集；要根據(jù)市場情況積極派駐業(yè)務(wù)人員對國內(nèi)各銷售市場動態(tài)跟蹤把握。
五、再接再厲，迎接新的挑戰(zhàn)。
回首一年來，我們銷售部全體業(yè)務(wù)人員吃苦耐勞，積極進取，團結(jié)協(xié)作取得了良好的銷售業(yè)績。成績屬于過去，展望未來，擺在銷售部面前的路更長，困難更大，任務(wù)更艱巨。我們銷售部全體業(yè)務(wù)人員一致表示，一定要在2009年發(fā)揮工作的積極性、主動性、創(chuàng)造性，履行好自己的崗位職責，全力以赴做好2009年度的銷售工作，并做好銷售工作計劃，要深入了解電子行業(yè)動態(tài)，要進一步開拓和鞏固國內(nèi)市場，為公司創(chuàng)造更高的銷售業(yè)績。
福牛迎春，祝我們xxxx科技有限公司在2009年的銷售業(yè)績更上一層樓，走在電子行業(yè)的尖端，向我們的理想靠攏。
第5篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展*年年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于*年年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所（包括分所）進行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對*年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
（一）認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了*年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
（二）檢查工作的特點和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進行檢查，其中*年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：*年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)*年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題
對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨裕械膹男问缴下男辛巳墢?fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責任分工，致使三級復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風險控制標準不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
（一）法律責任問題
1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示；未披露財務(wù)報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
（二）綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
（三）實質(zhì)性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普
遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。
如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關(guān)準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，*年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件；未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
（1）部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司*年12月31日的資產(chǎn)負債表以及*年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。
（3）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利*年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
（4）強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計入“其他應(yīng)付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證,B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。
（5）企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。
（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務(wù)所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大,注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，*年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司，*年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。
（8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：
（一）對兩家事務(wù)所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務(wù)所、北京宏大興會計師事務(wù)所
（二）對三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會計師事務(wù)所、北京中潤誠會計師事務(wù)所、北京慧運會計師事務(wù)所
（三）對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務(wù)所、中漢德會計師事務(wù)所、北京國信浩華會計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計師事務(wù)所、先峰榮達會計師事務(wù)所、北京今日升會計師事務(wù)所。
對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改情況確定是否列入下
一年的復(fù)查對象。
2、加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。
第6篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
（一）提高內(nèi)部審計地位，促進內(nèi)部審計工作順利開展。現(xiàn)如今，內(nèi)部審計職能已從監(jiān)督和評價拓展到了增值和服務(wù)，其地位已上升至管理的更高層次。我國企業(yè)的內(nèi)部審計制度尚不健全，通過立法提高內(nèi)部審計的地位，用法律法規(guī)規(guī)范內(nèi)部審計制度，可以促進內(nèi)部審計工作的順利開展。
（二）合理確定內(nèi)部審計人員，提高其職業(yè)素質(zhì)與內(nèi)部審計獨立性。由于目前企業(yè)管理層普遍不重視內(nèi)部審計，并傾向于用會計人員配備內(nèi)部審計人員，故內(nèi)部審計人員職業(yè)素質(zhì)不高，同時“內(nèi)部人控制”等問題也使內(nèi)部審計的獨立性受到限制。若以立法的形式確定內(nèi)部審計人員的構(gòu)成、知識層次、工作經(jīng)驗和繼續(xù)教育等方面的標準，規(guī)范內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，將提高其執(zhí)業(yè)素質(zhì)與內(nèi)部審計的獨立性。
（三）明確界定內(nèi)部審計責任，促進企業(yè)發(fā)展。內(nèi)部審計監(jiān)督對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部審計人員出具的內(nèi)部審計報告和相關(guān)說明進行認真核實，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)嚴格處理。在此過程中，會涉及到內(nèi)部審計責任與會計責任的界定與劃分，目前實務(wù)中依據(jù)的是《會計法》《注冊會計師法》等相關(guān)法律法規(guī)。若通過立法科學正確地界定兩者關(guān)系，可以降低會計風險和內(nèi)部審計風險，促進企業(yè)發(fā)展。
二、我國內(nèi)部審計立法現(xiàn)狀
（一）缺乏專門的《內(nèi)部審計法》。國家審計、民間審計和內(nèi)部審計共同組成了我國的審計監(jiān)督體系。其中，國家審計履行審計監(jiān)督職能主要依據(jù)《審計法》；民間審計主要根據(jù)《注冊會計師法》進行審計監(jiān)督、鑒證和評價工作；內(nèi)部審計依據(jù)的則是審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等部門規(guī)章及地方性法規(guī)，沒有一部專門的《內(nèi)部審計法》對企業(yè)開展內(nèi)部審計工作?M行指導(dǎo)。相對于國家審計和民間審計，內(nèi)部審計法律規(guī)范建設(shè)較為滯后，企業(yè)缺乏對內(nèi)部審計的重視，在一定程度上限制了內(nèi)部審計工作的開展，不能使其充分發(fā)揮鑒證、評價和服務(wù)職能。
（二）相關(guān)法律法規(guī)缺乏對內(nèi)部審計的專門規(guī)定。現(xiàn)行《公司法》（2014年）中僅提及企業(yè)需依法經(jīng)會計師事務(wù)所進行審計，并無關(guān)于內(nèi)部審計的明確規(guī)定。可見，在主體法律法規(guī)缺失的情況下，相關(guān)法律法規(guī)不能完全體現(xiàn)內(nèi)部審計的重要地位及其作用，間接導(dǎo)致了大部分企業(yè)中內(nèi)部審計部門設(shè)置混亂，出現(xiàn)接受董事會或監(jiān)事會管轄或者董事會監(jiān)事會共同管轄的亂象，更加體現(xiàn)出內(nèi)部審計在企業(yè)中地位較低，不能有效實現(xiàn)其職能的現(xiàn)狀。
（三）現(xiàn)有內(nèi)部審計相關(guān)法律法規(guī)缺乏完整性。審計工作的基本法律依據(jù)為《審計法》，但其關(guān)于內(nèi)部審計的內(nèi)容設(shè)定缺乏嚴密的完整性。表現(xiàn)在：（1）涉及內(nèi)部審計的法條只有第二十九條，強調(diào)要按有關(guān)規(guī)定健全內(nèi)部審計制度，并未說明制度的具體內(nèi)容。（2）《審計法》于2006年進行修訂，雖賦予了審計機關(guān)很多權(quán)限（如第三十三條、第三十七條），但對于“指導(dǎo)和監(jiān)督”權(quán)的實施細則未作具體規(guī)范與說明。（3）現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)未具體規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)的作用、地位及其設(shè)置，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)歸屬不明。
（四）部門規(guī)章及地方性法規(guī)缺乏強制力和執(zhí)行力。現(xiàn)行的內(nèi)部審計部門規(guī)章及地方性法規(guī)缺乏應(yīng)有的“剛性”和“硬性”，多數(shù)情況下使用“應(yīng)該”“可以”等非剛性字眼，如《云南省內(nèi)部審計條例》第三條規(guī)定“本省行政區(qū)域內(nèi)的下列單位，應(yīng)該建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作”，導(dǎo)致地方性法規(guī)的約束力在實際執(zhí)行時沒有強有力的保證。
（五）我國現(xiàn)有內(nèi)部審計規(guī)定未能與時俱進，順應(yīng)時展要求。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》（2009年）中定義：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。通過應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標”，表明內(nèi)部審計由“監(jiān)督”轉(zhuǎn)型“服務(wù)”，這一點沒有在我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計法律制度體系中體現(xiàn)。中國內(nèi)部審計協(xié)會的《第1101號――內(nèi)部審計基本準則》（2013年）中對內(nèi)部審計的定義是，運用系統(tǒng)規(guī)范的方法，促進組織完善治理、增加企業(yè)價值的一種審查和評價內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動和風險管理有效性的確認和咨詢活動。該定義雖然在觀念上體現(xiàn)了與國際接軌，但由于其只屬于行業(yè)規(guī)范，缺乏法律強制力。
三、國外內(nèi)部審計立法的借鑒及啟示
（一）內(nèi)部審計法。
以色列是世界上第一個頒布綜合性內(nèi)部審計法律體系的國家，其于1992年通過了內(nèi)部審計法，規(guī)定每一個包含各部、政府企業(yè)單位和由政府資助的公共機構(gòu)或組織都有責任委任一名內(nèi)部審計師，并進行內(nèi)部審計。且一般情況下，內(nèi)部審計師由其負責官員直接負責，政府各部和其他公共組織中是總監(jiān)負責，國營公司和私營部門中是董事會董事長或主席負責。該法在執(zhí)行中，因為保持了內(nèi)部審計師的“活動排他性”，內(nèi)部審計師的資格、履職標準、行政隸屬關(guān)系及負責方式等問題均得到一定程度的解決，避免了可能出現(xiàn)的利益沖突。但是，由于缺乏遵守內(nèi)部審計法基本條款的恰當程序等原因，仍有例如在承認了內(nèi)部審計法以后仍執(zhí)行的現(xiàn)行法規(guī)和行政程序未進行重要調(diào)整和修改，以致法律法規(guī)之間存在矛盾；缺乏相應(yīng)內(nèi)部審計法的實務(wù)法規(guī)等問題。
2007年阿塞拜疆頒布了內(nèi)部審計法，該法確立了內(nèi)部審計的法律架構(gòu)、內(nèi)部審計人員的權(quán)利和義務(wù)等，同時規(guī)定了內(nèi)部審計人員（審計委員會成員）由經(jīng)濟主體最高管理層（董事會和監(jiān)事會）任命或解除并受其領(lǐng)導(dǎo)，同時可直接向經(jīng)濟主體管理層報告；內(nèi)部審計機構(gòu)要獨立地制定計劃并開展內(nèi)部審計工作，同時編制相關(guān)的內(nèi)部審計報告；內(nèi)部審計戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行由審計委員會負責并開展審計控制，而內(nèi)部審計人員則在經(jīng)過相關(guān)管理層或?qū)徲嬑瘑T會的授權(quán)后，在授權(quán)范圍內(nèi)開展符合經(jīng)濟主體工作計劃的審計業(yè)務(wù)，并在內(nèi)部審計報告中提出合理建議。
韓國在2001年頒布實施了《公共部門內(nèi)部審計法案》，其審計監(jiān)察院依據(jù)該法案的授權(quán)制訂內(nèi)部審計準則，在全國范圍內(nèi)對其內(nèi)部審計法律框架進行重構(gòu)。該法案從法律層面上明確規(guī)定了中央政府機構(gòu)、達到一定規(guī)模的地方自治組織和公營企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部審計機構(gòu)，同時界定了內(nèi)部審計的管理者、推動者和協(xié)調(diào)者是國家審計，這不僅確立了內(nèi)部審計的法律地位及權(quán)威性，還進一步明確了內(nèi)部審計和國家審計的相互促進，強調(diào)了國家審計推動內(nèi)部審計的職能作用，從而推動了韓國內(nèi)部審計的發(fā)展。
（二）內(nèi)部審計相關(guān)法律法規(guī)。
英國有專業(yè)的內(nèi)部審計管理機構(gòu)，即英國內(nèi)部審計師協(xié)會，內(nèi)部審計準則由該協(xié)會制定。關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的建立，英國法律法規(guī)并沒有強制性要求，但是各企業(yè)基于內(nèi)部管理的考慮都建立了內(nèi)部審計機構(gòu)，在公司中獨立而高于其他管理部門。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系由三方構(gòu)成，即審計委員會、內(nèi)部審計部門和委托外部會計師事務(wù)所；其中，監(jiān)督主體是內(nèi)部審計部門，企業(yè)年度決算審計和報稅一般由會計師事務(wù)所負責，同時審計委員會也可在企業(yè)業(yè)務(wù)量大時將某些專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包給事務(wù)所。此外，由于注冊內(nèi)部審計師計劃的實施，英國內(nèi)部審計已逐漸實現(xiàn)職業(yè)化。
美國由于安然事件的爆發(fā)和《薩班斯法案》的推動，美國證券交易委員會明確規(guī)定內(nèi)部審計部門必須設(shè)于任何一家公司，同時配備獨立于該公司的審計人員，其中上市公司必須設(shè)立內(nèi)部審計委員會，并且成員是由不參與經(jīng)營的外部董事組成。美國公司內(nèi)部審計部門可對公司的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施前、中、后全過程的檢查監(jiān)督，也可以參與公司的經(jīng)營決策等活動而具有較高的地位；而且其能夠不受公司其他業(yè)務(wù)部門的影響而獨立開展工作，同時遇重大情況時直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告。故而，具備權(quán)限大、地位高、獨立性強的特性。目前，美國的內(nèi)部審計師已經(jīng)發(fā)展為公認的專業(yè)職業(yè)，實現(xiàn)職業(yè)化。
德國與內(nèi)部審計相關(guān)的法律法規(guī)主要是由聯(lián)邦政府頒布的《預(yù)算基本法》《企業(yè)透明法》《企業(yè)監(jiān)控規(guī)章制度》。同時，還有《內(nèi)部審計與內(nèi)部控制核對清單模型》《內(nèi)部控制過程指南》《內(nèi)部控制準則》等相關(guān)準則和操作指南。德國公司的內(nèi)部審計部門直接由董事會領(lǐng)導(dǎo)，隸屬治理層面，獨立于公司的經(jīng)營管理部門從而確保了其獨立性和權(quán)威性。
法國的內(nèi)部審計協(xié)會制定了內(nèi)部審計準則，規(guī)定其主要職責是服務(wù)，主要內(nèi)容是風險評估。同樣的，其內(nèi)部審計負責人直接對董事長負責，向董事會、審計委員會報告工作，工作計劃也由董事會批準實施。
綜上，我國在內(nèi)部審計立法時，應(yīng)準確突出現(xiàn)行內(nèi)部審計的職能定位，根據(jù)一定規(guī)模擴大內(nèi)部審計活動的覆蓋范圍并取得相關(guān)法律法規(guī)的支持，保障其所具有的權(quán)威性和獨立性，并明確國家審計對于內(nèi)部審計的指導(dǎo)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)關(guān)系等。
四、健全我國內(nèi)部審計立法的建議
（一）制定、頒布《內(nèi)部審計法》并明確其作為內(nèi)部審計主體法律的地位。在制定《內(nèi)部審計法》時要對我國內(nèi)部審計工作進行周全完善的法律界定，確保其權(quán)威性、獨立性和完整性。應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）內(nèi)部審計的含義、職責、機構(gòu)設(shè)置。（2）公司治理與內(nèi)部審計。（3）審計委員會。（4）總審計師制度。（5）內(nèi)部審計組織的建立。（6）內(nèi)部審計組織的職能。（7）內(nèi)部審計師。（8）內(nèi)部審計的獨立性。（9）內(nèi)部審計的權(quán)限。（10）內(nèi)部審計的工作范圍、工作程序。（11）內(nèi)部審計報告。（12）內(nèi)部審計的保密規(guī)定。（13）內(nèi)部審計質(zhì)量控制。（14）內(nèi)部審計師的法律責任。
（二）修改和完善相關(guān)法律、部門規(guī)章及地方性法規(guī)等。內(nèi)部審計部門漸漸發(fā)展成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，它關(guān)系到企業(yè)的管理均衡、控制系統(tǒng)穩(wěn)定運行和國家法律法規(guī)的有效實施，因此需要用《公司法》加以約束。建議在《公司法》的修訂中，增加以下有關(guān)內(nèi)部審計的條款：（1）內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置。（2）內(nèi)部審計人員、職責、權(quán)限。（3）內(nèi)部審計的工作范圍、程序。（4）內(nèi)部審計的獨立性。（5）內(nèi)部審計法律責任的規(guī)定。此外，為實現(xiàn)與《審計法》的銜接，應(yīng)在修訂《審計法》時修改其中與內(nèi)部審計相關(guān)的條款，完善法律法規(guī)體系中國家審計和內(nèi)部審計的關(guān)系，實現(xiàn)二者的相輔相成。同時，在我國己經(jīng)出臺的一些關(guān)于內(nèi)部審計的部門規(guī)章、地方性法規(guī)以及各個企業(yè)自行制定的內(nèi)部審計制度中，若有與《內(nèi)部審計法》產(chǎn)生矛盾和沖突的部分，也應(yīng)做相應(yīng)修改，以達成內(nèi)部審計法律制度體系整體的完善與統(tǒng)一。
第7篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
一、對內(nèi)部審計機構(gòu)管理的四種模式
據(jù)深圳證券交易所不久前對上市公司的一次調(diào)查，在收回問卷的上市公司中，有64％在董事會里建立了審計委員會，其中，又有58.8％的審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)公司的內(nèi)部審計機構(gòu)。這個數(shù)字表明，在我國上市公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)進程中，內(nèi)部審計機構(gòu)歸屬于審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，已成為主流趨勢（實際上，審計委員會是一個非常設(shè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，為了敘述問題方便，在此將常設(shè)的內(nèi)部審計機構(gòu)簡稱為內(nèi)部審計機構(gòu)）。
綜觀國內(nèi)外公司管理實踐，內(nèi)部審計機構(gòu)的管理模式大致有四種：內(nèi)部審計機構(gòu)由財務(wù)總監(jiān)或公司財務(wù)負責人主管；內(nèi)部審計機構(gòu)由公司總經(jīng)理主管；內(nèi)部審計機構(gòu)由董事會下設(shè)的審計委員會主管；內(nèi)部審計機構(gòu)由監(jiān)事會主管。在不同的管理模式下，內(nèi)部審計的獨立程度不一樣，其服務(wù)對象和功能作用亦不一樣。
在內(nèi)部審計機構(gòu)由財務(wù)總監(jiān)（或總會計師，或公司財務(wù)負責人）主管的模式下，內(nèi)部審計是會計監(jiān)督功能的延伸。其指導(dǎo)觀念是專業(yè)者理財。即財務(wù)專業(yè)人員為了保證更好地實現(xiàn)和落實會計監(jiān)督職能，組織專門的審計人員來配合。但是，在財務(wù)負責人的眼里，財務(wù)比審計更重要，審計充其量只是配合企業(yè)的財務(wù)工作。公司對內(nèi)部審計的職能要求并不高，內(nèi)部審計的地位和作用受制于財會部門的約束，在人員配置、經(jīng)費保障、工作配合程度等方面，內(nèi)部審計部門均遜色于財務(wù)會計部門。這種模式的優(yōu)點是操作簡便，運行成本和監(jiān)督成本低。其缺點是內(nèi)部審計的獨立性差，審計力量薄弱，審計范圍小，僅側(cè)重于財務(wù)審計，不能更大地發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，無法擺脫“內(nèi)部人控制”的束縛。隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的不斷深化和完善，這種“財審合一”模式已滿足不了現(xiàn)代公司內(nèi)部控制和治理的需要，其運用范圍正在不斷縮小。
在內(nèi)部審計機構(gòu)由公司總經(jīng)理（或總裁、副總裁）主管的模式下，內(nèi)部審計部門的地位和作用均有所提升，成為與財會部門并列的職能機構(gòu)，內(nèi)部審計主管的地位也與財務(wù)主管的地位相當。這種管理模式的指導(dǎo)觀念是經(jīng)營者理財，它使內(nèi)部審計更接近經(jīng)營管理層，并直接為總經(jīng)理日常經(jīng)營決策服務(wù)，可以發(fā)揮內(nèi)部審計在公司經(jīng)營管理過程的作用，在公司內(nèi)部控制體系中發(fā)揮監(jiān)督、評價、咨詢和控制職能，使內(nèi)部審計的職能和范圍有了較大的拓展，有利于實現(xiàn)內(nèi)部審計提高公司經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益服務(wù)的目的。這種模式的優(yōu)點是內(nèi)部審計在經(jīng)營管理過程中的作用得以發(fā)揮，審計范圍廣，內(nèi)部審計的日常工作非常便于開展，總經(jīng)理接觸內(nèi)部審計的機會比較多，總經(jīng)理可以隨時對內(nèi)部審計工作進行安排和指導(dǎo)，內(nèi)部審計在遇到困難時還可以隨時向總經(jīng)理匯報反映，兩者之間溝通的方式多、頻率高，有助于提高內(nèi)部審計的工作效率。這種模式的缺點是內(nèi)部審計的獨立性依然較差，“內(nèi)部人控制”的問題依然存在。但在我國公司治理結(jié)構(gòu)尚未完善，董事會下設(shè)審計委員會的職能和作用還沒有得到充分發(fā)揮之時，將內(nèi)部審計置于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)之下還是一個比較符合現(xiàn)實的選擇。
內(nèi)部審計機構(gòu)由董事會下設(shè)的審計委員會主管的模式，這是落實出資者理財觀念的具體組織形式。由于董事會處于公司最高權(quán)力層次，作為董事會審計委員會工作機構(gòu)的內(nèi)部審計機構(gòu)，具有相當?shù)臋?quán)威性，它能夠代表出資人對公司經(jīng)營全過程和經(jīng)營管理層進行審計監(jiān)督，甚至可以獨立有效地審計控股子公司，履行對經(jīng)理層的業(yè)績評價和檢查職能。在這種模式下，內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性大大增加，內(nèi)部審計的人員配置、制度建設(shè)、經(jīng)費開支等均有了保障，工作能力和監(jiān)督作用也得到加強，對公司避免或擺脫“內(nèi)部人控制”問題及其有利。這種模式的缺點是，審計委員會并非一個常設(shè)機構(gòu)，審計委員會中獨立董事成員參事、議事的時間和精力是有限的，監(jiān)督不可能有充分的保障，讓主要成員遠離公司經(jīng)營前端的審計委員會完全領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計這樣一個實實在在的機構(gòu)，在公司經(jīng)營的日常性事務(wù)工作非常繁重和復(fù)雜的情況下，必然不能及時了解公司的經(jīng)營狀態(tài)，顯得鞭長莫及、力不從心。靠審計委員會來具體指導(dǎo)公司的內(nèi)部審計工作，會使其工作效率下降。這就存在著一個如何協(xié)調(diào)審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)和公司經(jīng)營管理層三者之間關(guān)系的問題。
在內(nèi)部審計機構(gòu)由監(jiān)事會主管的模式下，內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性進一步增強，它突出的是民主理財觀，即企業(yè)員工要通過這種組織形式來行使與自身利益密切相關(guān)的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。由于監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，它由內(nèi)部股東代表和職工代表組成，其職權(quán)主要是對公司董事、經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時是否違反法律、法規(guī)和章程進行監(jiān)督，對公司財務(wù)進行檢查，必然使內(nèi)部審計機構(gòu)的檢查功能強化，預(yù)控功能弱化，內(nèi)審人員與經(jīng)營管理層的“共同語言”減少。這種模式的優(yōu)點是：內(nèi)部審計獨立性很強，監(jiān)事會獨立于董事會和經(jīng)理層，從理論上講，地位是真正的超脫，從而權(quán)威性也是最高的，法律賦予了監(jiān)事會財務(wù)監(jiān)督和監(jiān)督管理層的權(quán)利，所以在監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計對這方面的監(jiān)督有充分的保障。這種模式的缺點是：由于監(jiān)事會屬于公司高層制衡機制組成部分，而內(nèi)部審計的主要任務(wù)還包括通過審計促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，法律對監(jiān)事會賦予的權(quán)利不能覆蓋內(nèi)部審計的范圍和職能，所以，監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的組織模式雖有利于對公司財務(wù)的檢查和對公司管理人員的監(jiān)控，但它不能直接服務(wù)于經(jīng)營決策，而是側(cè)重于事后監(jiān)督，弱化了為企業(yè)提供評價和咨詢服務(wù)方面的功能，難以實現(xiàn)通過內(nèi)部審計來達到改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的目標。就現(xiàn)實而言，監(jiān)事會在我國上市公司治理層中還是一個弱勢機構(gòu)，監(jiān)事會本身實際運行效果并不佳，讓監(jiān)事會來主管內(nèi)部審計并不能達到強化內(nèi)部審計職能作用的目的。除非改變監(jiān)事會在我國目前的現(xiàn)狀和地位，否則，這種模式下內(nèi)部審計的外部性過于強化，與外部審計存在較多的職能重復(fù)。
綜上所述，內(nèi)部審計機構(gòu)在不同的管理模式下，其理財觀念、獨立性、地位、職能、工作范圍、監(jiān)督作用和工作效率是不同的。如上表。就發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用而言，內(nèi)部審計機構(gòu)在董事會主管之下最大；就提高內(nèi)部審計的工作效率而言，內(nèi)部審計機構(gòu)在總經(jīng)理主管之下最高。相比較而言，內(nèi)部審計機構(gòu)由財務(wù)主管和監(jiān)事會主管，均不利于其提高效率和發(fā)揮作用。因此，現(xiàn)實中將是內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)于總經(jīng)理主管之下和設(shè)于董事會主管之下這兩種模式的較量。孰優(yōu)孰劣，難分伯仲。但是，對于上市公司而言，無論是國際發(fā)展趨勢抑或資本市場監(jiān)管層的導(dǎo)向，均是有利于董事會主管模式的發(fā)展。
二、對審計委員會與內(nèi)部審計機構(gòu)之間關(guān)系的進一步分析
（一）審計委員會制度
審計委員會是在上市公司董事會下設(shè)立的、主要由獨立董事組成的、旨在加強上市公司財務(wù)治理的專門委員會。審計委員會制度起源于1940年發(fā)生在美國的邁克森?羅賓遜（Mekesson&Robbins）藥材公司倒閉案。這樁案件使得社會大眾開始關(guān)注注冊會計師為何沒有能夠發(fā)現(xiàn)公司管理當局虛列存貨、高估資產(chǎn)的行為以及許多審查程序未能盡到審計師應(yīng)有的責任。由此對注冊會計師的獨立性和專業(yè)勝任能力產(chǎn)生了許多質(zhì)疑。1940年，美國證券交易委員會（SEC）和紐約證券交易所（NYSE）建議“由公司的外部獨立董事組成一個特殊的委員會來選擇公司的審計人員，并洽談審計范圍與合約”，以此來增強注冊會計師的獨立性避免類似事件的發(fā)生。這個由獨立董事組成的委員會就是后來的審計委員會。從此以后，各國紛紛效仿。
我國引入審計委員會制度是近幾年的事情。2002年初，中國證券監(jiān)督管理委員會和國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會聯(lián)合頒布的《上市公司治理準則》規(guī)定：上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會；專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2004年8月頒布并實施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》。其中“第二章：內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置”第七條規(guī)定：“國有控股公司和國有獨資公司，應(yīng)當依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，在董事會下設(shè)立獨立的審計委員會。企業(yè)審計委員會成員應(yīng)當由熟悉企業(yè)財務(wù)、會計和審計等方面專業(yè)知識并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的董事組成，其中主任委員應(yīng)當由外部董事?lián)巍！?/p>
《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求：“設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。”
在世界范圍內(nèi)，針對安然事件和其后一連串公司與中介舞弊事件引發(fā)的誠信問題，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）于2002年4月向美國國會遞交了加強公司治理的報告，提出了建立和健全審計委員會工作制度的建議，報告認為：審計委員會地位和作用的鞏固與增強會加強內(nèi)部審計的工作力度。2002年美國國會頒布了《薩班斯――奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Acts），該法案規(guī)定：所有上市公司必須設(shè)立審計委員會。
（二）審計委員會的職責
2002年的美國薩班斯法案對審計委員會職責規(guī)定是：1.負責聘請注冊的會計師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報酬并監(jiān)督其工作；2.受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲嬑瘑T會報告；3.可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对V；4.有權(quán)雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問。
我國證券監(jiān)督管理委員會和國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會于2002年1月頒布的《上市公司治理準則》規(guī)定審計委員會的職責：1.提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；2.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；3.負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；4.審核公司的財務(wù)信息及其披露；5.審查公司的內(nèi)控制度。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2004年8月頒布的《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》規(guī)定審計委員會的職責是：1.審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；2.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露；3.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免，提出有關(guān)意見；4.監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構(gòu)的聘用、更換和報酬支付；5.審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；6.其他重要審計事項。
對上述法規(guī)的簡單比較，美國薩班斯法案主要強調(diào)審計委員會與外部審計的關(guān)系；我國則強調(diào)了審計委員會與內(nèi)部審計內(nèi)部控制之間的關(guān)系。那么是不是美國上市公司的審計委員會職責都遵循薩班斯法案的要求？其實并不完全如此。美國GE公司對審計委員會的職責規(guī)定就細致得多 ：
“設(shè)立審計委員會的目的是協(xié)助董事會監(jiān)督公司提供財務(wù)報表的真實性、是否遵守法律和規(guī)章制度、外部審計機構(gòu)的獨立性和稱職性以及內(nèi)審?fù)鈱徆δ艿耐晟菩浴?/p>
“更進一步說，審計委員會應(yīng)有以下的權(quán)利和職責。
1.和管理層及獨立審計機構(gòu)（注冊會計師）復(fù)審已審年度財務(wù)報表和季度財務(wù)報表。包括須應(yīng)相關(guān)法律規(guī)章制度要求和紐約交易所要求重新審議的事項。
2.和管理當局及獨立審計師協(xié)商收入分配、財務(wù)信息和向分析人士及評估機構(gòu)提供的收入分配準則。
3.經(jīng)股東推薦，獨立審計師檢查公司會計賬簿、內(nèi)部控制和財務(wù)報表事項。審計委員會有唯一的權(quán)利和責任選擇、評估并解聘獨立審計機構(gòu)；同樣有唯一的權(quán)利批準所有的審計經(jīng)費和規(guī)章。獨立審計機構(gòu)提供非審計服務(wù)也先要得到委員會成員批準。
4.和管理層和獨立審計機構(gòu)商議審計方面的問題、困難及管理層的對策；商議風險評估和制定風險管理政策，包括公司主要的財務(wù)風險披示及管理層監(jiān)控和減少風險的措施。
5.審核公司的財務(wù)報告，審核會計政策和一些重大的財務(wù)會計政策變化及影響公司財務(wù)報表的關(guān)鍵決策活動。
6.審核和批準公司內(nèi)部審計的職權(quán)范圍，包括（1）目的、權(quán)利和組織；（2）年度的審計計劃、預(yù)算和成員的組成；（3）同時任命、更替公司內(nèi)部審計的負責人。
7.和公司高層財務(wù)經(jīng)理、審計經(jīng)理及其他委員會認可的人選審核公司內(nèi)部審計體系、財務(wù)控制體系和內(nèi)部審計的結(jié)果。
8.獲得和審核每年至少一次的由獨立審計機構(gòu)審計的正式書面報告、審計公司（注冊會計師事務(wù)所）的內(nèi)部質(zhì)量控制程序以及過去五年里審計公司內(nèi)部質(zhì)量控制的各種材料和審計公司給政府或其它部門的調(diào)查材料。審計委員會還須審核注冊會計師的審計過程。為評估注冊會計師的獨立性，審計委員會至少每年還要審核一下獨立審計師與公司的關(guān)系。
9.在公司的委托陳述中提供和公布年度審計委員會報告。
10.制定關(guān)于公司獨立審計機構(gòu)的雇用和再聘的政策。
11.審核和調(diào)查任何和公司管理真誠度相關(guān)的事項，包括利益的紛爭和公司政策以及公司行為的標準。以上應(yīng)包括定期的一般性檢查和公司特殊要求的檢查，與此相關(guān)，審計委員會將盡可能適當?shù)嘏c公司的法律顧問，公司領(lǐng)導(dǎo)及職員會晤。
至少每個季度審計委員會應(yīng)單獨與公司經(jīng)理、公司的審計成員、獨立審計機構(gòu)會晤。
當委員會認為必要時其有權(quán)保留外部專家和其他顧問。審計委員會有單獨的權(quán)利批準相關(guān)費用和保留條款。
委員會在每次委員會會議之后向董事會報告建議情況，并且向董事會呈交委員會的年度業(yè)績考評。
委員會每年至少一次檢查本章程的充分性并提交任何預(yù)期的變化以得到批準。”
這樣細致的職責規(guī)定，顯然已經(jīng)超出了中美兩國相關(guān)法規(guī)規(guī)定的范圍。公司的審計委員會到底應(yīng)該管多寬，恐怕也只能基于相關(guān)法規(guī)，由公司根據(jù)具體情況來確定。
（三）內(nèi)部審計機構(gòu)的職責
據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）的定義：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)組織的目標。”從這個定義看，內(nèi)部審計的目標與公司的目標完全一致，為的是增加企業(yè)價值、提高運作效率、控制企業(yè)風險、評價治理程序。我國的內(nèi)部審計定義則更多地突出了監(jiān)督職能：“內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。” “本準則所稱內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。”
可見，內(nèi)部審計機構(gòu)的職責除了監(jiān)督以外，更有控制風險、改善管理、提高效率、促進實現(xiàn)組織目標的職責。同樣，基于權(quán)威專業(yè)團體或管理部門對內(nèi)部審計機構(gòu)職責的界定，各公司內(nèi)部審計機構(gòu)的職責范圍也是根據(jù)具體情況來規(guī)定的。
（四）審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)的定位與分工
審計委員會本身是一個非常設(shè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，它是董事會工作職能的延伸，其活動定位于決策層面，要對內(nèi)部審計的制度建設(shè)、常設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)及其重要人事任免、工作計劃、計劃執(zhí)行履行指導(dǎo)職責；內(nèi)部審計機構(gòu)是根據(jù)相關(guān)制度和工作計劃，對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)活動、重要崗位人員的經(jīng)濟責任，開展審計監(jiān)督、檢查評價、咨詢服務(wù)的常設(shè)工作機構(gòu)，其活動定位于執(zhí)行層面。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對誰負責，在2006年9月頒發(fā)的《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第五十九條中規(guī)定：公司應(yīng)按照本指引第十三條的規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計部門，直接對董事會負責，定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進建議。這是我國證券市場監(jiān)管機構(gòu)對內(nèi)部審計機構(gòu)定位的要求。
事實上，內(nèi)部審計機構(gòu)也不能完全視同為審計委員會的工作機構(gòu)。審計委員會的一些職責是不能夠由內(nèi)部審計機構(gòu)來履行的。如，與外部審計機構(gòu)的溝通，在決策方面的職責等等。同樣，內(nèi)部審計機構(gòu)的許多活動是審計委員會管不了的。如，對基層干部的經(jīng)濟責任審計，對具體經(jīng)營活動的實時監(jiān)控等等。審計委員會管不了的許多活動，恰恰是經(jīng)營管理層需要通過內(nèi)部審計機構(gòu)來完成的。所以，對審計委員會而言，與外部審計機構(gòu)、董事會秘書和內(nèi)部審計機構(gòu)保持工作聯(lián)系，是履行其職責的必要條件；對于內(nèi)部審計機構(gòu)而言，在接受審計委員會工作指導(dǎo)的同時，還要接受公司經(jīng)營管理當局的工作安排。由常設(shè)的公司行政管理當局根據(jù)審計計劃和公司日常營運需要來安排內(nèi)部審計機構(gòu)的工作，也是落實審計委員會要求的方式。據(jù)此，西方許多企業(yè)在內(nèi)部審計部門的機構(gòu)設(shè)置上都采取了一種雙向負責、雙軌報告、保持雙重關(guān)系的組織形式 。內(nèi)部審計機構(gòu)的這種雙向負責、接受雙重領(lǐng)導(dǎo)的工作模式，或許是上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的最佳定位模式。
其理由：
1．內(nèi)部審計的獨立性和地位明顯增強，權(quán)威性增加。董事會和行政管理當局是企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，故在其領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計機構(gòu)，能夠較好地體現(xiàn)它的相對獨立性和權(quán)威性，從而為內(nèi)部審計工作的順利開展奠定了良好的基礎(chǔ)。
2．這種雙向負責、雙軌報告，保持雙重關(guān)系的組織形式，與國際內(nèi)部審計師協(xié)會的《內(nèi)部審計實務(wù)準則》的要求相一致。該準則指出：“內(nèi)部審計的目的是協(xié)助該組織的管理成員有效地履行他們的職責”，而內(nèi)部審計所要協(xié)助的本組織的“管理成員”，是“包括管理人員和董事會成員”兩方面的成員的。
3．這種內(nèi)部審計管理模式，有利于保證我國上市公司內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。在這種模式下，內(nèi)部審計機構(gòu)由于還是在審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，其監(jiān)督職能的發(fā)揮有堅實的保障；而且總經(jīng)理不再是內(nèi)部審計的唯一控制人，審計委員會對內(nèi)部審計進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，必要時授權(quán)內(nèi)部審計對總經(jīng)理及其以下人員的經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督，這會使得內(nèi)部審計的作用很突出。作為行政內(nèi)容，因為同時在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計的日常事務(wù)能夠有組織、有計劃地進行，內(nèi)部審計還可以為總經(jīng)理做好內(nèi)部管理咨詢、評價和建議，更好地全面實現(xiàn)內(nèi)部審計的目標。
第8篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
寫工作計劃實際上就是對我們自己工作的一次盤點。讓自己做到清清楚楚、明明白白。計劃是我們走向積極式工作的起點。有了工作計劃，我們不需要再等主管或領(lǐng)導(dǎo)的吩咐。以下是小編為大家整理的員工年度工作計劃通用版，希望能給各位提供幫助!
員工年度工作計劃通用版1根據(jù)審計署的有關(guān)會議精神，結(jié)合本市x區(qū)的審計制度的相關(guān)規(guī)定，特制定了20x年的內(nèi)部審計工作計劃，具體的情況如下：
一、指導(dǎo)思想：
繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點
(1)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。
認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。
(2)繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。
以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(3)進一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
(4)認真抓好跟蹤審計。
以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1、堅持以人為本，以法治審的原則。
加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學習《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;
強化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的'審計形象。
3、堅持求真務(wù)實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產(chǎn)生。
員工年度工作計劃通用版220x年是一個充滿挑戰(zhàn)、機遇與壓力開始的一年，是辭舊迎新、再次展現(xiàn)自己的又一開始。也是我非常重要的一年。出來工作快3個年頭，面對竟爭激烈而有現(xiàn)實的社會，生活和工作壓力驅(qū)使我要努力工作和認真學習，讓自己成為一個真正有實力的管理者，為自己創(chuàng)造一個美好的未來。在此，我訂立了本年度工作計劃，以便使自己在新的一年里有更大的進步和成績。
一、熟悉公司新的規(guī)章制度和工程管理開展工作。公司在不斷改革，訂立了新的規(guī)定，作為公司一名工作人員，必須以身作責，在遵守公司規(guī)定的同時全力開展工程管理工作。
1、明確職員工的職責和工作任務(wù)調(diào)度分派各職員工必須履行工廠員工應(yīng)盡義務(wù)和《工程部管理職責》規(guī)定的職責，其工作任務(wù)可根據(jù)公司部門需要服從上級隨時調(diào)配支持。
2、制訂部門職員工管理規(guī)范，加強職員工自覺約束自已工作散漫等不良行為的意識，促使其培養(yǎng)文明修養(yǎng)，積極愛崗的精神風貌，使其日常上班工作符合公司職業(yè)規(guī)范和要求
3、各職員工應(yīng)按時出勤，未經(jīng)工程部負責人批準，請假將依工廠考勤記錄為準作曠工論處;正常上班時間被發(fā)現(xiàn)竄崗逗留作風散漫當事人需作警戒和書面檢討;
4、工作方法改善：加強部門協(xié)作溝通，營建和諧進取的企業(yè)文化氛圍，發(fā)生異常時第一時間到現(xiàn)場去了解問題，分析問題，解決問題，制訂符合實情的工程及相關(guān)部門工作反饋改善方案和辦法，建立培訓計劃，加強技能訓練和心態(tài)教育，穩(wěn)定人員流失。
5、工程設(shè)計管理過程中要充分聽取各方面的意見，發(fā)揚技術(shù)民主，對爭議較大的問題，組成審查班子進行認真的論證，如還有疑義則尋求第三方的論證(客戶或技術(shù)開發(fā)者)
二、明確自己的發(fā)展方向，正確認識自己， 糾正自己的缺點。 認真聽取他人忠懇意見。更加勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能，充分發(fā)揮自己的能力，讓自己真正走上管理道路。我也會向其它同事學習，取長補短，相互交流好的工作經(jīng)驗，共同進步。征取更好的工作成績。
以上是我針對20x年的工作計劃與發(fā)展方向，希望通過自己的努力及他人的協(xié)助能夠成功的達成計劃并突破，x年取得更好的成績，全面提高自己。
員工年度工作計劃通用版3作為20班的紀律委員已經(jīng)有一段時間了，我們總結(jié)了一下最近的工作情況，從中也發(fā)現(xiàn)了一些問題。針對這些問題，我們進行了商討，最終得出了一些解決方案，在此向大家匯報一下。
一、存在問題
1、說話的同學越來越多。
2、起哄的現(xiàn)象屢見不鮮。
3、經(jīng)常很多人一起聊天。
4、晚修開始紀律較差，無法迅速安靜，離開座位的人多。
5、后排的男生講話較多，而講臺上的紀律委員無法及時觀察后排的情況。
6、紀委登名在黑板上，容易引起起哄，不配合紀委工作，給紀律委員造成較大的壓力。
二、工作計劃
1、如果有同學說話，紀律委員可以提醒一次，若屢教不改者，把名字記錄下來。
2、如果出現(xiàn)嚴重違反紀律的同學，不需要加以提醒，直接把名字記錄下來，由班主任處理。
3、如果有要事相告于全班的同學，建議在下課前幾分鐘說，避免出現(xiàn)全班激烈討論的現(xiàn)象出現(xiàn)。
違者記名兩次。
4、每個都有管理紀律的權(quán)力，可以將記名和提醒推廣到臺下，由各四人小組的組長負責。
5、可以讓紀律委員輪流坐在講臺上減輕單名紀律委員的壓力。
6、鑒于有時記名容易引起個別同學不滿或起哄的情況，建議登名以小組為單位。
將全班劃分成若干個四人小組，由各組長負責管理本小組的紀律。紀律委員在黑板上登記講話的小組，加以警告。若跨組講話，二組并罰。若被登名兩次以上的小組，處以全組的同學搞打掃除等處分。
7、晚修禁止投擲、隨便下位調(diào)位、亂用黑板，違反者與講話同罪。
8、不服者可于下課理論解決，禁止繼續(xù)講話，否則繼續(xù)記名。
9、老師、班委會及紀委對晚修管理有最終解釋權(quán)。
以此來讓每個同學認識到管好班級紀律是每一個同學的責任，而不僅僅是幾個紀律委員的任務(wù)。從而造就良好的學習環(huán)境，提高我們班級的成績。希望同學們認真配合，共同為20班的未來努力!
員工年度工作計劃通用版420x年即將過去，回顧過去的一年，我在公司及項目領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和關(guān)心下，在同事們的共同努力下，做了一定的工作，但還有很多的不足。今年，我將按20x年度公司發(fā)展方向及項目年度生產(chǎn)計劃，以20x年工作情況為基礎(chǔ)，我訂立了20x年度工作計劃：
1.用業(yè)余時間進行專業(yè)知識學習，努力提高自身的專業(yè)技術(shù)及專業(yè)素質(zhì)。
2.收集整理資料，保證工程資料完整、真實、系統(tǒng)、有效;
編制資料盒內(nèi)目錄。目錄按照分部、專業(yè)分類，具體到盒內(nèi)資料。并在資料盒脊背粘貼標識，便于資料檢索、查找。資料目錄隨施工進度、資料的增加不斷更新，對所有資料情況一目了然。大學城工程質(zhì)量目標是創(chuàng)深圳市優(yōu)質(zhì)樣板工程，資料室要根據(jù)深圳市建筑協(xié)會編制的《深圳市創(chuàng)優(yōu)工程統(tǒng)一用表資料目錄》編制、整理一套符合工程創(chuàng)優(yōu)資料。
3.負責對每日來往文件資料做好接收、發(fā)放、傳閱并建立詳細臺帳。
4.根據(jù)《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準GB50300—20x》等規(guī)范的標準，結(jié)合廣東省建筑工程竣工驗收技術(shù)資料統(tǒng)一用表(深圳版)編制施工技術(shù)資料，其編制的工程資料必須做到規(guī)范化、標準化。
5.協(xié)助項目部對新進出工人進行安全、質(zhì)量技術(shù)交底、教育工作，并把活動中形成的并具有保存價值的文件材料文字、聲像資料整理存檔;
6.監(jiān)督試驗員做好工程檢驗試驗工作，做到送檢及時，報告齊全，不耽誤后續(xù)施工。
7.材料質(zhì)量文件的管理：建筑材料種類繁多，做好各種材料的進場報審工作;
收集各種材料的質(zhì)量證明文件。
8.各種施工記錄的填寫要規(guī)范。
記錄中的內(nèi)容填寫要具體，結(jié)合施工實際情況填寫，避免使用規(guī)范性語言。
10，工程竣工后，所有施工管理文件、技術(shù)文件、竣工圖必須收集、整理到位，保證其整齊、系統(tǒng)、完整。并根據(jù)深圳市檔案局歸檔目錄要求，按照專業(yè)編制A、B類歸檔目錄、立卷，工程竣工后3個月內(nèi)資料具備交檔條件。
以上是本人在20x年內(nèi)的工作計劃，望公司各位領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。
員工年度工作計劃通用版5由于先前本人從事的工作是教育培訓行業(yè)的網(wǎng)站推廣和優(yōu)化，所以對于一個剛剛踏入醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化的新人來說，也是一個充滿挑戰(zhàn)，機遇與壓力并重的開始的一年。因此，為了我要調(diào)整工作心態(tài)、增強責任意識、醫(yī)療知識自我提升的意識，充分認識并做好醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)推廣的工作。為此，在網(wǎng)絡(luò)部的小楊、何廷婷兩位同事的熱心幫助下，我逐步認識本部門的基本業(yè)務(wù)工作，也充分認識到自己目前一些方面的不足，為了盡快的成長為一名職業(yè)的醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)營銷人員，我訂立了以下年度工作計劃：
一、熟悉單位的規(guī)章制度和基本工作的實施。作為一位新員工，本人通過對基本工作內(nèi)容的實施，使我對公司的業(yè)務(wù)有了更好地了解，便于以后在工作中更加得心順手。
1、在第一季度，以知識學習和提升自我網(wǎng)絡(luò)推廣能力為主，由于我自身先前沒有接觸過醫(yī)療行業(yè)，知道存在欠缺，先從網(wǎng)絡(luò)編程做起，我會充分利用從事編輯工作的這段時間補充本單位網(wǎng)站的內(nèi)容知識大綱，認真學習本院得規(guī)章制度，對本院的醫(yī)療方面的權(quán)威技術(shù)了解透徹，與部門人員充分認識合作;
通過到相關(guān)的網(wǎng)站，了解網(wǎng)上同行對手的營銷推廣模式;通過百度知道，SOSO問答的方式、博客發(fā)表醫(yī)療方面的博文、相關(guān)醫(yī)療行業(yè)的論壇發(fā)帖、和重權(quán)相當?shù)木W(wǎng)站互換友情鏈接等方式，讓更多的潛在客戶了解本院的網(wǎng)站，與核心技術(shù)，從而到本院進行治療，同時也讓自己正式轉(zhuǎn)正成為我們公司的員工。
2、在第二季度的時候，本人對公司的了解，和日常工作的任務(wù)實施都有所了解，我會努力爭取讓部門所負責的武警廣西總隊醫(yī)院泌尿外科等網(wǎng)站的關(guān)鍵詞，在百度排名有所提升，讓本院的知名度在原有的基礎(chǔ)上，更加深入人心。
讓男同胞在有需要幫助的情況下會第一個想到的是“武警廣西總隊醫(yī)院”。
3、第三季度時，相信通過本部門同事的合作和努力，本院的品牌效應(yīng)也有一定的提升，對一些潛在的，真正需要醫(yī)療的客戶就可以逐步滲入進來，到本院進行醫(yī)治，并能夠健康向上的進入自己完美幸福生活。
此時我會伙同公司其他員工竭盡全力為公司進一步發(fā)展做出努力。
4、年底的工作是一年當中的頂峰時期，加之我們一年的本院的男科網(wǎng)推廣、對潛在客戶的推廣，我相信是我們網(wǎng)絡(luò)部一定功夫不負有心人。
同時，我們部門會充分的根據(jù)實際情況、時間特點去做好客戶開發(fā)工作，并根據(jù)市場變化及時調(diào)節(jié)我部的工作思路。爭取把工作業(yè)績做到最大化!
二、制訂學習計劃。做醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)營銷推廣的工作是需要根據(jù)網(wǎng)絡(luò)市場不停的變化局面，不斷調(diào)整推廣和營銷策劃思路的工作，學習對于網(wǎng)絡(luò)推廣優(yōu)化人員來說至關(guān)重要，因為它直接關(guān)系到一個網(wǎng)絡(luò)推廣優(yōu)化人員與時俱進的步伐和自我價值的生命力。我會適時的根據(jù)需要調(diào)整我的學習方向來補充新的能量。醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)營銷知識、本院的醫(yī)療核心技術(shù)知識、男科方面的病例知道、部門管理等相關(guān)醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)營銷的知識都是我要掌握的內(nèi)容，知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆。
三、加強自己思想建設(shè)，增強全局意識、增強責任感、增強服務(wù)意識、增強團隊意識。積極主動地把工作做到點上、落到實處。我將盡我最大的能力減輕領(lǐng)導(dǎo)的壓力。
第9篇：對會計協(xié)會工作計劃范文
一、澳大利亞的企業(yè)內(nèi)部控制與審計
（一）企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)及目標
澳大利亞的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)由三個要素組成。一是控制環(huán)境，主要包括七個方面的內(nèi)容，即管理理念和經(jīng)營風格；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；職權(quán)分配體系；內(nèi)部審計；計算機技術(shù)應(yīng)用水平；人力資源；審計委員會的組成和作用發(fā)揮。控制環(huán)境是對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施產(chǎn)生重大影響的因素，它的優(yōu)劣直接決定企業(yè)管理當局各項控制政策能否實施和實施后的效果。二是信息系統(tǒng)，即計算機系統(tǒng)的應(yīng)用。這個系統(tǒng)是企業(yè)匯總、分析、分類、記錄、計量、報告真實交易的關(guān)鍵因素，它能否有效、安全運行直接影響到財務(wù)報表的可信度。三是控制程序，它是企業(yè)管理當局為了合理保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)而建立和運行的政策及程序，包括：交易授權(quán)；職責劃分和不相容職務(wù)的分離；憑證與記錄控制；資產(chǎn)的保管與記錄使用；獨立稽核。
澳大利亞的企業(yè)內(nèi)部控制目標是管理和控制風險。澳大利亞的企業(yè)管理引入了風險管理概念，他們認為風險與企業(yè)經(jīng)營隨時隨地發(fā)生著聯(lián)系，因此，企業(yè)管理當局最重要的職責之一就是應(yīng)對各種風險。這些風險主要包括：戰(zhàn)略決策風險、經(jīng)營風險、財務(wù)管理風險、產(chǎn)品質(zhì)量風險、服務(wù)風險、商業(yè)風險（不可抗力）等。監(jiān)測、審查、預(yù)防、控制和處理這些風險是企業(yè)建立和運行內(nèi)部控制的目標。通常情況下，管理和控制風險的模式是：建立風險管理系統(tǒng)并保證其運行；依靠風險管理系統(tǒng)的運行識別各種風險；分析風險的成因和類型并嘗試對風險進行控制；評估風險引發(fā)的后果或危害；對風險進行處理，規(guī)避風險、堵塞漏洞，消除風險的不良影響。內(nèi)部審計和外部審計是風險管理系統(tǒng)中的重要組成部分。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制審計
澳大利亞的內(nèi)部審計和外部審計，在審計實施中均對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進行審查，但它們的目的截然不同。
1.內(nèi)部審計審查內(nèi)部控制系統(tǒng)的目的是管理和控制風險。
澳大利亞的企業(yè)有嚴格的內(nèi)部審計制度。澳大利亞2001年《公司法》規(guī)定，上市公司設(shè)立審計委員會，對公司進行管理和控制風險。其他企業(yè)內(nèi)部審計師也是通過風險管理審計，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制運行，指導(dǎo)企業(yè)管理。澳大利亞內(nèi)部審計師的工作目標是：資料真實、完整、合法；資產(chǎn)安全完整；有效控制現(xiàn)金；經(jīng)濟有效地使用資源；保證企業(yè)達到預(yù)期目標。在內(nèi)部控制的審查中，內(nèi)部審計師要檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效地抵御了戰(zhàn)略決策風險、財務(wù)管理風險、經(jīng)營性風險、商業(yè)性風險和技術(shù)應(yīng)用風險（包括計算機軟件、硬件應(yīng)用）。
2.外部審計審查內(nèi)部控制系統(tǒng)的目的，是為實現(xiàn)財務(wù)審計目標而確定審計重點、收集審計證據(jù)、節(jié)約審計資源、提高工作效率。
澳大利亞的財務(wù)審計目標是國際通行的，它包括：存在性或所有權(quán)；權(quán)利和義務(wù)；真實、完整；計價；記錄和披露。《澳大利亞審計準則》第502條規(guī)定，外部審計師根據(jù)財務(wù)審計目標發(fā)表審計意見，要收集充分的證據(jù)。收集證據(jù)的方式可以采用內(nèi)部控制系統(tǒng)測評（系統(tǒng)基礎(chǔ)審計）的方法。運用這種方法有三個步驟。一是了解內(nèi)部控制系統(tǒng)；二是符合性測試；三是實質(zhì)性測試。實施這三個步驟的目的是確定企業(yè)內(nèi)部控制是否有效運行，借以發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告中的重大錯弊。了解內(nèi)部控制系統(tǒng)是否摸清和掌握企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、會計信息系統(tǒng)和控制程序等內(nèi)部控制要素，初步評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，為審計師決定是否應(yīng)用符合性測試、設(shè)計符合性測試程序和范圍提供決策依據(jù)。在了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表金額進行橫向、縱向以及比率和趨勢的分析性復(fù)核，可以進一步確定符合性測試的重點范圍。符合性測試是復(fù)核和檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況，判斷內(nèi)部控制系統(tǒng)的可信賴程度，借以評價內(nèi)部控制系統(tǒng)，確定實質(zhì)性測試的范圍和規(guī)模。實質(zhì)性測試則是最終檢查會計賬目，收集審計證據(jù)，確認財務(wù)報表的金額。
3.外部審計在內(nèi)部審計基礎(chǔ)上開展工作。
《澳大利亞審計準則》第604條對外部審計開展工作時利用內(nèi)部審計資料做出了規(guī)定。外部審計在利用內(nèi)部審計的資料前，要從四個方面確定資料的可信度，一是了解企業(yè)組織架構(gòu)，審查企業(yè)是否設(shè)置內(nèi)部審計師，內(nèi)部審計師的工作情況如何；二是審查企業(yè)的內(nèi)部審計師工作程序是否適當，內(nèi)部審計師是否享有應(yīng)有的職權(quán)，是否具有獨立性；三是審查內(nèi)部審計師是否具有專業(yè)能力，能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用；四是審查并判斷內(nèi)部審計師是否具有職業(yè)精神和職業(yè)道德。如果審查結(jié)果表明內(nèi)部審計師及其工作是可以信賴的，外部審計師則可以根據(jù)自身對企業(yè)內(nèi)部控制測試的結(jié)果，判斷并采用內(nèi)部審計師的資料，以達到提高審計工作效率的目的。
（三）IT（計算機）環(huán)境下的內(nèi)部控制審計
澳大利亞各行業(yè)計算機應(yīng)用水平較高，因此也較重視IT審計。《澳大利亞IT審計準則》規(guī)定了IT審計的程序、內(nèi)容和技術(shù)方法。內(nèi)部IT審計以計算機系統(tǒng)安全保密和控制風險為主要目標；外部IT審計以計算機系統(tǒng)安全完整地記錄和報告財務(wù)數(shù)據(jù)為主要目標。審計師對企業(yè)IT內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解和測試是企業(yè)內(nèi)部控制審計中的重要一環(huán)，一般從以下幾個方面著手：一是計算機系統(tǒng)的安全性、有效性；二是數(shù)據(jù)控制的方式和方法；三是軟件運行；四是職務(wù)和職權(quán)的劃分；五是使用和依賴網(wǎng)絡(luò)的程度。在審計中，審計師要評估IT設(shè)計是否達到預(yù)期目標，IT系統(tǒng)所面臨的各種風險是否得到有效控制。
（四）審計質(zhì)量內(nèi)部控制
