法務風險全文(5篇)

[摘要]隨著我國經濟的飛速發展，企業發展面臨的風險越來越多。在推動高質量發展主題背景下，與防范化解企業風險密切相關的法務審計、合規管理逐步進入人們的視野。本文通過梳理法務審計的發展現狀與職能界定，探討企業在風險防范和化解過程中，法務審計融入合規管理體系的可能性，通過明確法務審計在合規管理中的必要性，探尋法務審計融入合規管理體系的可能路徑，力圖促進法務審計與合規管理相結合，提升企業風險防范能力。

[關鍵詞]法務審計；合規管理；風險

一、引言

2019年1月21日，在省部級主要領導干部堅持底線思維著力防范化解重大風險專題研討班開班式上強調，堅持底線思維，增強憂患意識，提高防控能力，著力防范化解重大風險。2020年10月，就《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二○三五年遠景目標的建議》起草的有關情況，向黨的五中全會作說明時指出，必須堅持統籌發展和安全，增強機遇意識和風險意識，樹立底線思維，把困難估計得更充分一些，把風險思考得更深入一些，注重堵漏洞、強弱項，下好先手棋、打好主動仗，有效防范化解各類風險挑戰，確保社會主義現代化事業順利推進。防范和化解重大風險是新時代全面推進國家治理體系和治理能力現代化的要求。提升防范抵御風險能力，其核心是對潛在風險進行提前預判，對風險進行有效管控。尤其是當前，隨著我國建設法治國家進程和企業走出去步伐的加快，在經貿活動中受國內外法律管轄的范圍越來越大，面臨的法律合規風險也日益凸顯，由此法務審計融入合規管理體系就成為防控和化解風險的一項重要選擇。對此，本文擬就企業法務審計及其融入合規管理的可能性、必要性，推動企業完善全面風險管理體系，提升應對風險能力和國際競爭力，促進企業健康快速發展等問題展開探討。

二、法務審計的發展現狀與職能界定

（一）法務審計的發展現狀法務審計是指在企業內部運營管理過程中，通過對涉及法律的相關問題及企業運營過程中各部門、各機構的人員行為、業務活動是否合規合理合法進行系列測試與評價，以提高防范涉法風險和增強企業法務處理規范性的一種審計。目前，在西方發達國家和地區，有關法務審計的理論研究與實踐已獲得長足發展，并取得大量成果，這些研究成果被廣泛應用于司法審計、政府審計、民間審計等社會實踐，極大地促進了企業發展。而國內一直到20世紀末，有關法務審計的研究才引起學界的關注，因為隨著我國市場經濟的快速發展，財務會計資料舞弊行為引起的經濟糾紛頻頻發生，而財務會計報表是否存在舞弊、相關主體是否存在過錯、會計資料失真與財產損失是否存在直接因果關系等法律專業問題，亟須理論界通過法務審計深入研究予以澄清。無論是財務舞弊行為的頻發，還是合規風險的暴露，都遠超傳統審計的范圍，也對審計人員的能力提出了挑戰，迫切需要既懂審計又懂法律的法務類審計人才。盡管我國一些大型企業普遍設立了審計部門和法務部門，兩個部門都有各自的優勢，分工明確，但尚未形成一種集審計和法務優勢于一體的綜合模式，這就是所謂的法務審計。而隨著一系列會計舞弊和財務造假事件，以及國際貿易爭端中合規管理問題的層出不窮，法務審計的重要性也日益凸顯，加強企業法務審計建設就成為當務之急。一方面，企業內部實施法律法規的有效性能得到很好檢驗；另一方面，企業在對外貿易中的合規風險也會大大降低。

（二）法務審計的職能界定1．防范舞弊行為，確保規范發展。無論是一般職員舞弊還是管理層舞弊，共同特征是隱蔽性強，不易被發現和察覺，特別是一些游離于法律制度邊緣的舞弊行為，法務審計能有效發揮自身優勢，進行事前預防控制，把舞弊風險控制在事前，及時預判，及時審查，有針對性地提供改進意見。如財務層面，及時審查企業各層級管理部門和人員之間是否存在舞弊行為，關于財務會計信息的列報與披露是否合法等。2．規范內部控制，審查內控制度合法性。合法性考察包括兩個方面：一是內控制度以及相關規定是否合法；二是下級企業的內部規定是否符合上級企業的內部規定，是否遵守良好的職業操守和道德規范、公序良俗等。3．防范外部法律風險，提升競爭力。法律風險總是與企業相伴相生的，只要企業存續，各種法律風險就會存在。尤其是在市場經濟深入推進過程中，企業經營過程中總會面臨不同程度的風險，對內由于企業所有者和經營者利益相異容易滋生風險，對外市場交易規則本身就存在風險。審計部門的優勢是主動反應、獲取信息及時、渠道多樣；而法務部門的優勢是專業性強、熟悉程序和規則。審計與法務相結合的法務審計能夠更好地發揮二者的長處。因此，引入法務審計，能夠通過各種途徑，及時阻斷法律風險進一步擴大的渠道，防止企業在面對市場規則時處于法律風險較高的不利地位，從而更有效地防范化解各種法律風險。特別是企業在對外貿易層面，法務審計的及時介入有利于完善合規管理體系，避免遭到外國法律的制裁，從而減少合規風險，提高企業競爭力。

1企業發展需要法務職業

法務職業部門的存在是企業的戰略性選擇，是迎合經濟發展規律的產物。法務職業者的風險識別、風險分析、風險應對等法律意識，能夠及時應對企業在運營中的法律問題，符合當今時代企業發展的利益需求。但是，在傳統企業成長的初期，法務這一職能部門的存在并沒有被充分重視，法務部門的存廢在企業一直處于討論之中。由于企業領導者法治觀念薄弱，他們認為法務部門更多的像是一個虛設部門，且沒有存在的實際意義。但是，隨著新時代互聯網科技的發展，技術合作與競爭逐步成為主要方式，出現了新的法律問題和爭議，互聯網在企業中的逐步深入使得企業的法律風險越來越明顯地暴露，企業網絡安全與隱私保護等方面問題的日益突出使得企業的損失可能性也進一步增大。如果沒有健全的法務部門進行監管和防范，企業所遭受的損失是難以估計的。

2傳統法務需適應新時代企業發展

在中國，由于企業的法務工作起步相對較晚，在工作方式、人才隊伍上與國外相比還相差較多，且隨著互聯網科技與企業的逐步融合，傳統法務已經越來越不適應企業高質量發展的需求。

2.1在工作方式上，現在的法務理念與企業的發展策略和方向存在偏差

在當今時代背景下，創新是企業發展的趨向和目標，旨在打造技術創新、產業模式創新、經營理念創新的企業，并且營造綠色、低碳、環保的工業和企業產品和商業化模式，引領企業持續發展。同時現代企業更加注重知識產權的保護，尤其是商標和著作權的保護，以保證經營安全，提高產品市場利潤，通過知識產權產品的研發，進一步搶占企業市場，增強市場競爭能力。同時，面對當下中央決策部署的要求，各個企業都在著力推動供給側結構性改革，提高企業運營質量和效率，提高產品和服務質量，更要全面提升企業發展質量。這些都是傳統法務模式難以適應當今企業的變化。

2.2在人才隊伍中，當前的企業法務人才在法律思維方式上

摘要：伴隨著經濟全球化的逐步加強，作為營利性組織的企業因開放性國際市場環境而擁有眾多的發展機遇，與此同時眾多的風險也存在其中。企業雖因市場的開放性得到眾多盈利機遇以及交往平臺，但是企業的處理能力因不能及時更迭換代，風險也同步存在。文章首先闡述了房地產集團法務管理優化的現狀，然后分析了出現這些問題的原因，提出了房地產集團法務管理優化措施，提升了企業的核心競爭力，促進了企業的發展。

關鍵詞：房地產集團；法務管理；法律風險

現如今，企業因經濟全球化以及逐步完善的市場經濟而擁有眾多發展機遇，但是風險與機遇共同存在其中。在企業的運行中，因高風險時代的存在企業法律風險也貫穿其中。需要注意的是房地產企業因經歷了黃金十年而處于一種頻發的法律風險、白熱化的市場競爭以及加劇的宏觀調控階段。那么要想增強企業的發展能力，使得企業擁有競爭優勢，就應對企業法律風險管理重視起來，相應的對策也應同步制定。

一、房地產集團法務管理優化的現狀

（一）忽視項目全過程的風險管理

對于房地產項目來講，其全過程都要用到眾多的時間及金錢、人員、設備等。其中包括了籌備資金、搭建融資途徑、測量勘測、施工竣工、前期準備建設項目以及開盤銷售等等。那么未知的風險存在于整個進程中的各個環節。就目前而言，對于整個項目的全部過程來講，房地產集團的法律意識薄弱，雖然在某部分或者階段管理較為完備，但是健全的系統在整體的風險管理上并沒有形成。法務管理人員對房地產運營的全過程不了解，更提不上預測過程中可能存在的法律風險了。

（二）不重視項目立項前的風險管理

一、財經院校進行專門法務會計課程教育的必要性

盡管法務會計的發展歷史較為短暫，但西方等國家卻已經在此領域有了突破性的發展。最典型的案例就是在美國的安然破產案審理過程中，每一方當事人都私下聘請了相關的法務會計作為團隊一員，協助律師制定訴訟方案。由于在此案起訴、審判過程中有專業的法務會計人員的介入，使得有關安然是否披露虛假財務信息、是否存在舞弊行為的爭論提供了有力的證據支持，這也最終迫使安然(Enron)公司承認做了假賬，安然虛報盈利共計近6億美元，其虛報的數字讓人瞠目結舌。以此為鑒，越來越多的公司已經開始聘請公司的法務會計為其公司日常運作進行內部控制完善水平進行評估，以期盡早幫助公司查出舞弊行為，避免公司損失的擴大。隨著全球經濟低糜，實體經濟不景氣，導致許多公眾公司經營出現危機，從而導致大量的財務舞弊案的出現。許多公司、會計師事務所、律師事務所甚至是投資者都要借助法務會計的專業知識來避免損害的發生。這也在一定程度上推動了法務會計專業的發展。具體分析我們可以發現，法務會計一方面可以在公司遭遇訴訟案件時為其辯護，保障其合法權益，即通過會計審計手段，同時運用訴訟技巧設計出最有效的訴訟法案。即以最小的代價獲得最大的利益從而盡快結束司法程序。另一方面也可以為投資者查找公司可能進行虛假陳述的相關證據資料，也可以在投資者進行訴訟時，協助其代表律師對投資者因公司虛假陳述而遭受的實際損失進行計算，提供最佳的訴訟方案建議從而使投資者能夠獲得最多的賠償。法務會計還可以協助法官進行案件的審理工作，例如，在某些金融類訴訟案件中，許多涉及金融、會計、審計方面的內容都使得法官無能為力，急需法務會計人員利用其專業知識和經驗，為法官提供幫助進行審判活動。綜上我們可以得出結論，法務會計的市場需求量很大，未來在各國都有較好的發展前景，各國對其人才的需求數量也將大幅度的增加。

(一)法務會計在一定程度制約會計假賬的存在

順應國際潮流，在我國盡快建立完善法務會計的配套制度應屬當務之急。在會計領域，從事會計職業必須學會做假賬已成為行業公開的秘密，其危害性不言而喻，這也使得其逐漸成為了世界性的難題，會計假賬同時也會產生政治和法律方面的問題。因其涉及到財務、稅收、金融等眾多國計民生領域，這一問題不解決將直接制約一國的經濟增長速度和質量，甚至會演變成全球的經濟危機。日趨嚴重的會計假賬如果不能得到有效的控制，將會進一步導致資本市場動蕩，進而引發商業賄賂，最終表現為腐敗蔓延。而法務會計的出現可以在一定程度上制約這一悲劇的發生。其中的一條基礎路徑就是培養高質量的法務會計人才輸送到社會，而這一使命無可爭議地落在了財經院校的肩上。尤其是應用型財經院校更是義不容辭，應突破傳統法學會計單獨作戰的格局，開設法務會計專業，對會計假賬治理與財務、稅收、金融、財政風險防范有所作為。

(二)法務會計人才培養定位適應了會計法治需要

高校教育的現狀是會計學、法學分別被授予完全不相干的學位，其學習的專業課內容也大相徑庭。而在實務中，會計師與律師的業務之間幾乎沒有交集，能夠合作的案件也極少，都是各自為戰，其效果可想而知。在這樣的大背景下，我們培養出來的法律、會計人才由于沒有跨學科的知識結構體系因此根本不具備實務中所要求的既懂法律又知曉會計專業技能的能力，因此根本無法滿足會計法治的需要。會計法治所追求的客觀獨立、防范假賬、控制風險的會計契約效果無從實現。而法務會計人才的培養則有助于實現舞弊防范、加強內部控制從而加強公司企業財產的保護。我國公司企業經常利用會計做假賬從而濫用公司資產達到其違法的目的掩飾其違法行為。這也是國有資產流失較為嚴重的原因之一。解決這一難題的方法之一就是借助法務會計的專業技能進行公司行為的監督和防范。為此，應用型財經院校應以社會需求為導向，立足學生的就業前景，在借鑒和整合會計、法學專業各自的辦學經驗的同時，融合出法務會計的學科建設精華，將法務會計專業學生培養定位為以會計假賬防范、企業財務稅收風險防控為主要內容，以處理解決金融經濟案件為最終目的的特色復合型會計法律人才培養，減少甚至消除會計假賬，實現會計法治使命。

(三)法務會計人才就業市場廣闊

關鍵詞：法務會計；人才培養；制度建設；創新發展

一、中國法務會計現狀

（一）高校法務會計教育情況

“法務會計”這一專業名詞在學術界尚未有明確的定義，關于法務會計屬于會計類專業還是法律類專業的爭議一直沒有停過，教育部從未審批過高校開辦“法務會計”專業，因此法務會計在高校屬于偏冷門的學科研究分支。在財經類院校中，中南財經政法大學開設了《法務會計》專業限選課，意在引導本科生用經、管、法學科貫通的意識去思考問題，南京審計大學在法學類專業下開設法務會計方向；在政法類院校中，中國政法大學有法務會計研究中心，開設了法務會計在職研究生教育。但總體而言，我國法務會計教育處于極不完善、剛起步的初級階段，這與我國社會主義法治建設的不成熟有很大的關系。高校相關方面人才的匱乏直接導致了有關法務會計方面的學術研究比較少，學術氛圍不濃厚，在法務會計方面特別有建樹的專家很少，會計高端論壇鮮有法務會計領域的專家提出擲地有聲的言論，會計行業發展到今天，急需法務會計人才為會計行業發展提供新的動力。

（二）會計師事務所在中國開展法務會計業務的情況

在四大會計師事務所中，普華永道法務會計服務涵蓋面十分廣泛，涉及舞弊風險、計算機鑒證、保險索償、經濟犯罪偵查等多個行業的多個方面，該服務部門要求員工掌握信息技術，能夠審閱復雜的會計系統，梳理財務交易，處理好財務糾紛，配合相關調查取證部門完成反洗錢、反壟斷、反腐敗的案件處理。畢馬威中國在風險管理咨詢部門下設計了法證會計職務，超過1900人在畢馬威全球服務網絡中提供舞弊和不當行為調查服務，進行內部風險管控。安永和德勤會計師事務所設立了法律部門，意在讓該部門成為會計師事務所與律所的對接、溝通與交流平臺，并為中國雇主提供財務方面的法律咨詢服務。“本土八大”因其規模與發展能力所限，將服務集中于傳統的審計與稅務，但是也有少部分事務所明確提供法務會計方面的咨詢服務，如致同會計師事務所能夠提供一套比較完整的法證、調查和爭端解決服務；同為“本土八大”的天職國際提供司法會計鑒定服務。總的來說，本土和世界上知名的會計事務所提供法務會計的水平層次不齊，在事務所員工的繼續教育、在職培訓中，也很少涉及法務會計方面的內容，這是一個遺憾。

（三）職業資格認證與行業準則制定情況