稅收管理學全文(5篇)

摘要：在當前復雜的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的業(yè)務呈現(xiàn)出多元化、復雜化特征，這使得稅收管理工作的難度越來越大。一方面，受長期規(guī)劃經(jīng)濟的影響，我國企業(yè)內部的稅收管理部門運行還不成熟，甚至許多企業(yè)沒有專門的稅收管理部門，這直接導致我國企業(yè)稅收管理效率低，稅收管理體系難以形成。另一方面，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有建立有效的稅收風險管理機制，而是被動地依賴稅務監(jiān)管部門的監(jiān)督管理來應對風險，使得許多稅收風險難以消除。本文就我國企業(yè)稅收風險管理及對策展開研究探討。

關鍵詞：企業(yè)；稅收管理；風險

引言

伴隨著我國經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，企業(yè)已成為推動科學技術革新、市場改革及經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的重要力量。同時，我國企業(yè)形式多樣，數(shù)量眾多，包括：小微企業(yè)、中小企業(yè)、大型企業(yè)等，這些企業(yè)納稅在國家稅收中占有極高比例。因此，企業(yè)要做好稅收管理工作，以此保證自身利益與國家利益。同時，市場經(jīng)濟中的不穩(wěn)定因素越來越多，使得企業(yè)面臨著更多的風險，其中以稅收風險最為嚴重。我國企業(yè)要想實現(xiàn)良好發(fā)展，就必須注重控制稅收風險，建立長效的稅收工作及風險管理機制，以實現(xiàn)兩個目標：一是通過企業(yè)稅收風險的管理降低企業(yè)的納稅成本；二是借助企業(yè)的稅收風險管理提高國家稅務部門稅務征收工作的效率。本文就企業(yè)稅收風險管理進行探究，為我國企業(yè)的高效發(fā)展提供一些借鑒。

一、企業(yè)稅收風險管理

企業(yè)稅收風險管理工作是企業(yè)管理的一項重要內容，屬于現(xiàn)代管理學的范疇。企業(yè)的稅務風險管理包含三個要素，即風險識別、風險評估、風險控制。第一，企業(yè)稅務管理風險識別是指在稅務風險產(chǎn)生的實質性后果發(fā)生之前，或者稅務風險已經(jīng)產(chǎn)生實質性后果之后，由企業(yè)財務人員通過有效方法發(fā)現(xiàn)稅務風險的存在，并分析風險發(fā)生原因。第二，企業(yè)稅務管理風險評估是指在發(fā)現(xiàn)稅務風險后，相關人員對風險進行定性、定量地評估，明確以下三方面的內容：一是明確稅務風險發(fā)生的可能性、風險的持續(xù)時間及風險的強度；二是明確風險作用于稅收的方式；三是確定風險可能引發(fā)的后果。第三，企業(yè)稅務管理風險控制是指企業(yè)財務人員采取各種措施，消除稅務風險管理中所識別出的風險，如不能完全消除風險，則要對風險進行有效控制，以保障企業(yè)的根本利益。

二、加強企業(yè)稅收風險管理的必要性

摘要：稅務機關在稅收管理過程中引進風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管的全過程。本文結合基層稅務部門稅收風險應對實踐，探索提高基層稅務部門稅收風險應對質效的路徑，建設稅收風險應對專業(yè)團隊。

關鍵詞：提高;風險應對;質效;專業(yè)團隊

風險管理是現(xiàn)代管理學研究的新方向，其主要是研究風險出現(xiàn)的內在規(guī)律和相關控制方法，以實現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務部門在稅收管理過程中融入風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務部門稅收風險管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴謹?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風險應對存在的問題

稅收風險應對是稅收風險管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級稅務部門（以下簡稱基礎稅務部門）是承擔稅收風險應對的實施主體，基層稅務部門稅收風險應對質量、效率的高低對稅收風險管理的效果具有決定性的影響。當前基層稅務部門稅收風險應對存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）基層稅務干部對稅收風險管理認識不足對稅收風險管理的內在含義缺乏全面、深刻的認識；對稅收風險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經(jīng)驗管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風險防范，把稅收風險管理看作是單項工作，與稅收執(zhí)法工作割裂開來，沒有把風險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務人員綜合素質有待提升稅收風險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業(yè)運行等方面的高素質?；瞬?，特別是隨著風險應對復雜性的增加，需要科學高效的團隊協(xié)作運作模式，而目前基層風險應對單兵作戰(zhàn)、依賴經(jīng)驗傳統(tǒng)習慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務人員對團隊化管理、協(xié)作化履責、專業(yè)化分工模式的轉變認識不足。

【摘要】納稅評估是稅務征收和管理工作的重要內容，是確保稅收征管科學有序的重要環(huán)節(jié)。我國納稅評估工作起步較晚，但評估辦法經(jīng)歷了多次變化和發(fā)展。十多年來，我國納稅評估工作取得了較好的成效，但也還存在認識不統(tǒng)一、機構不健全、指標體系不完善、缺乏法律依據(jù)等問題，基于這些問題，本文為科學構建納稅評估體系和提升稅收工作水平提出了四點參考性的建議。

【關鍵詞】納稅評估;稅收管理;提升

納稅評估，是指稅務機關通過一定的科學技術手段與評估方法，針對納稅人報送的納稅財務資料、申報材料和稅務機關平時掌握的征管情況及相關涉稅信息，從而依法對納稅人的涉稅信息進行判斷、分析、審核，并及時進行評定、處理的過程。納稅評估是對與稅務有關的信息進行深度處理、加工的政府行為，是稅務征收和管理工作的重要內容，是確保稅收征管工作整體上科學有序的重要環(huán)節(jié)。

一、我國納稅評估發(fā)展現(xiàn)狀

(一)我國納稅評估工作的辦法概述。

我國的納稅評估工作最早試點于1999年，大規(guī)模開展也只有十多年的時間，因此還處于積極探索階段。我國納稅評估工作開始之時，主要采取以對單個企業(yè)進行技術分析為主要特征的評估方法，規(guī)定主要對企業(yè)的銷售額變動情況、增值稅繳納情況、稅負率差異情況、銷項稅額情況、進項稅額情況、進項稅額構成等進行分析和評估。后來，又補充建立了選戶指標體系(主要包括稅負率變動情況、應納稅金變動情況、銷售收入變動情況、銷售變動配比情況、連續(xù)三月零負申報情況等內容)和審核分析指標體系(主要包括水電費用變動情況分析、運輸費用變動情況分析、應付或應收賬款變動情況分析、存貨變動率表分析、工業(yè)或商業(yè)企業(yè)應納增值稅分析、預付或預收賬款變動情況分析等內容)兩大方面的體系內容。再后來，為了進一步提升納稅評價的針對性，又新增了行業(yè)指標體系(主要包括玻璃業(yè)、油脂業(yè)、保鮮業(yè)、紡織織業(yè)、糧食加工業(yè)等行業(yè)產(chǎn)品的單位產(chǎn)品銷項或進項稅額、應納稅額、稅負率以及定額工、料、費耗用等內容)。

(二)我國納稅評估工作成效。

摘要:在我國電子商務稅收問題已具有相當輿論的基礎上，針對電子商務這一特殊產(chǎn)業(yè)，運用文獻查閱、比較分析和實證研究等方法，通過對我國電子商務稅收征管現(xiàn)狀進行研究分析，發(fā)現(xiàn)當前電子商務稅收處于空白真空狀態(tài)，電子商務稅收征管無具體法律依據(jù)，線上電子商務稅收征管難以與線下實體稅收征管相對接等問題，在研究分析國內外研究現(xiàn)狀的基礎上，提出在傳統(tǒng)稅收征管體制上運用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)信息技術，構建針對電子商務的稅收征管平臺，以填補電子商務稅收征管空白，實現(xiàn)傳統(tǒng)稅收征管和當代電子商務有效對接，有效防控國家稅收流失，從而提高論文的應用價值和時間價值。

關鍵詞:電子商務；稅收流失；稅收監(jiān)管；電子商務稅收管理平臺

一、研究背景、目的和意義

(一)研究背景

1998年3月我國第一筆網(wǎng)上交易成功，從此電子商務發(fā)展異軍突起，該新興產(chǎn)業(yè)的快速崛起改變了原有商業(yè)生態(tài)格局，已晉升為支撐我國國民生產(chǎn)總值的不可缺少的重要部分，在蓬勃發(fā)展的同時，電子商務創(chuàng)造了巨大的稅源，但遺憾的是，電子商務至今并未納入稅收征管體系，由此造成我國稅收大量流失，稅收不公平等實際問題。因此，將電子商務納入稅收征管體系，加強電子商務稅收征管，對維護稅收公平，促進其長遠發(fā)展具有重要意義。本文對此提出構建電子商務稅收管理平臺的對策，多角度對平臺進行可行性分析,探討平臺的重要意義，提出補充性建議。

(二)研究目的

在我國電子商務產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展以C2C為主的中小電子商務逐漸成熟的趨勢下，基于電子商務交易模式的特殊性導致電子商務成為納稅盲區(qū)的現(xiàn)狀，提出構建附屬于稅務局的?？仉娮由虅战灰琢髁康臄?shù)據(jù)收集、存儲平臺。該平臺以電子商務與消費者所依托的第三方支付平臺為突破口，通過加強稅務部門與第三方支付平臺的合作，對從支付平臺獲取的電子商務貨款交易數(shù)據(jù)進行整理、儲存，達到對電子商務征稅進行監(jiān)控、督促的目的，同時為稅務局的稅務稽查提供可靠數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)從源泉上對以C2C為主的電子商務進行納稅控制，旨在實現(xiàn)稅收公平，有效防控稅收流失。

摘要：財政稅收政策在推動經(jīng)濟增長轉變方面不可或缺，本文在分析當前面臨困難的基礎上提出了如下措施：改革和完善現(xiàn)有稅收制度；優(yōu)化績效考核系統(tǒng)，實施積極的財政政策；提高財政對高新技術的研發(fā)力度，加強服務產(chǎn)業(yè)人力資源的投入。

關鍵詞：城市經(jīng)濟；增長轉變；財政稅收政策

一、財政稅收政策對推動城市經(jīng)濟增長轉變的重要作用

為了使我國經(jīng)濟能夠協(xié)調穩(wěn)定且持續(xù)的發(fā)展，根本方法就是將粗放型經(jīng)濟增長方式向集約型經(jīng)濟增長方式轉變。城市市場經(jīng)濟增長方式在轉變的過程中，不僅需要各類微觀主體對各種要素進行優(yōu)化配置，同時，還需要政府還要貫徹落實科學發(fā)展觀，對社會主義市場經(jīng)濟體制加以完善，并不斷采取相應的經(jīng)濟政策配合城市經(jīng)濟增長額轉變。為了引導我國城市經(jīng)濟向集約化轉變，可以從財政體制改革和財政政策方面入手。我國政府進行宏觀調控的重要手段就是財政稅收政策，不僅可以保證經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，還能促進城市經(jīng)濟增長方式的轉變，具體而言，一方面，財政稅收政策對于城市經(jīng)濟增長方式的轉變具有引導作用。通過實施財政稅收政策以及進行的適當調整，來引導市場經(jīng)濟主體開展的經(jīng)濟活動等，引領社會資本投向的科學化與合理化進行，促進市場資源優(yōu)化配置，從而使我國城市市場經(jīng)濟健康可持續(xù)增長。另一方面，財政稅收政策對于城市經(jīng)濟增長方式的轉變具有推動作用。我國實施的財政稅收政策，有利于推動城市經(jīng)濟增長方式的轉變，通過完善財政稅收體制，和優(yōu)化財政預算支出結構等，推動市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和穩(wěn)定轉變。

二、分析城市經(jīng)濟增長轉變和財政稅收中主要面臨的困難和問題

1.城市經(jīng)濟增長轉變的過程中面臨的困難研究

從目前來看，雖然我國經(jīng)濟發(fā)展模式在“十一五”期間發(fā)生了很大的變化，但是城市經(jīng)濟增長的轉變還面臨很多困難。首先，從總體上看，我國經(jīng)濟的增長方式依舊是粗放型，很多地方過于重視稅收和GDP的增長，在發(fā)展過程中忽視了質量的提升。其次，依舊受到節(jié)能減排問題的困擾。雖然我國在環(huán)境方面做出了很多保護措施，但是生態(tài)問題一直是我國經(jīng)濟發(fā)展過程所面臨的重要問題。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展與自然環(huán)境出現(xiàn)了不協(xié)調情況，不僅影響了環(huán)境質量，還會制約經(jīng)濟的健康持續(xù)發(fā)展，不利于城市經(jīng)濟增長的轉型。再次，現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展動力不足。我國服務業(yè)從總體上來看，服務水平較低，規(guī)模不大，結構不合理，等等，這些存在的問題都會影響我國城市經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展。最后，缺少自主創(chuàng)新能力。一直以來，我國面對越來越嚴重的資源問題和環(huán)境問題，以及以科技和創(chuàng)新為主的國際競爭力，自主創(chuàng)新能力還有待提升。